金融理财机构论文:论我国金融机构开展个人理财服务的研究 论文关键词：个人理财服务 新变化 对策建议 论文摘要：随着我国金融经济的发展,个人理财服务在我国金融机构中已发展得如火如荼,同时个人理财业务市场较之以前表现出一些新的变化，这对我国金融机构顺利开展个人理财服务提出了挑战。本文以个人理财业务市场的新变化为切入点，为金融机构应对这些变化提出了一些创新性的建议。 金融机构个人理财服务是指银行以自然人为服务对象，利用掌握的客户信息与金融产品，按照客户的实物性资产、现金收支流状况，围绕客户的收入、消费、投资、风险承受能力、心理偏好等情况，制定个人财务管理计划(如设计资产组合，调整负债结构，规避税收等)，达到其收益预期，实现其人生的未来规划。 个人理财服务的目的 个人理财服务的目的主要有以下几种:一是居家生活的需要。二是人生规划的需要。三是投资增值的需要。个人理财业务的发展过程充分体现了金融机构研究并不断挖掘市场需求，度身定制理财产品与方案，不断满足、引导、培养特定客户群体需求的功能，在此基础上建立起银行与客户之间的相互信赖关系。个人理财还更多地体现金融机构差异性、价值性的特质，具有为个人优质客户提供整体服务和附加服务的功能。 个人理财服务市场的新变化 个人理财业务与机构银行业的界限越来越模糊。由于银行业零售和商业业务利润的不断减少，非利息收入领域的竞争愈加激烈，因此导致个人理财业务与传统机构银行日益接近，平行发展、交替发展和业务交叉的现象不断增加。例如，在个人理财业务的私人客户群体中出现了机构性的需求，即投资业务专业化、投资产品复杂化，而在与传统机构银行业与机构客户的关系中，一些个人化的因素也已经出现，如企业家和政府官员与银行之间建立起私人业务关系。 信息时代的来临对个人理财业务提出挑战。一方面，随着个人电脑的普及和互联网技术的发展，新的竞争者很容易进入个人理财业务市场，这对金融机构来说无疑将面临市场竞争的加剧，而对客户来说则意味着更多的选择。另一方面，信息高速公路为客户提供了充分的信息，而计算机则为客户快速简洁地整理和分析这些信息提供了可能，因此，计算机互联网技术的发展为客户创造了追求高水平、多元化服务和资产管理方法的条件，而这对个人理财业务来说则是面临着更大的挑战。 同业竞争日趋激烈。我国有实力的金融机构及已经入驻的外资商业银行都在纷纷调整策略、整合资源，聚焦优质高中端客户，制定竞争优质客户的策略方案，以优质客户的需求为市场导向，依托科技信息、网络，优化组合营销渠道，大力打造理财优质品牌。 新形势下我国金融机构开展个人理财服务的对策 1、不断增强满足客户差异化需求的能力。金融机构要考虑目标客户对金融产品的实际需求，分析业务的发展前景，确定市场需求规模和该项业务的市场定位，创造出适销对路的金融产品，为客户提供“六适”服务，即“在适当的时候，用适当的方式，以适当的价格，向适当的顾客，销售适当的产品，收到适当的效果”。同时在综合经营的大趋势下，逐步实现从产品到研发创新的转变，强化研究，大胆创新，开发满足客户需求的理财品种，真正实现让客户资产增值。 2、为客户提供全方位理财服务。金融机构要在做好客户细分的基础上，重新设计和进行产品组合，针对不同层次的客户的需求不同，设计不同的产品和服务，为客户提供差异化的个人理财服务。同时，金融机构要根据客户不断增长的理财增值需求，制定优先发展投资增值型理财产品的研发与推广策略，进一步加强与保险、证券、基金、信托、租赁、财务公司等金融同业之间的战略合作，通过持续不断地引进与开发收益好、流动性强的理财新品，确保理财业务内容充实，在为客户提供更为科学的理财理念的同时，达到有效增加储蓄存款的目的。 3、提高营销活动针对性与效率。作为履行市场营销支持职能的产品经理，其与前台客户经理的支援关系是通过“一对多”的支持构架得以实现的，即一位产品经理需要对应多个客户经理提供产品方面的技术支持，同时一个客户经理也需要从多个产品经理处获得支持，只有这样，才能在发挥产品经理专业化优势的前提下通过客户经理的多元化产品营销，满足客户不同的需要，使营销活动取得最佳效果。然而，实现产品经理与客户经理之间的在市场营销中的紧密协作不是能自动达成的，需要通过一套完善的制度和运行机制加以保证。为加强金融机构个人理财服务的产品开发和营销的支持，应尽快建立个人理财的产品经理队伍，并制定相应的制度和运行机制，加强产品经理与客户经理在市场营销中的协作机制，提高市场营销的协同性与效率。 个人理财服务无疑是金融机构一个新的利润增长点，相对于金融机构开展的其他业务来说，个人理财服务还是一片“蓝海”，还有很多追逐利益的空间，所以金融机构要要改善个人理财的手段和理念，力争在这个领域有所作为。 作者单位：广西财经学院金融系 金融理财机构论文:金融机构银行个人理财论文 一、我国商业银行的个人理财业务现存问题 1.电子化程度低，不利于个人理财业务发展作为二十一世纪金融产业的主导，商业网络银行具有广阔的前景与廉价的成本，越来越受到商业银行和人们的重视。虽然科技已经如此发达，我国的商业银行大多还在通过宣传资料、图表等传统的工具，很少使用计算机，缺少专门的个人理财业务软件。个人理财业务的发展离不开计算机与网络的支持，但是目前我国的商业银行计算机技术滞后，开发应用软件的速度滞后于银行业务的发展需要，工作效率较低，这限制了商业银行发展各项业务。我国商业银行必须克服这一现状，利用计算机与网络技术办理个人理财业务，针对不同客户的需要实现差别化服务。 2.缺少个人理财业务运行系统个人理财业务是一种新型的综合性业务，以客户为中心为客户提供针对性的服务。客户经理制的出现就是这种理念的有力说明，客户经理制是商业银行制度上和服务理念上的一种创新。国外银行的客户经理是把客户作为中心，根据市场情况进行产品的设计，目标是满足和适应客户不断变化的需求，以投资为核心。但是国内众多商业银行对客户经理的考核仍然是基于客户经理完成吸收存款任务的情况，客户经理缺乏对客户需求、市场发展的了解，因为其并不用承担管理分析客户细心和市场信息的责任。各商业银行仍然是以自我为中心在进行个人理财业务的品种设计开发，极少考虑到客户的需要，更不用提投资了。 3.缺少适当的市场定位在中国，由于全国各地的经济发展水平不同、经济环境不同，收入分配差距大，个人收入存在较大的差异，行业间也存在着较大的差异。不同的地区、不同收入层次的人有着不同的投资偏好。要求商业银行明确不同市场的不同需求，根据客户的需求进行理财产品的开发。但是我国的商业银行缺乏正确的市场定位，缺乏这种服务模式。银行向个人提供的服务几乎无差别，都是一些大众化的服务，因为商业银行只把个人业务作为筹资的一种手段。 二、商业银行个人理财业务问题的解决对策 1.转变经营模式，从分业经营转向混业经营金融产业传统的分业经营模式面临着巨大的压力与挑战。自从二十世纪末美国《金融服务现代法》的出台，结束了金融分业经营时代。在全世界混业经营的刺激下，我国放开了对创新银行中间业务的限制，开始鼓励创新金融业务，商业银行可以借这一机会进行个人理财业务的调整，调整个人理财服务中的中间业务，改变中间业务的产品结构，准确把握客户多方位的信息，掌握客户的理财需要，通过客户经理进行针对性的理财服务。配套服务分析工具和投资理财专家的理财建议，提升客户的资产增值能力，培养更大的利润增长点。 2.培养高素质的复合型金融业人才商业银行可以通过三个方面培养个人理财业务人才，一是构建专业的理财规划师认证体系，让理财业务人员需要持证上岗，规范个人理财业务人才队伍。二是全面培训现有的客户经理和理财顾问，必须经过专业系统的培训，才能培养出高素质的客户经理和理财顾问。首先要指定培训计划，然后要挑选高素质的候选人才，建立联合培养机制。其次要让理财人才熟悉商业银行的各项业务，独立操作各类业务，这需要对理财人才进行针对性的岗位轮替。金融人才的培养模式应该走出传统教育体制的模式。推进联合办学模式和订单式教育模式。通过校企联合办学，可以将企业的实践设备优势和学校的教育技术优势结合起来，为金融行业培养需要的人才，同时为学校的教育提供实践的场所。订单式教育可以让企业参与到学院金融相关专业的设置、制定金融业人才培养计划、改革金融教学课程等环节中。在金融业人才的教育过程中，应该注重人才培养的层次性，满足商业银行对不同层次人才的不同需求。改进金融人才培养模式可以让学校和企业得到各自所需的东西，实现校园与社会的接轨。 3.加强商业银行电子信息系统的建设通过加强商业银行电子信息系统的建设，促进银行电子化的发展，尤其是要加强计算机网络的建设，在实现个人理财业务计算机化网络化的同时，商业银行要注意保持计算机网络的安全性、稳定性。通过银行内部资源的整合，计算机理财软件的辅助，增加客户需求的满足度，为客户设计更加具有针对性的个人理财计划，并可以通过计算机辅助软件实现实际操盘操作。 4.完善客户经理制，提高客户经理的金融水平客户经理制是为了迎合现在正在逐渐转变的金融服务方式、经过改革后的金融体制和金融业同行之间的竞争出现的新型的服务观念。各个商业银行虽然自从客户经理制这一服务观念推出，就进行了探索和研究，也从中取得了一些经验，但是也遇到了很多问题。完善客户经理制，需要商业银行建立健全激励机制和教育培训机制，提高客户经理的专业化水平和客户经理的素质；加大计算机软件的开发和科技投入，建立健全客户经理信息系统；在客户经济中开展新型的服务观念传递；实行责任制，明确客户经理的职责，设置专业的客户经理从业人员组织机构。除了需要专业知识，客户经理还应该具备良好的承受压力能力、沟通能力、语言能力等一系列综合能力。为了顺应金融的全球化、国内商业银行对人才的急缺的现实情况，组建全能、高效、专业的个人理财人才队伍迫在眉睫。 5.针对客户的需求提供服务商业银行而已通过设置个人理财业务柜台和细分客户实现差别化服务等方式调整经营策略。个人理财业务专柜可以为客户提供针对性的个人理财服务，培养固定的客户群体。通过对客户进行分类，针对性地提供理财服务。因为不同情况的客户对个人理财服务的要求不一样，这就要求银行针对不同的客户提供差别化的服务，追求经济利益的最大化。根据客户的需要和实际情况进行投资建议，满足更多客户的不同需求。 三、结语 总而言之，商业银行需要加强建立健全个人理财业务服务和理财产品的营销体系，大力开拓国内金融理财市场，增加个人理财业务的市场份额。利用多种多样的金融理财产品和多种投资方式创造更多价值，帮助客户实现财产增值的目的，同时还能提高银行盈利，创造出更多的经济价值与社会价值。 作者：刘晓靖单位：绥化学院经济管理学院 金融理财机构论文:农合金融机构发展农村理财业务的探讨 摘 要：农合金融机构（农村商业银行、农村合作银行、农村信用社，以下简称农合机构）金融理财业务的缺失，导致农合金融机构无法满足城乡客户日益增长的财富管理需求，但这一现状即将被打破。目前，多地农合机构理财项目建设都在如火如荼地进行着，即将开放理财业务。与城市经济体系不同的是，农村中需求理财产品的客户仍处于零散状态，以及我国农村特有的农村民间金融形态，也在一定程度上稀释了用于理财的资金数量。另外，农村人口的理财意识薄弱、农合金融机构的理财品质不高等问题，都严重限制了农合金融机构理财业务的发展。因此，农合金融机构的理财业务应主要针对本土农业人口，且应认真考察本地的农业种植和养殖特征。 关键词：农合金融机构；农村客户；理财业务；发展 0 引言 随着农业人口人均收入的增长，农民已不再满足一般的储蓄业务，而对于农合金融机构的理财业务提出了期望。在这一市场需求的拉动下，农合金融机构在理财产品开发和销售上也呈现出可喜态势。然而与城市经济体系不同的是，农村中需求理财产品的客户仍处于零散状态，以及我国农村特有的农村民间金融形态，也在一定程度上稀释了用于理财的资金数量。为此，农合金融机构理财业务的发展及探讨也就十分必要。在利率市场化改革的大背景下，农合金融机构需要增强自身的增值业务创新能力，从而在激烈的市场竞争中获得生机。 1 农合金融机构理财业务发展中的困境分析 农合金融机构在发展农村理财业务中有诸多困境。笔者从工作体会出发，将目前的发展困境归纳为以下两个方面。 1.1 农村人口的理财意识薄弱 众所周知，农合金融机构服务对象主要是农民，农村市场中农户的金融知识水平相对低下，在理财观念上更是趋于保守，加上所受教育程度不高以及对金融理财产品缺乏认识，尽管部分农业人口通过自主创业和外出打工积累起了一定的资金，但在农耕文化的作用下难以涉足商业银行的理财增值业务。而且这一传统意识具有很强的稳定性，无法在短期内得到改善。这就意味着，农合金融机构理财业务发展的上述困境，将在长期内持续存在。另外，农村人口对理财风险认识不够，一旦投资出现风险，往往不是从自身找原因，常常将责任归咎于农合金融机构。 1.2 农合金融机构的理财品质不高 根据商业银行理财业务的定义可知，银行理财业务是指理财师通过收集整理客户的收入、资产、负债等数据，倾听客户的希望、要求、目标等，为客户制定投资组合、储蓄计划、保险投资对策、继承及经营策略等财务设计方案，并帮助客户的资金最大限度地增值。从中可以知晓，良好的农合金融机构理财业务，不仅需要理财师专业能力的支撑，还需要具有吸引农民眼球的理财产品。结果，似乎这两点都不十分完美。 2 分析基础上的现状反思 在上述分析基础上，就有必要对当前发展现状进行反思。在反思之前还应强调，在未来发展路径的构建上需要遵循可操作性的原则，即关于改变广大农业人口的传统意识并不在本文的讨论范围之内。具体而言，现状反思可从以下两个方面展开。 2.1 针对需求方的现状反思 上文已经指出，农合金融机构的理财业务无论在理财师水平，还是在可供选择的理财产品上都不尽如人意。这一点加上农业人口的传统意识，就进一步限制了对理财产品的需求。这些都是在短时间内无法解决的问题，从而能否从农业生产所需资金的循环特征出发，来设计出符合农业人口偏好的短期理财产品，则是值得思考的问题。不难理解，这里的理财业务须满足区域植根性要求。 2.2 针对供给方的现状反思 上面已经提到了供给方需要着手开展的问题，即设计出满足农业人口偏好的理财业务来。另外，针对农户作为农村经济系统中的基本单位，还需要通过农合金融机构人员的上门访问，来建立起银行与零散分布农户的联系。 以上两个方面的现状反思表明，在推动农合金融机构理财业务发展中，应主要从供给方面下功夫。而对于需求方，则可以在选择机制下进行针对性的偏好引导。 3 反思引导下的发展路径探讨 发展理财业务是当前农合金融机构加快自身战略转型的必然选择，也是提升农合机构可持续发展的有效手段。根据以上所述并在反思引导下，农合金融机构理财业务的发展路径可从以下四个方面建立。 3.1 注重理财专业人员的培养，打造一支高素质的理财团队 理财产品的开发涉及的基础资产较多，如何能有效地分析基础资产的收益性，又能保证客户理财资金的安全性，就需要研发和设计理财产品的人员对投资标的有充分的了解和市场把握，这就对产品开发团队提出了较高的要求，而目前我们恰恰和商业银行理财开发团队的核心差距就在这里。因此，要从根本抓起，给现有人员创造培训机会，加大培训力度，选拨人才，引进人才，逐步打造一支高综合素质的理财产品研发团队。 3.2 提炼出区域植根性元素 本文一直在强调，农合金融机构的理财业务应主要针对本土农业人口。因此，当地农业人口的收入来源就与本地的农业种植和养殖特征息息相关。之所以指出这些特征在于，设计变现能力强的理财业务需要认真考虑其中的变现周期。这不仅关系到银行的运营成本，也涉及理财产品的成功与否。从现阶段的诸多文献中，很难找到这一观点。 3.3 优化当前理财业务结构 不难理解，若要实现农合金融机构理财业务的可持续健康发展，首先就要提高本地农民对理财产品的认识，扩大广大农业人口的需求拉动。农业人口文化水平普遍不高，这就要求在理财业务开展中应简化产品的设计内容，并能在通俗易懂的语言下来告知农户有关增值效果。因此，对于城市银行中的诸多理财业务，在农村区域中就需要抛弃。这里笔者建议，可以将农户自主创业时的资金安排作为理财业务来开展，这样也有助于农合机构深入了解该农户的经济能力，并为放贷提供原始信息支撑。 3.4 提升人员上门访问力度 在成本控制基础上的人员上门访问，仍需要借助市场营销学的原理，即需要界定目标客户。一般而言，对于理财有需求的农业人口，往往具有商品经济意识，并积累起了一定相对稳定的资金量。因此，可以将当地的专业养殖户、种植户，以及乡镇企业的管理者作为重点访问对象。 3.5 有效细分客户资源，培育广阔的农村金融理财市场 农合金融机构要因地制宜根据农户的需求发展理财业务，针对本地农村居民的经济、生活和金融知识水平，开发出一套符合本地农民理财需要的金融理财产品，而且这种理财产品一定要符合本地农民的理财心理，操作上力求 简单方便，在农户所能承受的范围内尽可能做到风险低、收益稳定、能随时赎回，以此提高农户对理财产品的积极性。 综上所述，以上便是笔者对文章主题的讨论。因我国农业人口分布广泛，且各农村区域的自然禀赋条件存在显著差异，因此本文并没有结合特定区域展开讨论，而是结合当前问题从发展趋势层面进行了原理性探讨。但本文的结论，将支撑各地理财业务开展中的思路。最后，对于本文主题的讨论还可以从其他方面展开，但笔者仍在独特的视角下进行了有益的探索。 4 结语 本文认为，农村人口的理财意识薄弱、农合金融机构的理财品质不高等问题，都严重限制了农合金融机构理财业务的发展。因此，农合金融机构的理财业务应在提炼出区域植根性元素、优化当前理财业务结构，以及提升人员上门访问力度等三个方面下功夫。具体而言，当地农业人口的收入来源就与本地的农业种植和养殖特征息息相关；将农户自主创业时的资金安排作为理财业务来开展；将当地的专业养殖户、种植户，以及乡镇企业的管理者作为重点访问对象。 金融理财机构论文:银行业金融机构表外理财业务浅析 摘要：本文从银行业金融机构表外理财产品的概述为出发点，分析表外理财产品发展的现状及面临的问题，总结了业务发展规模较小，易产生流动性风险，造成银行监管压力等现实问题，并提出规范表外理财业务的主要对策。 关键词：表外理财业务 现状 分析 近年来，银行业金融机构理财产品已经成为居民替代存款所选择的家庭金融投资的主流产品。居民不再依赖存款获取利息这一传统增值保值的方式而是选择购买理财产品来达到资产保值增值的目的。理财产品的高收益也意味着高风险，尤其是大量反映在商业银行资产负债表外的理财产品。 一、银行业金融机构表外理财业务概述 对于银行业金融机构而言，理财产品分为表内和表外两种，表内理财计入资产负债表，而表外理财不计入资产负债表。表内理财通常以结构性存款科目反映在商业银行资产负债表中的交易性金融负债项下，如投资货币市场和国内市场的“保本”型等理财产品、银行不承担风险的代客理财资金等。此类产品为商业银行自营并承担主要风险，投资者承担的风险相对较小，归属于资产负债表的负债类。表外理财通常以备忘、备查类形式反映在资产负债表表外，如收益较高的“非保本”型等理财产品。此类产品大多属于银行经营的中间业务，银行收取手续费，对于银行来说并不构成信用或市场等风险，而是由投资者承担亏损风险，归属于资产负债表的表外项目。 二、表外理财业务现状研究 （一）发展规模较小 相比于西方发达国家，我国商业银行表外业务的发展规模较小，业务品种较为单一，表外业务规模占比较低，主要是传统的服务性和风险性业务。在咨询业务方面，为企业担当财务、投资顾问，提供合并、收购、重组等咨询服务很少；各类货币互换与利率互换、远期利率协议等新兴表外业务未得到有效开展。 （二）易产生流动性风险 商业银行通过发行理财产品筹集资金，通过与信托等机构的合作，将资金以高收益投放给需求方。理财产品短期负债与长期投资的期限错配，可能使商业银行在理财产品到期之际，发行新的理财产品来满足到期理财产品的资金兑付需求，以满足循环交易。一旦老的理财产品到期，而新的理财产品不能足额发行，为了维系理财产品的资金链循环，商业银行往往会借助于银行间市场资金拆借，加大对同业业务的需求。这种资金运作方式使商业银行在短期内获取可观收益，但是易造成流动性风险，使商业银行的流动性管理面临巨大压力。一旦出现流动性问题，理财产品的违约或亏损风险暴露，直接影响了商业银行的经营形象，侵蚀了商业银行的利润。 （三）造成银行监督压力 银行发售的高利率理财产品以及余额宝等互联网理财产品吸引了很多投资者，但是投资者对其资金投向及运营情况几乎一无所知。银行表外业务的信息披露严重不足在很大程度上影响了投资者的判断力，导致产品购买的盲目性，投资者对可能产生的投资风险没有足够的认识。此外，商业银行容易将理财业务从表内资产转移至表外，主要出于规避合规风险、加大存款规模、摆脱贷款额度制约等目的，干扰了货币政策调控和银行行为监管，给监管当局带来了较大的压力和挑战。 三、规范我国商业银行表外业务的主要对策 （一）丰富理财产品的业务种类 我国商业银行表外产品开发要按市场机制进行，并从有针对性地满足客户需要着手。应尽快建立严格的按新产品开发程序进行表外业务产品开发的机制，借鉴西方先进的表外业务，创造有效需求，推出创新产品、扩大表外业务规模，加强发展投资咨询等中间业务，转变传统以利差为主要盈利方式的经营模式。 （二）防范理财产品的流动性风险 《中国银监会关于规范商业银行理财业务投资运作有关问题的通知》规定，商业银行应实现每个理财产品与所投资资产（标的物）的对应，做到每个产品单独管理、建账和核算，该规定将逐步化解银行资产池资金期限错配的风险。在此基础上，建议：一是将银行的表外信贷项目显性化，避免过度的期限错配与收益率错配。针对资金池理财产品，应该对其中不同风险、不同类型的产品组合进行“分账经营、分类管理”，从而增强资金来源与投向之间的匹配关系，将表内和表外理财业务进行科学的界定和归集。二是建立金融机构违约追责机制。针对金融机构体系可能暴露出来的流动性风险，政府明确金融机构应承担的法律责任边界，并建立合理的市场追责机制。 （三）完善理财产品的法律法规 一是加强金融立法。近年来，银监会出台了系列办法措施，以规范商业银行理财业务投资运作、严格商业银行理财产品销售管理等。但是，商业银行表外业务监管的法律法规仍不尽完善。建议加大对理财产品的立法规定，切实保护投资者的权益。二是加强信息披露。建议强制要求商业银行披露理财产品尤其是表外理财产品的信息，详细披露理财产品的筹资规模、资金投向、风险等级等，建立完善的事前、事中、事后信息披露制度，促进理财业务健康发展。三是严惩违规行为。对于一些违规操作，通过专业手段损害投资者利益的银行和相应的从业人员必须加以严厉打击。 （杨欢，1982年生，江西人，中国人民银行南昌中心支行会计财务处中级会计师。研究方向：会计制度） 金融理财机构论文:金融机构理财业务发展及影响分析 摘 要：近年来，以银行理财产品为主的金融机构理财业务发展迅速，在服务实体经济、丰富居民理财和投资渠道等方面发挥了积极的作用，同时也对整个金融业产生了深远的影响。本文首先从法律关系、产品管理、投资门槛等角度对比分析了各类金融机构的理财业务，其次重点分析了理财业务的积极意义和负面影响，进而从加强监管合作、打破刚性兑付两方面提出了规范金融机构理财业务的对策建议。 关键字：理财业务；影响分析；对策建议 一、金融机构理财业务对比分析 我国的财富管理行业是分业经营、相互合作、分业监管。目前，我国金融机构的理财业务主要有五种：商业银行的理财业务、证券公司的客户资产管理业务、信托公司的信托业务、基金公司的基金和资产管理业务、保险公司的投资连结保险、万能保险和资产管理业务。各类金融机构不同名目的理财业务在法律关系、投资者门槛、产品管理等方面都有不同之处。 （一）法律关系。法律规范是理财业务发展的基石。目前有关法律明确了信托公司和基金管理公司资产管理业务的基础法律关系为信托。银行理财产品、定向资产管理业务和集合资产管理业务、投资连接险等保险资产管理产品则未明确交易双方法律关系。但根据《信托法》的规定，只要在委托人与受托人之间形成明确的委托契约关系，且财产经营权转移到受托人的委托理财业务均属信托行为。 （二）产品管理。在监管机构方面，银行理财、信托计划归中国银监会监管，定向资产管理计划和集合资产管理业务、公募基金归中国证监会监管，投资连接险等保险资产管理产品归中国保监会监管。在发行批准方式方面，银行理财产品和信托计划都是事前报告制，定向资产管理业务和集合资产管理业务是备案制，公募基金、投连险等保险资产管理产品是审批制。 （三）投资门槛。在投资金额起点方面，银行理财产品是5万元，信托计划是100万元，证券公司资产管理业务限定性计划起点为5万元，非限定性计划起点为10万元，公募基金1000元，投连险等保险资产管理产品则无规定。在投资者要求方面，银行理财产品要求客户评级，信托计划要求按照信托专门的合格投资者规定，定向资产管理业务和集合资产管理业务、公募基金、投连险等保险资产管理产品则无规定。 二、金融机构理财业务的影响分析 （一）积极意义 1、推进利率市场化改革。理财产品是利率市场化的产物，其发展是稳步推进利率市场化改革的必然结果。从发达国家的利率市场化进程来看，利率市场化必然伴随着资金价格走高和金融脱媒。在脱媒趋势下，银行需要调整经营方式，通过创新来进行“反脱媒”，而银行理财产品由于收益率不受限制应运而生，作为存款替代品出现，成为银行“反脱媒”的重要手段。 2、助推商业银行转型发展。理财业务的开展增加了商业银行中间业务收入，优化了收入结构，有利于商业银行经营模式的转变。一方面，发展理财业务是提升客户综合服务水平、提升核心竞争力的重要手段。另一方面，理财业务的开展也有利于银行向零售业务和私人银行资产管理方向转型。 （二）负面影响 1、规避资本和信贷规模约束，影响金融监管政策的实施。商业银行通过开展跨行业合作，将表内业务转出表外，以规避日益严格的监管。一是在银信、银证等理财业务合作中，银行通过信托、券商等通道将理财资金以信托贷款或委托贷款的方式投向自身授信客户，既满足了融资客户的需求，又不消耗资本金、不占用信贷规模。二是银行通过信托、券商等通道将理财资金投资于本行的信贷资产，信贷资产转让业务释放出信贷额度，规避了信贷规模控制和资本约束。三是银行通过月中发行大量理财产品月末到期或月末发行跨期型理财产品来规避存贷比等监管指标的约束。 2、资金投向限制行业，影响国家产业政策的实施。相比较银行信贷，银行理财产品的投资范围要广泛得多，非银行金融机构资产计划的投资则要更为广泛。融资性理财产品的对象往往是不符合信贷条件，在银行拿不到钱的企业，或者不符合信贷投放政策的房地产、融资平台等国家宏观调控行业，利率执行要高于同期银行贷款利率。限制行业大量资金的流入不利于国家产业政策的实施和产业结构的调整。 三、规范金融机构理财业务的对策建议 （一）加强监管合作，实现跨部门的功能监管。理财产品具有交叉性金融属性。理财产品的运作涉及多个金融行业。但我国金融业监管格局是分业监管，发行理财产品的各类金融机构由各自对应的归口监管部门管理，产品的设计、销售、投资等要素均有不同的监管部门出台各自分割的部门规章，而规章之间有不协调、不适应之处，存在监管套利的问题。 （二）打破刚性兑付，促进理财市场理性发展。刚性兑付导致理财产品的风险和收益不匹配，诱发投资者资产配置不合理调整，抬高了市场无风险资金定价，引发了资金在不同市场间的不合理配置和流动。资金加速流向高收益的理财和非标准化债权产品，商业银行的存款流失，债券市场、股票市场和保险行业的资金被挤出。市场无风险利率上升，也造成蓝筹股市盈率下降，债券市场和股票市场低迷。 金融理财机构论文:第三方理财市场应引起金融监管机构高度重视 作为“准金融”行业的第三方理财机构，虽然发展时间较短，却来势汹汹，势不可挡。据不完全统计，仅仅几年，就发展到了上万家的规模。 市场巨大的需求催生了第三方理财机构。 第三方理财，理论上说是独立于银行、保险等金融机构的不代表和隶属于任何一家金融机构的金融服务型企业；不偏重任何一家产品供应商，以客户需求为导向，公司通过分析客户的财务状况和理财需求，判断其所需的投资产品，提供综合性的理财规划服务。站在非常公正的立场上严格地按照客户的实际情况来帮客户分析自身财务状况和理财需求，通过科学的方式在个人理财方案里配备各种金融工具，实现客户的财富目标。 十年前，我们或许连第三方财富管理机构是什么性质都无从知晓，今天，第三方财富机构已经悄无声息融入金融大潮，你不理财， 财不理你。自2010年11月诺亚财富投资管理有限公司在纽约证券交易所挂牌交易后，其所带来的财富示范效应，加上进入这一领域几乎没有门槛，使得第三方理财公司成为一时新宠。未经证实的说法是，目前中国的第三方理财公司已近万家。 据招商银行和贝恩管理咨询公司联合的《2013 中国私人财富报告》称，2013 年中国的高净值人群约有84 万人，他们手上掌握的财富规模约有27 万亿元，中国已经成为全球瞩目的理财市场。 传统金融环境下，超过80% 的资金都通过银行存款、贷款。银行的运营必然缓慢迟滞，既无法满足存款人对资金收益的高追求，也无法满足借款人对资金增效的要求。在金融脱媒的时代趋势下，预计未来将有超过50% 的资金脱离银行，实现直接的对接。 据有关金融机构分析，这个未来的C2C 市场催生的直接融资市场，可能是一个不少于银行业现有规模的大市场。 市场是巨大的，虽然一些第三方财富公司在打造优质的金融服务平台，有许多好的制度和经验模式，但大多数第三方财富公司存在创立时间短、业务规模小、专业人才欠缺、品质良莠不齐等等问题。要满足这么巨大的市场需求，以目前第三方财富公司的整体实力来看，恐怕力不从心。 理财像高空走钢丝一样，是一件高难度的动作。不是简单把存在银行的钱换成国债，买几只基金、股票那么简单，它涉及储蓄、投资、保障、税筹等诸多方面，需要有相应的金融管理等方面的背景。更为关键的是，第三方理财在中国目前的界定和规范上属于法律真空。第三方理财还没有纳入国家金融主管部门的管理范畴。理财公司、投资者、客户等随时面临着不可预测的风险。 到目前为止，国家还没有对第三方理财公司进行明确的定位，只有明确了理财公司能做什么、不能做什么，理财市场才能规范成熟，才能发展成专业的理财公司。事实上，第三方理财公司早已发出“渴望监管”的呼声。 虽然目前监管层并没有对第三方理财机构进行牌照发放和管理，但是包括诺亚财富在内的多家第三方机构已获得由证监会发放的基金代销牌照，这也在一定程度上反映出监管层支持第三方发展的态度。 虽然金融事关全局，但要有改革的信心和勇气，要有对社会负责的态度，积极稳妥地进行尝试，不能放任自流，避免出现大的金融风险。希望有关金融监管机构认真应对目前第三方理财的现状，尽快找出一个适合中国金融市场的管理办法。 金融理财机构论文:金融机构夜市理财真“闹猛” 上期所黄金、白银夜市交易千呼万唤始出来，即将进入模拟交易测试，金交所也进一步增加了周五的夜市交易。银行理财夜市中错峰销售的产品在收益率上独具优势。 白天是各种投资交易的高峰时段，但夜市理财也同样精彩。尤其是对于外汇、黄金等全球化投资产品来说，夜间正是欧美等主要交易市场的开市时间，交投更加活跃，对市场价格的形成更具有主导性。近期上海期货交易所黄金、白银夜市交易千呼万唤始出来，即将进入模拟交易测试，而金交所也进一步增加了周五的夜市交易。 值得一提的是，各家银行纷纷针对白天工作较忙的白领一族推出“理财夜市”，除满足白领客户的理财需求外，夜市中所提供的产品收益也具有一定的优势。所以说，夜市理财同样“闹猛”。 贵金属夜间交易完善 近期，上海期货交易所宣布，证监会已批准同意其上线运行连续交易。连续交易自2013年7月5日起开始上线运行，连续交易品种为黄金和白银，连续交易时间为每周一至周五的21：00至次日2：30。这就意味着，千呼万唤的上期所黄金、白银夜市交易将正式拉开帷幕。 自上期所推出黄金、白银期货以来，这一交易品种最大的弊端就在于交易时段过短，且集中在国际交易清淡的白天时段（9：00--11：30，13：30---15：00），这给黄金、白银投资者的操作带来了很大的不便，也给投资者的保证金资产带来了较大的隔夜风险。 此次上期所的金银夜市交易时间设置为每周一至周五的21：00至次日2：30，与上海黄金交易所夜盘时间基本一致，并覆盖了芝加哥商业交易所集团（CME Group）旗下成交量最大的黄金电子盘的活跃交易时段（北京时间21：00～2：00）及伦敦金银市场协会每日第二次现货定盘价时间（北京时间23：00）。 为了处理好连续交易中的结算问题，上期所解释说，可以把夜间连续交易作为一种早盘交易。可以把白天的交易结算作为当天的结算，夜间时段的交易可以作为第二天交易的早间时段交易。 同时，上期所也对黄金、白银的合约进行了修订。根据相关修订案，黄金、白银、的每日价格波动限制，从原先的±5%降低为±3%。黄金、白银期货合约最低交易保证金调低至4%。此外，黄金期货最小变动价位将调整为0.05元/克，合约交割月份新设为最近三个连续月份的合约以及最近11个月内的双月合约。 在正式推出夜市交易之间，上期所将引入黄金和白银品种的连续模拟交易，有兴趣的投资者不妨进行关注。 据介绍，模拟交易时间为6月25日至7月2日，周一至周五20：00至次日04：00，其中21：00至次日02：30为模拟交易连续报单时段，次日02：30至04：00为系统测试时段。 在模拟交易期间，上期所将在正常交易日收盘后将客户黄金、白银当日持仓和客户权益等真实数据导入模拟交易环境，客户可以在模拟交易时段按其真实持仓和资金状况进行交易，模拟交易数据在次日02：30模拟交易结束后清除。 差不多时间，上海黄金交易所也进一步对夜市交易时间进行了完善。从5月31日开始，金交所正式推出周五夜盘，从周五21：00开始交易至周六02：30，并与下周一白天的交易合并作为一个完整的交易日，市后进行集中清算。这就意味着我国贵金属场内交易正式进入连续交易时代。 建设银行商品与期货交易部的工作人员解释说，看起来金交所只是增加了一天的夜间交易时间，但周五的夜间交易在贵金属交易中具有较大的意义。原因在于，周五夜间经济数据通常较为密集且重要，如美国的失业率数据、非农就业情况、密歇根大学消费者信心、芝加哥采购经理指数、汽车销售数据等一般都在周五晚间公布，欧洲市场如欧元区消费价格指数、企业景气指标、失业率等经济数据也选在这一时间公布。这些经济数据经常造成周五夜间市场产生较大的波动，进而对投资者产生影响，因此贵金属投资者应当对周五的夜间交易给予更多的重视。 银行广开夜市错峰销售 不过，像贵金属、外汇等交易品种风险高，对投资者的专业知识也有较高的要求，只能是一个小众的投资品种。而大众投资者可以从银行广设的理财夜市中有所获益。 开设理财夜市的初衷在于从时间和渠道上实现差异化销售。像很多职场白领，白天的工作时间较为繁忙，根本就无暇进行理财投资。很多理财产品白天销售时由于额度有限往往在较短的时间内就售罄，难以满足这一人群购买银行理财产品的需求。因此，不少银行在网银、手机银行中开设了理财夜市的交易频道，夜市的开市时间一般设置在20：00左右，为提高产品的吸引力，理财夜市的一些产品为独家发售，或是收益率上较同类型产品略有优势。 如光大银行的“理财夜市”交易时间为每天的20：00～24：00，目前推出的一款4个月期限理财产品，其年化收益率可达4.45%。近期，光大还推出理财夜市逢8专属高收益产品，每逢8号、18号、28号就有一款较高收益的理财产品在理财夜市上进行销售。 浦发银行针对错时理财的需求，推出了“Q点理财”系列产品，这一系列产品在每周一20：00至次日8：00发行，支持手机银行、网上银行认购。据介绍，“Q点理财”系列产品每周推出两款，期限分别为1个月、3个月，在收益率方面比柜面发售产品要高0.2%，这对投资者而言无疑是最有吸引力的。该系列理财产品在投资方向上选择了国内市场具有良好收益性与流动性的金融工具，包括存款、回购、国债、央行票据、金融债、高信用等级的信用债等，投资标的较为稳健，属于风险较低的稳健型理财产品。一般投资起点金额设置为5万元。 中行“理财夜市”的主要方式是延长交易时间，中行将大多数理财产品的正常购买时间延长至晚上21：00，其中，8：00至晚上9：00为挂单业务。在中行理财夜市可销售的产品包括“中银日积月累-日计划”“中银日积月累-月计划”“中银平稳理财计划”等产品。 金融理财机构论文:《金融理财》携手益普索(Ipsos)国内首份《中国金融机构理财力白皮书》 在此次盛典上，《金融理财》携手全球领先的调研机构益普索，了国内首份《中国金融机构理财力白皮书》，剖析中国个人理财客户的特质、其各方面理财力及消费趋势，为金融机构的发展指点迷津，赢得了与会嘉宾的强烈共鸣。 信任溢价影响全球各地金融理财 根据益普索全球声誉中心（Ipsos Global Reputation Centre）对“影响各行业部门的重大问题”和“行业中各大公司的声誉”进行调查的结果，就金融业内的公司而言，信任在很大程度上是熟悉程度的作用结果。拥有牢固的、以消费者为中心的本地覆盖面的银行，通常会享受到“信任溢价”的好处。但是，美国几家首要消费者银行与欧洲几家银行，因为他们与2008年金融危机难分难解的关系，得到的信任水平却低于他们的消费者熟悉度水平本应保证的水平。相比之下，在声誉方面，与信用卡发行公司相比，全球知名的信用卡业务处理公司的声誉表现，大大接近于受到高度信任的消费商品公司。同时，信任水平反映出网络议论的调查性。 就全部益普索（Ipsos）访问的24国的全球首要金融机构而言，“熟悉度”与“信任度”之间的关系几乎纯粹是线性的。在消费者对21家银行企业的平均熟悉水平与他们对银行的“净信任分”之间，存在极强的相关关系，相关系数达到：0.92。换句话说，一个消费者越熟悉一家银行，就 越有可能对它产生信心。但是，这条定律也有一个例外：如果熟悉度来自负面新闻报道，这一定律不适用。与2008年金融危机关系最深的几家银行就是明证。 比较益普索（Ipsos）访问期之前12个月间针对各个金融机构的“网络态度”，可以确信：普通大众对金融机构的信任水平在很大程度上反映出人们在网络上谈论他们时所采取的调子。“国际本地”银行，尤其是桑坦德银行和ING集团，也非常突出。在网络态度的另一端，六家“净积极网络态度”比例最低的银行都是“丑小鸭银行”。其中，美洲银行是所有被调查机构中唯一“网络负面态度”超过“网络正面态度”的机构。 尽管消费者对多数银行的熟悉度主要是通过个人体验、有关其产品与服务的积极口碑和广告建立的，他们对于“丑小鸭银行”的熟悉度更有可能是这些银行暴露在负面新闻报道下的结果，以及把这些银行与负面或争议事件相连的评论的结果。 对于消费者信任水平与熟悉水平相称的银行，以及网络议论偏向积极态度的银行而言，提高自身好感与信任评分的首要方式就是：增强自身的可见度。他们的声誉有可能从市场营销与广告活动中受益。 谁才是真正的中国个人理财客户？ “得零售银行者得天下”。《中国金融机构财力白皮书》中，益普索数据显示，中青年人群、高学历和家庭月收入在万元以上的是个人理财主力客户群。个人理财客户以银行VIP客户为主，多数持有金卡及以上级别的借记卡。 投多少是多？10万以上是小数？ 2012年，超过六成的个人理财客户将金融资产的30%或更多用于理财产品的购买；高收入群体投入更多。超过六成的个人理财客户在理财产品购买或持有上的资金投入在10万元以内；高收入群体投入在 10万元以上。接近八成的个人理财客户理财年限在5年以下；高收入群体理财年限经验更为丰富。 基金和股票？满意度并非最高！ 《中国金融机构理财力白皮书》揭示，2012年，银行定期存款、银行理财产品、股票、基金、保险理财产品是最受个人理财客户欢迎的理财产品。其中，高收入群体购买或持有理财产品更为活跃。而个人理财客户对信托产品、银行理财产品、保险理财产品的满意度显著高于对基金和股票的满意度。 七成个人理财客户将增投 2013年，银行定期存款持有比例保持稳定，其他类型理财产品均呈现不同程度的增长趋势，其中期货产品和信托产品接近翻番。略多于八成的个人理财客户每周有2-3天或每天均会关注理财产品的购买或查询；高收入群体花费时长更多。该白皮书显示，与2012年相比，接近七成的个人理财客户预计2013年将增加或大幅增加在理财产品上的投入。 电子银行、和新媒体称王 该白皮书透露，电子渠道已经成为个人理财客户知晓理财产品信息的重要渠道，官网的重要性不容忽视；第三方理财网站和新媒体（微博/论坛/博客等）逐步崛起。可见中国金融机构要在深刻洞察个人理财客户的基础上，认真做好各方面服务，实现可持续发展。 金貔貅奖”评选标准： 1. 收益力：指金融理财机构和理财产品的收益实现能力；包括理财产品的超额收益率、净值表现。 2. 风控力：指金融理财机构在考察期内风险与收益的掌控能力与程度；发行的产品是否有保本条款和其他风险控制条款及风险控制措施。 3. 透明力：指金融机构发行理财产品的信息披露状况；包括及时、准确、完整地披露理财产品的相关信息。 4. 服务力：是指金融理财机构提供服务的能力程度；服务力由人力资源、设施、手段、时间以及客户参与五个基本要素构成 5. 变现力：指金融理财机构和产品发行的流动性、抗风险能力、收益率和兑付渠道在同行业中具有明显能力。 6. 研发力：指金融理财机构研发设计理财产品的实力；包括研发团队专业权威、市场分析深刻、趋势判断准确、研发品种繁多、适应理财市场需求等。 7. 发行力：指金融理财机构发行的理财产品数量和所销售理财产品的募资金额；涉及领域越广，规模越大，数量越多，市场供应能力越强，募集资金数额越大，证明其发行力越强。 8. 创新力：参选机构在某一领域、产品、运营等方面的创新开拓了行业发展格局；包括标准创新、要素创新、多样创新。 9. 成长力：指金融机构通过创新自身产品和整合机构资源，创造最大理财价值并获取理财机构持续成长，是机构持续理财获利并实现量的扩张和质的提高的能力和潜力。 10. 品牌力：指金融机构开拓市场、占领市场、并获得利润的能力；是金融机构的知名度、美誉度和诚信度的有机统一。品牌力涵盖品牌机构、品牌产品、品牌理念、品牌传播和品牌延伸等方面。 金融理财机构论文:基层银行业金融机构人民币理财业务中存在的问题 一、理财业务宣传不规范、不到位 目前，基层银行业金融机构的理财产品宣传仍停留在挂横幅标语、设置宣传栏、橱窗广告、告示牌、印刷材料等传统方式上，且90％以上的基层机构仅在营业厅内或网点附近宣传，宣传范围小，社会知晓率低；多数机构在宣传理财产品时，重收益宣传，轻风险提示。据对1200户居民问卷调查显示，对人民币理财业务“比较熟悉”的占17％，“略知一二”的占44％，“不了解”的占39％；38％的客户对银行理财产品宣传不满意；42％的对理财产品的风险提示不满意；38％的不了解理财产品的风险程度。同时，对内宣传、培训力度不够，业务人员不能详细讲解产品的特点、不足，客户无法对理财产品有系统的认知。 二、理财业务内部管理不规范 除天津塘沽区部分银行业金融机构、赤峰市中国银行外，其他理财产品经销机构均未设置专门理财部门，也未配备理财师；多数机构缺乏健全有效的市场风险识别、计量、监控手段，难以根据市场利率和汇率波动，即期做出准确预测，为客户理财提供优质服务；经销机构的理财业务只在储蓄科目中反映，未设立专门科目进行核算，难以有效监控资金使用情况；部分经销机构将人民币理财新产品销售额按一定比例折算成存款进行考核，忽视风险、收益等因素，致使基层分支机构盲目追求业务规模扩张。 三、专业理财人员匮乏，队伍建设滞后 基层银行业金融机构多自2005年开办人民币理财业务，时间较短，专业理财队伍尚未形成。取得CFP(国际金融理财师)和AFP(金融理财师)资格的人数远不能满足理财市场的需要，一定程度上制约了理财业务的稳健、快速发展。 四、理财产品同质化问题突出 虽银行业金融机构的个人理财品种不断增加，但多数理财产品内容相近、收益和投资期限雷同，难以满足客户多样化的理财需求。如多数理财产品起存额均在5万元以上，付息方式为“到期一次性还本付息”等。产品同质化导致客户购买理财产品只关注收益率，进而引发理财产品销售“价格战”，加大了理财业务风险。 五、理财业务监管缺失 银监会2005年制定的《商业银行个人理财业务管理暂行办法》规定：“商业银行开展个人理财业务实行审批制和报告制；中国银行业监督管理委员会及其派出机构可以根据个人理财业务发展和监管的实际需要，按照相应的监管权限，组织相关调查和检查活动。”但基层监管部门很少对银行业金融机构理财业务开展专项检查，存在一定的监管“真空”。在人民币理财业务快速发展的情况下，外部监管缺失将加大业务风险。 金融理财机构论文:金融机构委托理财业务存在的法律问题 目前，金融市场上存在着大量的委托理财现象，如银行推出的人民币或外币理财产品，证券公司推出的集合受托投资管理、保险公司推出的分红保险理财、信托投资公司推出的集合资金信托计划等。委托理财在一定意义上对金融创新和分散金融风险等方面起到了积极的作用，但在实践中却存在诸多的法律问题。 1．委托理财的法律性质不明确 关于委托理财的法律性质，目前存在最主要的分歧有两种，一是委托关系，二是信托关系。实际中，不同的性质，不仅使委托理财的具体操作和双方的权利义务不同，而且将直接影响委托资金的安全和资金管理的效率。根据我国法律规定，信托是指委托人基于对受托人的信任，将其财产权委托给受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名义，为受托人的利益进行管理或者处分的行为，且受托人必须是经批准的信托机构。而，则以被人名义实施法律行为，被人根据需要可以撤回关系。理论界普遍以“资产是否转移”和“交易中使用的投资人名义”为标准，判断是否属于信托型委托理财或者型委托理财。目前证监会、银监会等部门所的规章中都没有对其委托理财的基本属性作出规定。在当今分业经营、分业监管模式下，极易造成商业银行、证券公司、信托公司经营上的混乱。同时，在法律适用上也不同，行为适用于《合同法》、信托行为则适用于《信托法》，适用的法律不同，自然导致法律后果也就不同。 2．委托人与受托人之间的权利义务不对等 一是权利义务没有明确的法律支撑。在委托理财法律性质不明、有关委托理财的法律框架和规范缺失的情况下，根据近似法律制度主张权利往往会导致委托人与受托人之间的权利义务失衡，委托人主张权利时，难以清晰的阐明受托人的义务和应承担的责任。 二是委托人权利易受侵害。委托人将资金或证券交付受托人后，对资金和证券往往就处于失控状态，只能被动的接受受托人处置财产的结果，而受托人则享有很大的自由处置权，极容易利用处置委托人资金或证券的便利侵害委托人的权利。 三是委托人举证能力偏弱。由于受托人在投资领域的专业知识强于委托人，而且在合同中一般约定由受托人全权负责，受托人的独立意志和受托权限较大，明显处于优势地位，而委托人又无监管权利。从委托人权益的救济渠道方面来看，如果发生纠纷，由委托人举证证明受托人过错明显不当。 四是救济方式过于单一。委托理财的标的是资金或证券，如果造成亏损，损失是直接的，数额一般较大，只能用资金或证券弥补，缺乏其他可补充替代的救济方式。 3．委托理财合同的效力不确定 第一，合同本身效力不确定。实际中，委托理财大多发生在银行、证券、信托等金融领域，具有较高的信用基础，是典型的金融产品。目前却有大量的非金融机构企业法人和自然人涉足理财业务。从市场角度看，金融机构具有高度的信用和发达的市场网络，而一般民间机构起点低、风险高，不易于监管；从风险角度看，民间机构的不规范运作，容易导致公众对理财市场信心的丧失，严重时可危及整个金融信用体系。由于目前法律、行政法规未对委托理财是否属于特许经营做出专门的规定，致使非金融机构的委托理财合同是有效还是无效，一直处于不确定状态。 第二，证券委托理财中的“保底条款”的效力不确定。“保底条款”是委托人通过契约手段预先控制自己投资风险的合同条款。《证券法》第一百四十三条规定：“券商不得以任何方式对客户证券买卖收益或者赔偿证券买卖的损失作出承诺。”根据《合同法》第五十二条规定，违反法律、行政法规强制性规定的，合同应当认定无效。但依体系解释方法，从《证券法》第一百九十四条对违反第一百四十三条的法律责任的规定来看，禁止接受全权委托和承诺保底收益仅仅是针对券商的经纪业务，因此不能以《证券法》禁止而认定合同无效。同时，从意思自治原则出发，保底条款是双方真实意思表示，双方自愿约定风险承担方式，如果认定合同无效，就等于纵容双方的失信行为，显然与诚实信用原则相违背。 为此，建议： 首先，尽快完善委托理财法律制度，明确委托理财法律性质。 委托理财目前已经成为重要的金融产品，涉及各种金融领域，市场日趋发达，已经是一种独立的法律关系，是一种新型的金融财产管理制度，不能仅以信托型委托理财或型委托理财做简单的划分。建议尽快制定委托理财管理的法律或行政法规，将委托理财作为一个独立的金融法律关系予以规范，并对委托理财实行特许经营制，以便顺应当前市场发展的趋势，更好地维护金融系统的安全稳定。 其次，明确委托人与受托人之间的权利和义务关系。 由于委托人在整体委托理财活动中始终处于被动地位，在设计委托理财法律框架时，应当考虑委托人应有的知情权、一定的参与权和在必要时的撤回权，最大限度的保护委托人的合法权益。对于受托人应当明确其基本的报告义务、交付义务、注意义务和忠实履行职责等义务。使双方权利义务能够对等，充分体现公平原则和诚实信用原则。 再次，禁止“保底条款”的大量使用。 一是“保底条款”有违民法的基本原则。通过“保底条款”将投资风险全部转嫁给受托人，让受托人承担其后果的行为，虽然是双方的意思自治，但造成了双方权利义务的严重不对等，违背了民事法律应当遵循的“公平、等价有偿”原则。 二是“保底条款”有损金融信用。投资证券市场是一种高风险活动，任何时候都不可能只盈不亏，而“保底条款”实际上将委托理财当作了储蓄，并将投资风险全部转移给受托方，违背了最基本的经济规律和市场规则，而且势必会对资本市场本身造成极大的冲击，不利于金融的安全与稳定。 三是“保底条款”的无效导致合同整体无效。“保底条款”是委托理财合同签订的最大动力，如果没有“保底条款”的存在，委托人通常不会签订委托理财合同。因此，“保底条款”是委托理财合同的核心条款，也是委托人签订合同的目的。在“保底条款”一旦被法院认定无效时，委托人的缔约目的丧失，核心内容的变更，就会导致委托理财合同的整体无效。 最后，加强对委托理财市场的监管： 由于我国实行的是分行经营、分业监管的模式，各金融机构的监管部门各不相同。但委托理财已经成为一种新型的财产管理法律关系，金融业务交叉、金融产品混合已成为发展趋势，而目前的监管模式显然不能适应这一变化。在目前体制下，建议国务院制定统一的监管规则，建立金融监管协调机制，进一步理顺金融理财产品的监管关系。同时，各监管机构要建立完善的风险控制制度，加强风险监测，规范委托理财业务操作，确保委托理财活动合法、有效进行。 金融理财机构论文:外资金融机构进入百姓理财渠道更多 中国金融领域全方位的有限开放，能带来“双赢”，竞争能给予中国老百姓更多的选择，电能让老百姓零距离接触国际先进的服务理念。 与人们预期稍有不同的是，中美第二次战略经济对话并没有将人民币汇率作为重要议题，而双方在中国金融市场开放上达成的协议成为了最惹人关注的话题。 中美达成金融开放协议 据新华社报道，在金融服务业领域，中国将在2007年下半年恢复审批证券公司的设立；在第三次中美战略经济对话之前，将宣布逐步扩大符合条件的合资证券公司的业务范围，允许其从事证券经纪、自营和资产管理等业务；在有利于促进国际收支基本平衡的前提下，将把合格境外机构投资者(QFII)的投资总额度提高至300亿美元；允许具有经营人民币零售业务资格的外资法人银行发行符合中国银行卡业务、技术标准的人民币银行卡，享受与中资银行同等待遇；允许外资产险分公司申请改建为子公司，对于目前尚未批准的申请，中国保监会将于2007年8月1日前完成审核。中国扩大了境内合格机构投资者(QDII)的投资范围。美国强烈支持中国在2007年6月召开的FATF(金融行动特别工作组)全会上成为FATF成员，双方理解中国将采取适当步骤以达到FATF核心成员资格标准；美方确认中资银行在美开设分行的任何申请都将根据国民待遇原则进行审批；并承诺与中国开展金融监管人员的交流。 协议显示，中国已同意放宽外资进入中国金融服务市场的限制，包括在证券、基金、保险、银行等全方位的有限开放措施。 中外金融 竞争将加剧 在证券方面，协议意味着中国自去年9月实行“禁止外国券商投资中国券商的规定”后，最快可望在7月开始，重新允许外资券商登陆内地市场。 放松对外资进入国内证券行业的限制，这对国内证券行业发展将是一种推动。尽管今年以来国内证券成交量大幅上升，券商的收入大幅增加，但券商依然没有摆脱靠天吃饭的格局，券商创新步伐、产品开发等仍十分迟缓。如果重新对外资券商放行，外资券商将给国内证券市场带来更多的产品，同时大盘红筹股、H股公司可能发行A股，二者均将推动成交量继续攀升。 不过，短期来看，外资券商要占据较大市场份额也不是轻而易举的事情。由于开展个人经纪业务往往需要较大的前期投入(营业网点数量、交易系统开发和安装、相关人员的招聘和培训等)，而且运作时间相对较长，因此在这方面，国内券商已有长期积累的优势。外资券商的进入并参与竞争，可能会吸引机构客户和高端个人客户，但总体市场格局难改。 这与外资银行进入中国的情况相类似，竞争能给予中国老百姓更多的选择，也能让老百姓零距离接触国际先进的服务理念，而外资券商要真正撼动国内机构的地位还需要假以时日。 QFII有利于双赢 “QFII额度的增加不会对市场产生负面影响，只会对中外双方有利。”一位境外机构人士对记者表示。 QFII额度的提高将使得境外投资者投资A股市场的资金额度增加2倍。虽然QFII对于目前中国A股市场的看空态度并没有转变，但QFII为中国股市带来的投资理念还是值得国内投资者学习的。 从QFII近几年的投资看，QFII基本遵循了“价值发现”的投资原则。在价值判断方面，QFII注重公司分红、流动性、成长性、治理结构、行业地位及股东利益保护等观念，对我国机构投资者的理念修正具有很好的示范作用。另外，QFII还有很强的操作意识和市场敏锐性。 比如，他们宁愿牺牲眼前的盈利空间，也不愿意放弃价值投资的理念。所以，扩大QFII的投资额度，对于改善投资者的结构、改善投资理念都有积极的作用。 事实上，QFII额度的提高可能进一步刺激市场的乐观预期。因为，从影响市场最主要因素的资金供应角度来看，将进一步增加市场资金。尽管300亿美元的额度相对于整个A股市场的资金量来说并不是很大，但却是一个很重要的积极信号。 中国证监会副主席屠光绍表示，中国积极欢迎也希望增加境外合格机构投资者在中国的份额，表明了政府对外开放的积极态度。至于额度具体怎么分配，还需要一个程序，首先要决定是否批准资格；其次，对于已获资格的QFII，取决于其已有额度的使用情况，所以还需要一个过程。 近期看，在目前大盘处于4000点高位，QFII更多选择离场，并且原有额度也没有用完，所以进一步增加额度对市场的实际意义有限。从长远来看，用瑞银中国证券部主管袁淑琴的话说，QFII减持并不意味着他们要离开中国，只是他们在等待一个更加合适的投资机会。市场无疑还是多了一条持续的资金来源。 投资境外市场更方便 另一方面，由于QFII和QDII额度至少在短期内应互相关联，这意味着国内基金公司、证券公司和保险公司将很快获批QDII。分析师指出，这将支持在香港上市的中国股的表现。QDII的获批，将使国内投资者有了投资境外股票市场的合法渠道，对于拥有外汇的国内居民来说，他们可以在B股、QDII之间作出选择，他们离国际市场越来越近了。 摩根大通大中华区首席经济学家龚方雄认为，尽管初期能够投资海外股票市场的QDII配额仅为75亿美元，而A股市场近期交易量已突破3000亿元人民币，但是QDII对市场的潜在影响重大，是引导资金流向的重要信号。假设未来2年内，中国36万亿元人民币存款中有10％能够投资海外市场，将导致约5000亿美元的中国私人资金流入香港以及其他国际市场。这相对于目前4200亿美元市值的H股市场而言，是个不小的数目。 汇率仍将保持缓升 此次经济对话当中，在人民币汇率问题上，中国并没有作出让步。吴仪副总理强调说，人民币汇率并非美国贸易赤字的成因，人民币大幅升值会对中国经济带来负面影响。她表示，中国将继续按自身的步调来逐渐推进汇率改革。 而在此次会谈前，中国再次宣布扩大汇率波动区间。相比2005年7月汇改以前，人民币对美元已升值超过8％，而按照贸易加权平均计算的人民币真实有效汇率只上升了4.3％。 经济学家认为，人民币升值趋势不会改变，小幅升值更符合中国自身利益。花旗集团亚太区首席经济学家黄益平认为，人民币升值的短期目标应该是将每月的外贸顺差稳定在200亿美元左右。要做到这一点，今年全年的人民币升值幅度大约需要达到7．5％。如果出台的外汇政策能够有效地控制外贸顺差，今年中国经常账剩余占GDP的比重有可能微升至9.5％。 中金公司预计，到2007年底，人民币对美元汇率将达7.35，全年升值幅度为5.9％。 分析人士称，美国更为注重的目标是中国市场开放而非人民币升值，尽管后者对美国国会而言有政治价值。人民币升值加速将支撑A股股价。市场的开放，尤其是金融和银行市场，将继续给行业带来正面影响。 金融理财机构论文:我国金融机构委托理财业务的现状、问题与对策 一、当前各类金融机构开展委托理财业务的现状 目前，我国开展委托理财业务主要有五类机构： 商业银行。从2003年起，我国的商业银行开始推出人民币理财业务。为规范管理，2005年9月24日银监会颁布了《商业银行个人理财业务管理暂行办法》和《商业银行个人理财业务风险管理指引》。 证券公司。证券公司的委托理财业务又称为资产管理业务，是证券公司的主要业务种类之一。为使这一业务规范发展，2001年11月28日证监会颁布了《关于规范证券公司受托投资管理业务的通知》，2003年9月29日又颁布了《证券公司客户资产管理业务试行办法》。 保险公司。目前，保险公司尚未开展直接的委托理财业务，但其人身保险业务中的投资连接保险和万能保险均具有理财性质。这两类保险在保险市场中所占比重一直较小。为规范其发展，2000年保监会颁布了《投资连接保险管理暂行办法》。 信托投资公司。信托投资公司从事的理财业务主要是资金集合信托业务，包括投资于股票、债券及基金的证券类信托业务，投资于不同行业的产业类信托业务、投资于基础设施的信托业务和房地产信托业务等。为加强业务监管，2004年，银监会先后了《关于进一步规范集合资金信托业务有关问题的通知》、《关于信托投资公司集合资金信托业务信息披露有关问题的通知》。 基金管理公司。根据《证券投资基金法》的规定，基金管理公司开展的理财业务投资于证券市场，目前已经形成了较大业务规模和较为完整、成熟的理财产品群，如各种投资风格的股票基金、债券基金、货币市场基金、保本基金等类型。 二、金融机构开展委托理财业务存在的主要问题 （一）信托投资公司、证券公司挪用客户资金的情况严重 在金融机构开展委托理财业务过程中，证券公司、信托投资公司非法挪用客户资金的情况非常严重。2003年底以来暴露风险的证券公司，都存在因挪用委托理财资金造成的资产缺口。为弥补挪用委托理财客户资金造成的巨额缺口，人民银行被迫动用了大笔再贷款。这种做法不利于严肃市场纪律，可能引发巨大的道德风险。 （二）部分金融机构开展委托理财业务不规范 部分金融机构在开展委托理财业务时，往往向客户承诺较高的保底收益，并存在以利差代替手续费、缺乏风险揭示等问题，此外还出现了搭售存款等不正当竞争的情况。 （三）监管部门对委托理财业务缺乏有效监管 一是监管部门对性质相同的委托理财业务缺乏统一的监管标准。各类金融机构开展的委托理财业务虽然名称各不同，但在权利义务关系、资金管理方式、投资者的收益和风险承担方面都存在基本共性，属于同质金融业务。但各金融监管部门制定了不同的监管标准，导致委托理财市场缺乏公平的竞争环境。具体表现为就理财业务中的委托资金最低要求、保底承诺、委托资金托管、业务隔离、信息披露、收费方式、禁止行为等方面，商业银行、信托投资公司、证券公司和保险公司执行的标准各不相同。二是没有建立第三方存管等关键性制度。各监管部门对委托理财业务虽然都制定了一些监管政策，但出于行业利益的原因，一些关键性的制度还没有建立，如有的监管部门仍未要求开展委托理财的机构必须将客户资金交由第三方存管。缺少第三方存管制度对保护客户资金安全非常不利。三是监管措施不到位。对于商业银行等金融机构开展理财业务普遍存在的保底承诺、搭售存款、以利差代替手续费等问题，监管部门没有采取有效措施予以及时纠正。 三、规范委托理财业务、防范金融风险的建议 （一）推进委托理财资金第三方存管制度建设 委托理财资金第三方存管制度能确保客户委托理财资金与理财机构自有资金相分离，杜绝理财机构挪用委托人资金的行为，是防范化解委托理财业市场风险的一项根本的制度措施。为进一步规范委托理财业务，促进其健康持续发展，有关部门应积极推进建立委托理财资金第三方存管制度，要求理财机构将理财资金交由第三方存管，并在第三方设立专门账户，使理财机构无法挪用客户资金，以防范道德风险。具体实现方法是：理财机构以自身名义在第三方（如商业银行）核心账务系统中开设客户委托理财资金存管专户，存管银行为每个客户设置“客户资金明细账户”，将原来在理财机构的客户资金汇总账户、客户明细账户全部转到存管银行的系统进行管理，客户资金管理权与理财机构彻底实现分离，发挥银行系统账户管理的传统优势，通过技术手段对客户资金汇总账户与客户明细账户进行勾稽关系核对，并提供账户实时监控，使理财机构无法挪用客户资金。 （二）完善委托理财投资者保护制度，建立市场化风险补偿机制 目前，我国已建立证券投资者保护基金和保险保障基金，为证券公司和保险公司个人债权的补偿问题提供了一种保障；下一步即将建立的存款保险基金，将为存款类金融机构的存款人提供一定保障。但部分理财机构如信托投资公司所涉及的个人债权收购资金还须由国家承担。因此，建议对此类尚无保障机制的理财业务，也可考虑设立投资者保护基金，从而进一步完善市场化风险补偿的长效机制。建立的投资者保护基金旨在保护承受能力较弱的中小投资者，化解委托理财业风险。对因理财机构违规经营和监管不力而造成中小投资者发生损失的，由理财机构依据有关行业法规及政策规定，先行赔偿，不足部分可由拟设立的投资者保护基金给予适当救助。该基金的核心制度设计： 第一，保护范围。对所有理财金融机构实行强制型投资者保护制度，对所有境内理财类金融机构均应参加投资者保护计划，成为基金参与机构。 第二，资金来源。该投资者保护基金主要由理财金融机构按期缴纳费用和理财金融机构清算财产中的受偿所得组成。在出现临时性资金短缺时，可考虑向财政部申请特别融资或经国务院批准的其他方式融资。 第三，费率标准。实行与风险相关联的差别费率，根据理财金融机构的资产规模、资本充足率、风险状况，实行风险差别费率，高风险机构实行高费率，低风险机构实行低费率。 （三）尽快出台统一的《金融机构理财业务管理办法》 为统一理财业务的监管标准，促进理财业务的健康发展，可考虑由中央银行和各金融监管部门制定统一的《金融机构理财业务管理办法》，以调整和规范各种名目的理财业务。《金融机构理财业务管理办法》应规范以下内容： 第一，金融机构从事理财业务的资质要求，包括具备专业理财的能力、稳健的财务能力、健全的内控制度、最低资本金要求、能够依法、忠实、勤勉履行受托义务。 第二，理财合同。理财机构从事理财业务，应当依法与委托人签订委托合同或信托合同（以下简称理财合同），根据合同约定的方式、条件、要求及限制，对委托资金进行经营运作，为委托人提供证券及其他金融产品的投资管理服务。在合同中，不得对理财产品进行保本保息的承诺。 第三，理财机构的风险内控制度。理财机构应当建立以下风险内控制度，包括对理财资金及资产实行集中统一管理，严格执行相关会计制度的要求，每个理财计划应当建立独立完整的账户、核算、报告、审计和档案管理制度，设定清晰的清算路径和资金划转渠道，切实防止账外经营、挪用理财资金的情况的发生。建立严格的业务隔离制度等。 第四，理财机构的信息披露制度。理财机构应当按照诚信、真实、完整、准确、及时的原则披露理财业务的相关信息。信息披露的方式根据理财合同的约定确定。 第五，理财资金的托管。明确理财资产属于委托客户所有，理财机构应严格将资产与自营资产分开。理财机构应当选择第三方对理财资金进行托管，并按照规定办理结算业务；托管方应当为每一个理财计划开立专门的资金账户，理财资金账户独立于受托人及托管人的自有资产及其管理、托管的其他资金。 第六，禁止理财机构从事不诚信行为。 第七，在我国利率尚未完全实现市场化的情况下，理财机构不得规避对存款利率的管理，明确禁止名为理财、实为高息揽储的行为。 （四）加强对委托理财业务的监管 一是制定各类金融机构都适用的《委托理财业务管理办法》，统一监管标准，确立委托理财第三方存管等制度。二是加强检查监督，敦促金融机构建立有效的委托理财风险防范和内控机制，及时发现、严厉查处违法违规行为。三是建立监管责任制，对没有认真履行监管职责、对金融风险负有直接责任或领导责任的监管人员实行责任追究制度。四是要求风险提示。严格要求委托理财机构向投资者进行明确的风险提示，包括市场风险、管理风险、流动性风险和其他风险。五是中央银行和银、证、保等监管部门应当树立由机构监管向功能监管转变的监管理念，协调委托理财业务监管的政策和手段，加强信息共享。 （作者单位：中央财经大学） 金融理财机构论文:我国金融机构开展个人理财服务的研究 摘 要:随着我国金融经济的发展,个人理财服务在我国金融机构中已发展得如火如荼,同时个人理财业务市场较之以前表现出一些新的变化，这对我国金融机构顺利开展个人理财服务提出了挑战。本文以个人理财业务市场的新变化为切入点，为金融机构应对这些变化提出了一些创新性的建议。 关键词：个人理财服务 新变化 对策建议 金融机构个人理财服务是指银行以自然人为服务对象，利用掌握的客户信息与金融产品，按照客户的实物性资产、现金收支流状况，围绕客户的收入、消费、投资、风险承受能力、心理偏好等情况，制定个人财务管理计划(如设计资产组合，调整负债结构，规避税收等)，达到其收益预期，实现其人生的未来规划。 个人理财服务的目的 个人理财服务的目的主要有以下几种:一是居家生活的需要。二是人生规划的需要。三是投资增值的需要。个人理财业务的发展过程充分体现了金融机构研究并不断挖掘市场需求，度身定制理财产品与方案，不断满足、引导、培养特定客户群体需求的功能，在此基础上建立起银行与客户之间的相互信赖关系。个人理财还更多地体现金融机构差异性、价值性的特质，具有为个人优质客户提供整体服务和附加服务的功能。 个人理财服务市场的新变化 个人理财业务与机构银行业的界限越来越模糊。由于银行业零售和商业业务利润的不断减少，非利息收入领域的竞争愈加激烈，因此导致个人理财业务与传统机构银行日益接近，平行发展、交替发展和业务交叉的现象不断增加。例如，在个人理财业务的私人客户群体中出现了机构性的需求，即投资业务专业化、投资产品复杂化，而在与传统机构银行业与机构客户的关系中，一些个人化的因素也已经出现，如企业家和政府官员与银行之间建立起私人业务关系。 信息时代的来临对个人理财业务提出挑战。一方面，随着个人电脑的普及和互联网技术的发展，新的竞争者很容易进入个人理财业务市场，这对金融机构来说无疑将面临市场竞争的加剧，而对客户来说则意味着更多的选择。另一方面，信息高速公路为客户提供了充分的信息，而计算机则为客户快速简洁地整理和分析这些信息提供了可能，因此，计算机互联网技术的发展为客户创造了追求高水平、多元化服务和资产管理方法的条件，而这对个人理财业务来说则是面临着更大的挑战。 同业竞争日趋激烈。我国有实力的金融机构及已经入驻的外资商业银行都在纷纷调整策略、整合资源，聚焦优质高中端客户，制定竞争优质客户的策略方案，以优质客户的需求为市场导向，依托科技信息、网络，优化组合营销渠道，大力打造理财优质品牌。 新形势下我国金融机构开展个人理财服务的对策 1、不断增强满足客户差异化需求的能力。金融机构要考虑目标客户对金融产品的实际需求，分析业务的发展前景，确定市场需求规模和该项业务的市场定位，创造出适销对路的金融产品，为客户提供“六适”服务，即“在适当的时候，用适当的方式，以适当的价格，向适当的顾客，销售适当的产品，收到适当的效果”。同时在综合经营的大趋势下，逐步实现从产品到研发创新的转变，强化研究，大胆创新，开发满足客户需求的理财品种，真正实现让客户资产增值。 2、为客户提供全方位理财服务。金融机构要在做好客户细分的基础上，重新设计和进行产品组合，针对不同层次的客户的需求不同，设计不同的产品和服务，为客户提供差异化的个人理财服务。同时，金融机构要根据客户不断增长的理财增值需求，制定优先发展投资增值型理财产品的研发与推广策略，进一步加强与保险、证券、基金、信托、租赁、财务公司等金融同业之间的战略合作，通过持续不断地引进与开发收益好、流动性强的理财新品，确保理财业务内容充实，在为客户提供更为科学的理财理念的同时，达到有效增加储蓄存款的目的。 3、提高营销活动针对性与效率。作为履行市场营销支持职能的产品经理，其与前台客户经理的支援关系是通过“一对多”的支持构架得以实现的，即一位产品经理需要对应多个客户经理提供产品方面的技术支持，同时一个客户经理也需要从多个产品经理处获得支持，只有这样，才能在发挥产品经理专业化优势的前提下通过客户经理的多元化产品营销，满足客户不同的需要，使营销活动取得最佳效果。然而，实现产品经理与客户经理之间的在市场营销中的紧密协作不是能自动达成的，需要通过一套完善的制度和运行机制加以保证。为加强金融机构个人理财服务的产品开发和营销的支持，应尽快建立个人理财的产品经理队伍，并制定相应的制度和运行机制，加强产品经理与客户经理在市场营销中的协作机制，提高市场营销的协同性与效率。 个人理财服务无疑是金融机构一个新的利润增长点，相对于金融机构开展的其他业务来说，个人理财服务还是一片“蓝海”，还有很多追逐利益的空间，所以金融机构要要改善个人理财的手段和理念，力争在这个领域有所作为。 作者单位：广西财经学院金融系

金融机构理财论文:论我国金融机构开展个人理财服务的研究 论文关键词：个人理财服务 新变化 对策建议 论文摘要：随着我国金融经济的发展,个人理财服务在我国金融机构中已发展得如火如荼,同时个人理财业务市场较之以前表现出一些新的变化，这对我国金融机构顺利开展个人理财服务提出了挑战。本文以个人理财业务市场的新变化为切入点，为金融机构应对这些变化提出了一些创新性的建议。 金融机构个人理财服务是指银行以自然人为服务对象，利用掌握的客户信息与金融产品，按照客户的实物性资产、现金收支流状况，围绕客户的收入、消费、投资、风险承受能力、心理偏好等情况，制定个人财务管理计划(如设计资产组合，调整负债结构，规避税收等)，达到其收益预期，实现其人生的未来规划。 个人理财服务的目的 个人理财服务的目的主要有以下几种:一是居家生活的需要。二是人生规划的需要。三是投资增值的需要。个人理财业务的发展过程充分体现了金融机构研究并不断挖掘市场需求，度身定制理财产品与方案，不断满足、引导、培养特定客户群体需求的功能，在此基础上建立起银行与客户之间的相互信赖关系。个人理财还更多地体现金融机构差异性、价值性的特质，具有为个人优质客户提供整体服务和附加服务的功能。 个人理财服务市场的新变化 个人理财业务与机构银行业的界限越来越模糊。由于银行业零售和商业业务利润的不断减少，非利息收入领域的竞争愈加激烈，因此导致个人理财业务与传统机构银行日益接近，平行发展、交替发展和业务交叉的现象不断增加。例如，在个人理财业务的私人客户群体中出现了机构性的需求，即投资业务专业化、投资产品复杂化，而在与传统机构银行业与机构客户的关系中，一些个人化的因素也已经出现，如企业家和政府官员与银行之间建立起私人业务关系。 信息时代的来临对个人理财业务提出挑战。一方面，随着个人电脑的普及和互联网技术的发展，新的竞争者很容易进入个人理财业务市场，这对金融机构来说无疑将面临市场竞争的加剧，而对客户来说则意味着更多的选择。另一方面，信息高速公路为客户提供了充分的信息，而计算机则为客户快速简洁地整理和分析这些信息提供了可能，因此，计算机互联网技术的发展为客户创造了追求高水平、多元化服务和资产管理方法的条件，而这对个人理财业务来说则是面临着更大的挑战。 同业竞争日趋激烈。我国有实力的金融机构及已经入驻的外资商业银行都在纷纷调整策略、整合资源，聚焦优质高中端客户，制定竞争优质客户的策略方案，以优质客户的需求为市场导向，依托科技信息、网络，优化组合营销渠道，大力打造理财优质品牌。 新形势下我国金融机构开展个人理财服务的对策 1、不断增强满足客户差异化需求的能力。金融机构要考虑目标客户对金融产品的实际需求，分析业务的发展前景，确定市场需求规模和该项业务的市场定位，创造出适销对路的金融产品，为客户提供“六适”服务，即“在适当的时候，用适当的方式，以适当的价格，向适当的顾客，销售适当的产品，收到适当的效果”。同时在综合经营的大趋势下，逐步实现从产品到研发创新的转变，强化研究，大胆创新，开发满足客户需求的理财品种，真正实现让客户资产增值。 2、为客户提供全方位理财服务。金融机构要在做好客户细分的基础上，重新设计和进行产品组合，针对不同层次的客户的需求不同，设计不同的产品和服务，为客户提供差异化的个人理财服务。同时，金融机构要根据客户不断增长的理财增值需求，制定优先发展投资增值型理财产品的研发与推广策略，进一步加强与保险、证券、基金、信托、租赁、财务公司等金融同业之间的战略合作，通过持续不断地引进与开发收益好、流动性强的理财新品，确保理财业务内容充实，在为客户提供更为科学的理财理念的同时，达到有效增加储蓄存款的目的。 3、提高营销活动针对性与效率。作为履行市场营销支持职能的产品经理，其与前台客户经理的支援关系是通过“一对多”的支持构架得以实现的，即一位产品经理需要对应多个客户经理提供产品方面的技术支持，同时一个客户经理也需要从多个产品经理处获得支持，只有这样，才能在发挥产品经理专业化优势的前提下通过客户经理的多元化产品营销，满足客户不同的需要，使营销活动取得最佳效果。然而，实现产品经理与客户经理之间的在市场营销中的紧密协作不是能自动达成的，需要通过一套完善的制度和运行机制加以保证。为加强金融机构个人理财服务的产品开发和营销的支持，应尽快建立个人理财的产品经理队伍，并制定相应的制度和运行机制，加强产品经理与客户经理在市场营销中的协作机制，提高市场营销的协同性与效率。 个人理财服务无疑是金融机构一个新的利润增长点，相对于金融机构开展的其他业务来说，个人理财服务还是一片“蓝海”，还有很多追逐利益的空间，所以金融机构要要改善个人理财的手段和理念，力争在这个领域有所作为。 作者单位：广西财经学院金融系 金融机构理财论文:金融机构银行个人理财论文 一、我国商业银行的个人理财业务现存问题 1.电子化程度低，不利于个人理财业务发展作为二十一世纪金融产业的主导，商业网络银行具有广阔的前景与廉价的成本，越来越受到商业银行和人们的重视。虽然科技已经如此发达，我国的商业银行大多还在通过宣传资料、图表等传统的工具，很少使用计算机，缺少专门的个人理财业务软件。个人理财业务的发展离不开计算机与网络的支持，但是目前我国的商业银行计算机技术滞后，开发应用软件的速度滞后于银行业务的发展需要，工作效率较低，这限制了商业银行发展各项业务。我国商业银行必须克服这一现状，利用计算机与网络技术办理个人理财业务，针对不同客户的需要实现差别化服务。 2.缺少个人理财业务运行系统个人理财业务是一种新型的综合性业务，以客户为中心为客户提供针对性的服务。客户经理制的出现就是这种理念的有力说明，客户经理制是商业银行制度上和服务理念上的一种创新。国外银行的客户经理是把客户作为中心，根据市场情况进行产品的设计，目标是满足和适应客户不断变化的需求，以投资为核心。但是国内众多商业银行对客户经理的考核仍然是基于客户经理完成吸收存款任务的情况，客户经理缺乏对客户需求、市场发展的了解，因为其并不用承担管理分析客户细心和市场信息的责任。各商业银行仍然是以自我为中心在进行个人理财业务的品种设计开发，极少考虑到客户的需要，更不用提投资了。 3.缺少适当的市场定位在中国，由于全国各地的经济发展水平不同、经济环境不同，收入分配差距大，个人收入存在较大的差异，行业间也存在着较大的差异。不同的地区、不同收入层次的人有着不同的投资偏好。要求商业银行明确不同市场的不同需求，根据客户的需求进行理财产品的开发。但是我国的商业银行缺乏正确的市场定位，缺乏这种服务模式。银行向个人提供的服务几乎无差别，都是一些大众化的服务，因为商业银行只把个人业务作为筹资的一种手段。 二、商业银行个人理财业务问题的解决对策 1.转变经营模式，从分业经营转向混业经营金融产业传统的分业经营模式面临着巨大的压力与挑战。自从二十世纪末美国《金融服务现代法》的出台，结束了金融分业经营时代。在全世界混业经营的刺激下，我国放开了对创新银行中间业务的限制，开始鼓励创新金融业务，商业银行可以借这一机会进行个人理财业务的调整，调整个人理财服务中的中间业务，改变中间业务的产品结构，准确把握客户多方位的信息，掌握客户的理财需要，通过客户经理进行针对性的理财服务。配套服务分析工具和投资理财专家的理财建议，提升客户的资产增值能力，培养更大的利润增长点。 2.培养高素质的复合型金融业人才商业银行可以通过三个方面培养个人理财业务人才，一是构建专业的理财规划师认证体系，让理财业务人员需要持证上岗，规范个人理财业务人才队伍。二是全面培训现有的客户经理和理财顾问，必须经过专业系统的培训，才能培养出高素质的客户经理和理财顾问。首先要指定培训计划，然后要挑选高素质的候选人才，建立联合培养机制。其次要让理财人才熟悉商业银行的各项业务，独立操作各类业务，这需要对理财人才进行针对性的岗位轮替。金融人才的培养模式应该走出传统教育体制的模式。推进联合办学模式和订单式教育模式。通过校企联合办学，可以将企业的实践设备优势和学校的教育技术优势结合起来，为金融行业培养需要的人才，同时为学校的教育提供实践的场所。订单式教育可以让企业参与到学院金融相关专业的设置、制定金融业人才培养计划、改革金融教学课程等环节中。在金融业人才的教育过程中，应该注重人才培养的层次性，满足商业银行对不同层次人才的不同需求。改进金融人才培养模式可以让学校和企业得到各自所需的东西，实现校园与社会的接轨。 3.加强商业银行电子信息系统的建设通过加强商业银行电子信息系统的建设，促进银行电子化的发展，尤其是要加强计算机网络的建设，在实现个人理财业务计算机化网络化的同时，商业银行要注意保持计算机网络的安全性、稳定性。通过银行内部资源的整合，计算机理财软件的辅助，增加客户需求的满足度，为客户设计更加具有针对性的个人理财计划，并可以通过计算机辅助软件实现实际操盘操作。 4.完善客户经理制，提高客户经理的金融水平客户经理制是为了迎合现在正在逐渐转变的金融服务方式、经过改革后的金融体制和金融业同行之间的竞争出现的新型的服务观念。各个商业银行虽然自从客户经理制这一服务观念推出，就进行了探索和研究，也从中取得了一些经验，但是也遇到了很多问题。完善客户经理制，需要商业银行建立健全激励机制和教育培训机制，提高客户经理的专业化水平和客户经理的素质；加大计算机软件的开发和科技投入，建立健全客户经理信息系统；在客户经济中开展新型的服务观念传递；实行责任制，明确客户经理的职责，设置专业的客户经理从业人员组织机构。除了需要专业知识，客户经理还应该具备良好的承受压力能力、沟通能力、语言能力等一系列综合能力。为了顺应金融的全球化、国内商业银行对人才的急缺的现实情况，组建全能、高效、专业的个人理财人才队伍迫在眉睫。 5.针对客户的需求提供服务商业银行而已通过设置个人理财业务柜台和细分客户实现差别化服务等方式调整经营策略。个人理财业务专柜可以为客户提供针对性的个人理财服务，培养固定的客户群体。通过对客户进行分类，针对性地提供理财服务。因为不同情况的客户对个人理财服务的要求不一样，这就要求银行针对不同的客户提供差别化的服务，追求经济利益的最大化。根据客户的需要和实际情况进行投资建议，满足更多客户的不同需求。 三、结语 总而言之，商业银行需要加强建立健全个人理财业务服务和理财产品的营销体系，大力开拓国内金融理财市场，增加个人理财业务的市场份额。利用多种多样的金融理财产品和多种投资方式创造更多价值，帮助客户实现财产增值的目的，同时还能提高银行盈利，创造出更多的经济价值与社会价值。 作者：刘晓靖单位：绥化学院经济管理学院 金融机构理财论文:农合金融机构发展农村理财业务的探讨 摘 要：农合金融机构（农村商业银行、农村合作银行、农村信用社，以下简称农合机构）金融理财业务的缺失，导致农合金融机构无法满足城乡客户日益增长的财富管理需求，但这一现状即将被打破。目前，多地农合机构理财项目建设都在如火如荼地进行着，即将开放理财业务。与城市经济体系不同的是，农村中需求理财产品的客户仍处于零散状态，以及我国农村特有的农村民间金融形态，也在一定程度上稀释了用于理财的资金数量。另外，农村人口的理财意识薄弱、农合金融机构的理财品质不高等问题，都严重限制了农合金融机构理财业务的发展。因此，农合金融机构的理财业务应主要针对本土农业人口，且应认真考察本地的农业种植和养殖特征。 关键词：农合金融机构；农村客户；理财业务；发展 0 引言 随着农业人口人均收入的增长，农民已不再满足一般的储蓄业务，而对于农合金融机构的理财业务提出了期望。在这一市场需求的拉动下，农合金融机构在理财产品开发和销售上也呈现出可喜态势。然而与城市经济体系不同的是，农村中需求理财产品的客户仍处于零散状态，以及我国农村特有的农村民间金融形态，也在一定程度上稀释了用于理财的资金数量。为此，农合金融机构理财业务的发展及探讨也就十分必要。在利率市场化改革的大背景下，农合金融机构需要增强自身的增值业务创新能力，从而在激烈的市场竞争中获得生机。 1 农合金融机构理财业务发展中的困境分析 农合金融机构在发展农村理财业务中有诸多困境。笔者从工作体会出发，将目前的发展困境归纳为以下两个方面。 1.1 农村人口的理财意识薄弱 众所周知，农合金融机构服务对象主要是农民，农村市场中农户的金融知识水平相对低下，在理财观念上更是趋于保守，加上所受教育程度不高以及对金融理财产品缺乏认识，尽管部分农业人口通过自主创业和外出打工积累起了一定的资金，但在农耕文化的作用下难以涉足商业银行的理财增值业务。而且这一传统意识具有很强的稳定性，无法在短期内得到改善。这就意味着，农合金融机构理财业务发展的上述困境，将在长期内持续存在。另外，农村人口对理财风险认识不够，一旦投资出现风险，往往不是从自身找原因，常常将责任归咎于农合金融机构。 1.2 农合金融机构的理财品质不高 根据商业银行理财业务的定义可知，银行理财业务是指理财师通过收集整理客户的收入、资产、负债等数据，倾听客户的希望、要求、目标等，为客户制定投资组合、储蓄计划、保险投资对策、继承及经营策略等财务设计方案，并帮助客户的资金最大限度地增值。从中可以知晓，良好的农合金融机构理财业务，不仅需要理财师专业能力的支撑，还需要具有吸引农民眼球的理财产品。结果，似乎这两点都不十分完美。 2 分析基础上的现状反思 在上述分析基础上，就有必要对当前发展现状进行反思。在反思之前还应强调，在未来发展路径的构建上需要遵循可操作性的原则，即关于改变广大农业人口的传统意识并不在本文的讨论范围之内。具体而言，现状反思可从以下两个方面展开。 2.1 针对需求方的现状反思 上文已经指出，农合金融机构的理财业务无论在理财师水平，还是在可供选择的理财产品上都不尽如人意。这一点加上农业人口的传统意识，就进一步限制了对理财产品的需求。这些都是在短时间内无法解决的问题，从而能否从农业生产所需资金的循环特征出发，来设计出符合农业人口偏好的短期理财产品，则是值得思考的问题。不难理解，这里的理财业务须满足区域植根性要求。 2.2 针对供给方的现状反思 上面已经提到了供给方需要着手开展的问题，即设计出满足农业人口偏好的理财业务来。另外，针对农户作为农村经济系统中的基本单位，还需要通过农合金融机构人员的上门访问，来建立起银行与零散分布农户的联系。 以上两个方面的现状反思表明，在推动农合金融机构理财业务发展中，应主要从供给方面下功夫。而对于需求方，则可以在选择机制下进行针对性的偏好引导。 3 反思引导下的发展路径探讨 发展理财业务是当前农合金融机构加快自身战略转型的必然选择，也是提升农合机构可持续发展的有效手段。根据以上所述并在反思引导下，农合金融机构理财业务的发展路径可从以下四个方面建立。 3.1 注重理财专业人员的培养，打造一支高素质的理财团队 理财产品的开发涉及的基础资产较多，如何能有效地分析基础资产的收益性，又能保证客户理财资金的安全性，就需要研发和设计理财产品的人员对投资标的有充分的了解和市场把握，这就对产品开发团队提出了较高的要求，而目前我们恰恰和商业银行理财开发团队的核心差距就在这里。因此，要从根本抓起，给现有人员创造培训机会，加大培训力度，选拨人才，引进人才，逐步打造一支高综合素质的理财产品研发团队。 3.2 提炼出区域植根性元素 本文一直在强调，农合金融机构的理财业务应主要针对本土农业人口。因此，当地农业人口的收入来源就与本地的农业种植和养殖特征息息相关。之所以指出这些特征在于，设计变现能力强的理财业务需要认真考虑其中的变现周期。这不仅关系到银行的运营成本，也涉及理财产品的成功与否。从现阶段的诸多文献中，很难找到这一观点。 3.3 优化当前理财业务结构 不难理解，若要实现农合金融机构理财业务的可持续健康发展，首先就要提高本地农民对理财产品的认识，扩大广大农业人口的需求拉动。农业人口文化水平普遍不高，这就要求在理财业务开展中应简化产品的设计内容，并能在通俗易懂的语言下来告知农户有关增值效果。因此，对于城市银行中的诸多理财业务，在农村区域中就需要抛弃。这里笔者建议，可以将农户自主创业时的资金安排作为理财业务来开展，这样也有助于农合机构深入了解该农户的经济能力，并为放贷提供原始信息支撑。 3.4 提升人员上门访问力度 在成本控制基础上的人员上门访问，仍需要借助市场营销学的原理，即需要界定目标客户。一般而言，对于理财有需求的农业人口，往往具有商品经济意识，并积累起了一定相对稳定的资金量。因此，可以将当地的专业养殖户、种植户，以及乡镇企业的管理者作为重点访问对象。 3.5 有效细分客户资源，培育广阔的农村金融理财市场 农合金融机构要因地制宜根据农户的需求发展理财业务，针对本地农村居民的经济、生活和金融知识水平，开发出一套符合本地农民理财需要的金融理财产品，而且这种理财产品一定要符合本地农民的理财心理，操作上力求 简单方便，在农户所能承受的范围内尽可能做到风险低、收益稳定、能随时赎回，以此提高农户对理财产品的积极性。 综上所述，以上便是笔者对文章主题的讨论。因我国农业人口分布广泛，且各农村区域的自然禀赋条件存在显著差异，因此本文并没有结合特定区域展开讨论，而是结合当前问题从发展趋势层面进行了原理性探讨。但本文的结论，将支撑各地理财业务开展中的思路。最后，对于本文主题的讨论还可以从其他方面展开，但笔者仍在独特的视角下进行了有益的探索。 4 结语 本文认为，农村人口的理财意识薄弱、农合金融机构的理财品质不高等问题，都严重限制了农合金融机构理财业务的发展。因此，农合金融机构的理财业务应在提炼出区域植根性元素、优化当前理财业务结构，以及提升人员上门访问力度等三个方面下功夫。具体而言，当地农业人口的收入来源就与本地的农业种植和养殖特征息息相关；将农户自主创业时的资金安排作为理财业务来开展；将当地的专业养殖户、种植户，以及乡镇企业的管理者作为重点访问对象。 金融机构理财论文:银行业金融机构表外理财业务浅析 摘要：本文从银行业金融机构表外理财产品的概述为出发点，分析表外理财产品发展的现状及面临的问题，总结了业务发展规模较小，易产生流动性风险，造成银行监管压力等现实问题，并提出规范表外理财业务的主要对策。 关键词：表外理财业务 现状 分析 近年来，银行业金融机构理财产品已经成为居民替代存款所选择的家庭金融投资的主流产品。居民不再依赖存款获取利息这一传统增值保值的方式而是选择购买理财产品来达到资产保值增值的目的。理财产品的高收益也意味着高风险，尤其是大量反映在商业银行资产负债表外的理财产品。 一、银行业金融机构表外理财业务概述 对于银行业金融机构而言，理财产品分为表内和表外两种，表内理财计入资产负债表，而表外理财不计入资产负债表。表内理财通常以结构性存款科目反映在商业银行资产负债表中的交易性金融负债项下，如投资货币市场和国内市场的“保本”型等理财产品、银行不承担风险的代客理财资金等。此类产品为商业银行自营并承担主要风险，投资者承担的风险相对较小，归属于资产负债表的负债类。表外理财通常以备忘、备查类形式反映在资产负债表表外，如收益较高的“非保本”型等理财产品。此类产品大多属于银行经营的中间业务，银行收取手续费，对于银行来说并不构成信用或市场等风险，而是由投资者承担亏损风险，归属于资产负债表的表外项目。 二、表外理财业务现状研究 （一）发展规模较小 相比于西方发达国家，我国商业银行表外业务的发展规模较小，业务品种较为单一，表外业务规模占比较低，主要是传统的服务性和风险性业务。在咨询业务方面，为企业担当财务、投资顾问，提供合并、收购、重组等咨询服务很少；各类货币互换与利率互换、远期利率协议等新兴表外业务未得到有效开展。 （二）易产生流动性风险 商业银行通过发行理财产品筹集资金，通过与信托等机构的合作，将资金以高收益投放给需求方。理财产品短期负债与长期投资的期限错配，可能使商业银行在理财产品到期之际，发行新的理财产品来满足到期理财产品的资金兑付需求，以满足循环交易。一旦老的理财产品到期，而新的理财产品不能足额发行，为了维系理财产品的资金链循环，商业银行往往会借助于银行间市场资金拆借，加大对同业业务的需求。这种资金运作方式使商业银行在短期内获取可观收益，但是易造成流动性风险，使商业银行的流动性管理面临巨大压力。一旦出现流动性问题，理财产品的违约或亏损风险暴露，直接影响了商业银行的经营形象，侵蚀了商业银行的利润。 （三）造成银行监督压力 银行发售的高利率理财产品以及余额宝等互联网理财产品吸引了很多投资者，但是投资者对其资金投向及运营情况几乎一无所知。银行表外业务的信息披露严重不足在很大程度上影响了投资者的判断力，导致产品购买的盲目性，投资者对可能产生的投资风险没有足够的认识。此外，商业银行容易将理财业务从表内资产转移至表外，主要出于规避合规风险、加大存款规模、摆脱贷款额度制约等目的，干扰了货币政策调控和银行行为监管，给监管当局带来了较大的压力和挑战。 三、规范我国商业银行表外业务的主要对策 （一）丰富理财产品的业务种类 我国商业银行表外产品开发要按市场机制进行，并从有针对性地满足客户需要着手。应尽快建立严格的按新产品开发程序进行表外业务产品开发的机制，借鉴西方先进的表外业务，创造有效需求，推出创新产品、扩大表外业务规模，加强发展投资咨询等中间业务，转变传统以利差为主要盈利方式的经营模式。 （二）防范理财产品的流动性风险 《中国银监会关于规范商业银行理财业务投资运作有关问题的通知》规定，商业银行应实现每个理财产品与所投资资产（标的物）的对应，做到每个产品单独管理、建账和核算，该规定将逐步化解银行资产池资金期限错配的风险。在此基础上，建议：一是将银行的表外信贷项目显性化，避免过度的期限错配与收益率错配。针对资金池理财产品，应该对其中不同风险、不同类型的产品组合进行“分账经营、分类管理”，从而增强资金来源与投向之间的匹配关系，将表内和表外理财业务进行科学的界定和归集。二是建立金融机构违约追责机制。针对金融机构体系可能暴露出来的流动性风险，政府明确金融机构应承担的法律责任边界，并建立合理的市场追责机制。 （三）完善理财产品的法律法规 一是加强金融立法。近年来，银监会出台了系列办法措施，以规范商业银行理财业务投资运作、严格商业银行理财产品销售管理等。但是，商业银行表外业务监管的法律法规仍不尽完善。建议加大对理财产品的立法规定，切实保护投资者的权益。二是加强信息披露。建议强制要求商业银行披露理财产品尤其是表外理财产品的信息，详细披露理财产品的筹资规模、资金投向、风险等级等，建立完善的事前、事中、事后信息披露制度，促进理财业务健康发展。三是严惩违规行为。对于一些违规操作，通过专业手段损害投资者利益的银行和相应的从业人员必须加以严厉打击。 （杨欢，1982年生，江西人，中国人民银行南昌中心支行会计财务处中级会计师。研究方向：会计制度） 金融机构理财论文:金融机构理财业务发展及影响分析 摘 要：近年来，以银行理财产品为主的金融机构理财业务发展迅速，在服务实体经济、丰富居民理财和投资渠道等方面发挥了积极的作用，同时也对整个金融业产生了深远的影响。本文首先从法律关系、产品管理、投资门槛等角度对比分析了各类金融机构的理财业务，其次重点分析了理财业务的积极意义和负面影响，进而从加强监管合作、打破刚性兑付两方面提出了规范金融机构理财业务的对策建议。 关键字：理财业务；影响分析；对策建议 一、金融机构理财业务对比分析 我国的财富管理行业是分业经营、相互合作、分业监管。目前，我国金融机构的理财业务主要有五种：商业银行的理财业务、证券公司的客户资产管理业务、信托公司的信托业务、基金公司的基金和资产管理业务、保险公司的投资连结保险、万能保险和资产管理业务。各类金融机构不同名目的理财业务在法律关系、投资者门槛、产品管理等方面都有不同之处。 （一）法律关系。法律规范是理财业务发展的基石。目前有关法律明确了信托公司和基金管理公司资产管理业务的基础法律关系为信托。银行理财产品、定向资产管理业务和集合资产管理业务、投资连接险等保险资产管理产品则未明确交易双方法律关系。但根据《信托法》的规定，只要在委托人与受托人之间形成明确的委托契约关系，且财产经营权转移到受托人的委托理财业务均属信托行为。 （二）产品管理。在监管机构方面，银行理财、信托计划归中国银监会监管，定向资产管理计划和集合资产管理业务、公募基金归中国证监会监管，投资连接险等保险资产管理产品归中国保监会监管。在发行批准方式方面，银行理财产品和信托计划都是事前报告制，定向资产管理业务和集合资产管理业务是备案制，公募基金、投连险等保险资产管理产品是审批制。 （三）投资门槛。在投资金额起点方面，银行理财产品是5万元，信托计划是100万元，证券公司资产管理业务限定性计划起点为5万元，非限定性计划起点为10万元，公募基金1000元，投连险等保险资产管理产品则无规定。在投资者要求方面，银行理财产品要求客户评级，信托计划要求按照信托专门的合格投资者规定，定向资产管理业务和集合资产管理业务、公募基金、投连险等保险资产管理产品则无规定。 二、金融机构理财业务的影响分析 （一）积极意义 1、推进利率市场化改革。理财产品是利率市场化的产物，其发展是稳步推进利率市场化改革的必然结果。从发达国家的利率市场化进程来看，利率市场化必然伴随着资金价格走高和金融脱媒。在脱媒趋势下，银行需要调整经营方式，通过创新来进行“反脱媒”，而银行理财产品由于收益率不受限制应运而生，作为存款替代品出现，成为银行“反脱媒”的重要手段。 2、助推商业银行转型发展。理财业务的开展增加了商业银行中间业务收入，优化了收入结构，有利于商业银行经营模式的转变。一方面，发展理财业务是提升客户综合服务水平、提升核心竞争力的重要手段。另一方面，理财业务的开展也有利于银行向零售业务和私人银行资产管理方向转型。 （二）负面影响 1、规避资本和信贷规模约束，影响金融监管政策的实施。商业银行通过开展跨行业合作，将表内业务转出表外，以规避日益严格的监管。一是在银信、银证等理财业务合作中，银行通过信托、券商等通道将理财资金以信托贷款或委托贷款的方式投向自身授信客户，既满足了融资客户的需求，又不消耗资本金、不占用信贷规模。二是银行通过信托、券商等通道将理财资金投资于本行的信贷资产，信贷资产转让业务释放出信贷额度，规避了信贷规模控制和资本约束。三是银行通过月中发行大量理财产品月末到期或月末发行跨期型理财产品来规避存贷比等监管指标的约束。 2、资金投向限制行业，影响国家产业政策的实施。相比较银行信贷，银行理财产品的投资范围要广泛得多，非银行金融机构资产计划的投资则要更为广泛。融资性理财产品的对象往往是不符合信贷条件，在银行拿不到钱的企业，或者不符合信贷投放政策的房地产、融资平台等国家宏观调控行业，利率执行要高于同期银行贷款利率。限制行业大量资金的流入不利于国家产业政策的实施和产业结构的调整。 三、规范金融机构理财业务的对策建议 （一）加强监管合作，实现跨部门的功能监管。理财产品具有交叉性金融属性。理财产品的运作涉及多个金融行业。但我国金融业监管格局是分业监管，发行理财产品的各类金融机构由各自对应的归口监管部门管理，产品的设计、销售、投资等要素均有不同的监管部门出台各自分割的部门规章，而规章之间有不协调、不适应之处，存在监管套利的问题。 （二）打破刚性兑付，促进理财市场理性发展。刚性兑付导致理财产品的风险和收益不匹配，诱发投资者资产配置不合理调整，抬高了市场无风险资金定价，引发了资金在不同市场间的不合理配置和流动。资金加速流向高收益的理财和非标准化债权产品，商业银行的存款流失，债券市场、股票市场和保险行业的资金被挤出。市场无风险利率上升，也造成蓝筹股市盈率下降，债券市场和股票市场低迷。 金融机构理财论文:金融机构夜市理财真“闹猛” 上期所黄金、白银夜市交易千呼万唤始出来，即将进入模拟交易测试，金交所也进一步增加了周五的夜市交易。银行理财夜市中错峰销售的产品在收益率上独具优势。 白天是各种投资交易的高峰时段，但夜市理财也同样精彩。尤其是对于外汇、黄金等全球化投资产品来说，夜间正是欧美等主要交易市场的开市时间，交投更加活跃，对市场价格的形成更具有主导性。近期上海期货交易所黄金、白银夜市交易千呼万唤始出来，即将进入模拟交易测试，而金交所也进一步增加了周五的夜市交易。 值得一提的是，各家银行纷纷针对白天工作较忙的白领一族推出“理财夜市”，除满足白领客户的理财需求外，夜市中所提供的产品收益也具有一定的优势。所以说，夜市理财同样“闹猛”。 贵金属夜间交易完善 近期，上海期货交易所宣布，证监会已批准同意其上线运行连续交易。连续交易自2013年7月5日起开始上线运行，连续交易品种为黄金和白银，连续交易时间为每周一至周五的21：00至次日2：30。这就意味着，千呼万唤的上期所黄金、白银夜市交易将正式拉开帷幕。 自上期所推出黄金、白银期货以来，这一交易品种最大的弊端就在于交易时段过短，且集中在国际交易清淡的白天时段（9：00--11：30，13：30---15：00），这给黄金、白银投资者的操作带来了很大的不便，也给投资者的保证金资产带来了较大的隔夜风险。 此次上期所的金银夜市交易时间设置为每周一至周五的21：00至次日2：30，与上海黄金交易所夜盘时间基本一致，并覆盖了芝加哥商业交易所集团（CME Group）旗下成交量最大的黄金电子盘的活跃交易时段（北京时间21：00～2：00）及伦敦金银市场协会每日第二次现货定盘价时间（北京时间23：00）。 为了处理好连续交易中的结算问题，上期所解释说，可以把夜间连续交易作为一种早盘交易。可以把白天的交易结算作为当天的结算，夜间时段的交易可以作为第二天交易的早间时段交易。 同时，上期所也对黄金、白银的合约进行了修订。根据相关修订案，黄金、白银、的每日价格波动限制，从原先的±5%降低为±3%。黄金、白银期货合约最低交易保证金调低至4%。此外，黄金期货最小变动价位将调整为0.05元/克，合约交割月份新设为最近三个连续月份的合约以及最近11个月内的双月合约。 在正式推出夜市交易之间，上期所将引入黄金和白银品种的连续模拟交易，有兴趣的投资者不妨进行关注。 据介绍，模拟交易时间为6月25日至7月2日，周一至周五20：00至次日04：00，其中21：00至次日02：30为模拟交易连续报单时段，次日02：30至04：00为系统测试时段。 在模拟交易期间，上期所将在正常交易日收盘后将客户黄金、白银当日持仓和客户权益等真实数据导入模拟交易环境，客户可以在模拟交易时段按其真实持仓和资金状况进行交易，模拟交易数据在次日02：30模拟交易结束后清除。 差不多时间，上海黄金交易所也进一步对夜市交易时间进行了完善。从5月31日开始，金交所正式推出周五夜盘，从周五21：00开始交易至周六02：30，并与下周一白天的交易合并作为一个完整的交易日，市后进行集中清算。这就意味着我国贵金属场内交易正式进入连续交易时代。 建设银行商品与期货交易部的工作人员解释说，看起来金交所只是增加了一天的夜间交易时间，但周五的夜间交易在贵金属交易中具有较大的意义。原因在于，周五夜间经济数据通常较为密集且重要，如美国的失业率数据、非农就业情况、密歇根大学消费者信心、芝加哥采购经理指数、汽车销售数据等一般都在周五晚间公布，欧洲市场如欧元区消费价格指数、企业景气指标、失业率等经济数据也选在这一时间公布。这些经济数据经常造成周五夜间市场产生较大的波动，进而对投资者产生影响，因此贵金属投资者应当对周五的夜间交易给予更多的重视。 银行广开夜市错峰销售 不过，像贵金属、外汇等交易品种风险高，对投资者的专业知识也有较高的要求，只能是一个小众的投资品种。而大众投资者可以从银行广设的理财夜市中有所获益。 开设理财夜市的初衷在于从时间和渠道上实现差异化销售。像很多职场白领，白天的工作时间较为繁忙，根本就无暇进行理财投资。很多理财产品白天销售时由于额度有限往往在较短的时间内就售罄，难以满足这一人群购买银行理财产品的需求。因此，不少银行在网银、手机银行中开设了理财夜市的交易频道，夜市的开市时间一般设置在20：00左右，为提高产品的吸引力，理财夜市的一些产品为独家发售，或是收益率上较同类型产品略有优势。 如光大银行的“理财夜市”交易时间为每天的20：00～24：00，目前推出的一款4个月期限理财产品，其年化收益率可达4.45%。近期，光大还推出理财夜市逢8专属高收益产品，每逢8号、18号、28号就有一款较高收益的理财产品在理财夜市上进行销售。 浦发银行针对错时理财的需求，推出了“Q点理财”系列产品，这一系列产品在每周一20：00至次日8：00发行，支持手机银行、网上银行认购。据介绍，“Q点理财”系列产品每周推出两款，期限分别为1个月、3个月，在收益率方面比柜面发售产品要高0.2%，这对投资者而言无疑是最有吸引力的。该系列理财产品在投资方向上选择了国内市场具有良好收益性与流动性的金融工具，包括存款、回购、国债、央行票据、金融债、高信用等级的信用债等，投资标的较为稳健，属于风险较低的稳健型理财产品。一般投资起点金额设置为5万元。 中行“理财夜市”的主要方式是延长交易时间，中行将大多数理财产品的正常购买时间延长至晚上21：00，其中，8：00至晚上9：00为挂单业务。在中行理财夜市可销售的产品包括“中银日积月累-日计划”“中银日积月累-月计划”“中银平稳理财计划”等产品。 金融机构理财论文:《金融理财》携手益普索(Ipsos)国内首份《中国金融机构理财力白皮书》 在此次盛典上，《金融理财》携手全球领先的调研机构益普索，了国内首份《中国金融机构理财力白皮书》，剖析中国个人理财客户的特质、其各方面理财力及消费趋势，为金融机构的发展指点迷津，赢得了与会嘉宾的强烈共鸣。 信任溢价影响全球各地金融理财 根据益普索全球声誉中心（Ipsos Global Reputation Centre）对“影响各行业部门的重大问题”和“行业中各大公司的声誉”进行调查的结果，就金融业内的公司而言，信任在很大程度上是熟悉程度的作用结果。拥有牢固的、以消费者为中心的本地覆盖面的银行，通常会享受到“信任溢价”的好处。但是，美国几家首要消费者银行与欧洲几家银行，因为他们与2008年金融危机难分难解的关系，得到的信任水平却低于他们的消费者熟悉度水平本应保证的水平。相比之下，在声誉方面，与信用卡发行公司相比，全球知名的信用卡业务处理公司的声誉表现，大大接近于受到高度信任的消费商品公司。同时，信任水平反映出网络议论的调查性。 就全部益普索（Ipsos）访问的24国的全球首要金融机构而言，“熟悉度”与“信任度”之间的关系几乎纯粹是线性的。在消费者对21家银行企业的平均熟悉水平与他们对银行的“净信任分”之间，存在极强的相关关系，相关系数达到：0.92。换句话说，一个消费者越熟悉一家银行，就 越有可能对它产生信心。但是，这条定律也有一个例外：如果熟悉度来自负面新闻报道，这一定律不适用。与2008年金融危机关系最深的几家银行就是明证。 比较益普索（Ipsos）访问期之前12个月间针对各个金融机构的“网络态度”，可以确信：普通大众对金融机构的信任水平在很大程度上反映出人们在网络上谈论他们时所采取的调子。“国际本地”银行，尤其是桑坦德银行和ING集团，也非常突出。在网络态度的另一端，六家“净积极网络态度”比例最低的银行都是“丑小鸭银行”。其中，美洲银行是所有被调查机构中唯一“网络负面态度”超过“网络正面态度”的机构。 尽管消费者对多数银行的熟悉度主要是通过个人体验、有关其产品与服务的积极口碑和广告建立的，他们对于“丑小鸭银行”的熟悉度更有可能是这些银行暴露在负面新闻报道下的结果，以及把这些银行与负面或争议事件相连的评论的结果。 对于消费者信任水平与熟悉水平相称的银行，以及网络议论偏向积极态度的银行而言，提高自身好感与信任评分的首要方式就是：增强自身的可见度。他们的声誉有可能从市场营销与广告活动中受益。 谁才是真正的中国个人理财客户？ “得零售银行者得天下”。《中国金融机构财力白皮书》中，益普索数据显示，中青年人群、高学历和家庭月收入在万元以上的是个人理财主力客户群。个人理财客户以银行VIP客户为主，多数持有金卡及以上级别的借记卡。 投多少是多？10万以上是小数？ 2012年，超过六成的个人理财客户将金融资产的30%或更多用于理财产品的购买；高收入群体投入更多。超过六成的个人理财客户在理财产品购买或持有上的资金投入在10万元以内；高收入群体投入在 10万元以上。接近八成的个人理财客户理财年限在5年以下；高收入群体理财年限经验更为丰富。 基金和股票？满意度并非最高！ 《中国金融机构理财力白皮书》揭示，2012年，银行定期存款、银行理财产品、股票、基金、保险理财产品是最受个人理财客户欢迎的理财产品。其中，高收入群体购买或持有理财产品更为活跃。而个人理财客户对信托产品、银行理财产品、保险理财产品的满意度显著高于对基金和股票的满意度。 七成个人理财客户将增投 2013年，银行定期存款持有比例保持稳定，其他类型理财产品均呈现不同程度的增长趋势，其中期货产品和信托产品接近翻番。略多于八成的个人理财客户每周有2-3天或每天均会关注理财产品的购买或查询；高收入群体花费时长更多。该白皮书显示，与2012年相比，接近七成的个人理财客户预计2013年将增加或大幅增加在理财产品上的投入。 电子银行、和新媒体称王 该白皮书透露，电子渠道已经成为个人理财客户知晓理财产品信息的重要渠道，官网的重要性不容忽视；第三方理财网站和新媒体（微博/论坛/博客等）逐步崛起。可见中国金融机构要在深刻洞察个人理财客户的基础上，认真做好各方面服务，实现可持续发展。 金貔貅奖”评选标准： 1. 收益力：指金融理财机构和理财产品的收益实现能力；包括理财产品的超额收益率、净值表现。 2. 风控力：指金融理财机构在考察期内风险与收益的掌控能力与程度；发行的产品是否有保本条款和其他风险控制条款及风险控制措施。 3. 透明力：指金融机构发行理财产品的信息披露状况；包括及时、准确、完整地披露理财产品的相关信息。 4. 服务力：是指金融理财机构提供服务的能力程度；服务力由人力资源、设施、手段、时间以及客户参与五个基本要素构成 5. 变现力：指金融理财机构和产品发行的流动性、抗风险能力、收益率和兑付渠道在同行业中具有明显能力。 6. 研发力：指金融理财机构研发设计理财产品的实力；包括研发团队专业权威、市场分析深刻、趋势判断准确、研发品种繁多、适应理财市场需求等。 7. 发行力：指金融理财机构发行的理财产品数量和所销售理财产品的募资金额；涉及领域越广，规模越大，数量越多，市场供应能力越强，募集资金数额越大，证明其发行力越强。 8. 创新力：参选机构在某一领域、产品、运营等方面的创新开拓了行业发展格局；包括标准创新、要素创新、多样创新。 9. 成长力：指金融机构通过创新自身产品和整合机构资源，创造最大理财价值并获取理财机构持续成长，是机构持续理财获利并实现量的扩张和质的提高的能力和潜力。 10. 品牌力：指金融机构开拓市场、占领市场、并获得利润的能力；是金融机构的知名度、美誉度和诚信度的有机统一。品牌力涵盖品牌机构、品牌产品、品牌理念、品牌传播和品牌延伸等方面。 金融机构理财论文:基层银行业金融机构人民币理财业务中存在的问题 一、理财业务宣传不规范、不到位 目前，基层银行业金融机构的理财产品宣传仍停留在挂横幅标语、设置宣传栏、橱窗广告、告示牌、印刷材料等传统方式上，且90％以上的基层机构仅在营业厅内或网点附近宣传，宣传范围小，社会知晓率低；多数机构在宣传理财产品时，重收益宣传，轻风险提示。据对1200户居民问卷调查显示，对人民币理财业务“比较熟悉”的占17％，“略知一二”的占44％，“不了解”的占39％；38％的客户对银行理财产品宣传不满意；42％的对理财产品的风险提示不满意；38％的不了解理财产品的风险程度。同时，对内宣传、培训力度不够，业务人员不能详细讲解产品的特点、不足，客户无法对理财产品有系统的认知。 二、理财业务内部管理不规范 除天津塘沽区部分银行业金融机构、赤峰市中国银行外，其他理财产品经销机构均未设置专门理财部门，也未配备理财师；多数机构缺乏健全有效的市场风险识别、计量、监控手段，难以根据市场利率和汇率波动，即期做出准确预测，为客户理财提供优质服务；经销机构的理财业务只在储蓄科目中反映，未设立专门科目进行核算，难以有效监控资金使用情况；部分经销机构将人民币理财新产品销售额按一定比例折算成存款进行考核，忽视风险、收益等因素，致使基层分支机构盲目追求业务规模扩张。 三、专业理财人员匮乏，队伍建设滞后 基层银行业金融机构多自2005年开办人民币理财业务，时间较短，专业理财队伍尚未形成。取得CFP(国际金融理财师)和AFP(金融理财师)资格的人数远不能满足理财市场的需要，一定程度上制约了理财业务的稳健、快速发展。 四、理财产品同质化问题突出 虽银行业金融机构的个人理财品种不断增加，但多数理财产品内容相近、收益和投资期限雷同，难以满足客户多样化的理财需求。如多数理财产品起存额均在5万元以上，付息方式为“到期一次性还本付息”等。产品同质化导致客户购买理财产品只关注收益率，进而引发理财产品销售“价格战”，加大了理财业务风险。 五、理财业务监管缺失 银监会2005年制定的《商业银行个人理财业务管理暂行办法》规定：“商业银行开展个人理财业务实行审批制和报告制；中国银行业监督管理委员会及其派出机构可以根据个人理财业务发展和监管的实际需要，按照相应的监管权限，组织相关调查和检查活动。”但基层监管部门很少对银行业金融机构理财业务开展专项检查，存在一定的监管“真空”。在人民币理财业务快速发展的情况下，外部监管缺失将加大业务风险。 金融机构理财论文:金融机构委托理财业务存在的法律问题 目前，金融市场上存在着大量的委托理财现象，如银行推出的人民币或外币理财产品，证券公司推出的集合受托投资管理、保险公司推出的分红保险理财、信托投资公司推出的集合资金信托计划等。委托理财在一定意义上对金融创新和分散金融风险等方面起到了积极的作用，但在实践中却存在诸多的法律问题。 1．委托理财的法律性质不明确 关于委托理财的法律性质，目前存在最主要的分歧有两种，一是委托关系，二是信托关系。实际中，不同的性质，不仅使委托理财的具体操作和双方的权利义务不同，而且将直接影响委托资金的安全和资金管理的效率。根据我国法律规定，信托是指委托人基于对受托人的信任，将其财产权委托给受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名义，为受托人的利益进行管理或者处分的行为，且受托人必须是经批准的信托机构。而，则以被人名义实施法律行为，被人根据需要可以撤回关系。理论界普遍以“资产是否转移”和“交易中使用的投资人名义”为标准，判断是否属于信托型委托理财或者型委托理财。目前证监会、银监会等部门所的规章中都没有对其委托理财的基本属性作出规定。在当今分业经营、分业监管模式下，极易造成商业银行、证券公司、信托公司经营上的混乱。同时，在法律适用上也不同，行为适用于《合同法》、信托行为则适用于《信托法》，适用的法律不同，自然导致法律后果也就不同。 2．委托人与受托人之间的权利义务不对等 一是权利义务没有明确的法律支撑。在委托理财法律性质不明、有关委托理财的法律框架和规范缺失的情况下，根据近似法律制度主张权利往往会导致委托人与受托人之间的权利义务失衡，委托人主张权利时，难以清晰的阐明受托人的义务和应承担的责任。 二是委托人权利易受侵害。委托人将资金或证券交付受托人后，对资金和证券往往就处于失控状态，只能被动的接受受托人处置财产的结果，而受托人则享有很大的自由处置权，极容易利用处置委托人资金或证券的便利侵害委托人的权利。 三是委托人举证能力偏弱。由于受托人在投资领域的专业知识强于委托人，而且在合同中一般约定由受托人全权负责，受托人的独立意志和受托权限较大，明显处于优势地位，而委托人又无监管权利。从委托人权益的救济渠道方面来看，如果发生纠纷，由委托人举证证明受托人过错明显不当。 四是救济方式过于单一。委托理财的标的是资金或证券，如果造成亏损，损失是直接的，数额一般较大，只能用资金或证券弥补，缺乏其他可补充替代的救济方式。 3．委托理财合同的效力不确定 第一，合同本身效力不确定。实际中，委托理财大多发生在银行、证券、信托等金融领域，具有较高的信用基础，是典型的金融产品。目前却有大量的非金融机构企业法人和自然人涉足理财业务。从市场角度看，金融机构具有高度的信用和发达的市场网络，而一般民间机构起点低、风险高，不易于监管；从风险角度看，民间机构的不规范运作，容易导致公众对理财市场信心的丧失，严重时可危及整个金融信用体系。由于目前法律、行政法规未对委托理财是否属于特许经营做出专门的规定，致使非金融机构的委托理财合同是有效还是无效，一直处于不确定状态。 第二，证券委托理财中的“保底条款”的效力不确定。“保底条款”是委托人通过契约手段预先控制自己投资风险的合同条款。《证券法》第一百四十三条规定：“券商不得以任何方式对客户证券买卖收益或者赔偿证券买卖的损失作出承诺。”根据《合同法》第五十二条规定，违反法律、行政法规强制性规定的，合同应当认定无效。但依体系解释方法，从《证券法》第一百九十四条对违反第一百四十三条的法律责任的规定来看，禁止接受全权委托和承诺保底收益仅仅是针对券商的经纪业务，因此不能以《证券法》禁止而认定合同无效。同时，从意思自治原则出发，保底条款是双方真实意思表示，双方自愿约定风险承担方式，如果认定合同无效，就等于纵容双方的失信行为，显然与诚实信用原则相违背。 为此，建议： 首先，尽快完善委托理财法律制度，明确委托理财法律性质。 委托理财目前已经成为重要的金融产品，涉及各种金融领域，市场日趋发达，已经是一种独立的法律关系，是一种新型的金融财产管理制度，不能仅以信托型委托理财或型委托理财做简单的划分。建议尽快制定委托理财管理的法律或行政法规，将委托理财作为一个独立的金融法律关系予以规范，并对委托理财实行特许经营制，以便顺应当前市场发展的趋势，更好地维护金融系统的安全稳定。 其次，明确委托人与受托人之间的权利和义务关系。 由于委托人在整体委托理财活动中始终处于被动地位，在设计委托理财法律框架时，应当考虑委托人应有的知情权、一定的参与权和在必要时的撤回权，最大限度的保护委托人的合法权益。对于受托人应当明确其基本的报告义务、交付义务、注意义务和忠实履行职责等义务。使双方权利义务能够对等，充分体现公平原则和诚实信用原则。 再次，禁止“保底条款”的大量使用。 一是“保底条款”有违民法的基本原则。通过“保底条款”将投资风险全部转嫁给受托人，让受托人承担其后果的行为，虽然是双方的意思自治，但造成了双方权利义务的严重不对等，违背了民事法律应当遵循的“公平、等价有偿”原则。 二是“保底条款”有损金融信用。投资证券市场是一种高风险活动，任何时候都不可能只盈不亏，而“保底条款”实际上将委托理财当作了储蓄，并将投资风险全部转移给受托方，违背了最基本的经济规律和市场规则，而且势必会对资本市场本身造成极大的冲击，不利于金融的安全与稳定。 三是“保底条款”的无效导致合同整体无效。“保底条款”是委托理财合同签订的最大动力，如果没有“保底条款”的存在，委托人通常不会签订委托理财合同。因此，“保底条款”是委托理财合同的核心条款，也是委托人签订合同的目的。在“保底条款”一旦被法院认定无效时，委托人的缔约目的丧失，核心内容的变更，就会导致委托理财合同的整体无效。 最后，加强对委托理财市场的监管： 由于我国实行的是分行经营、分业监管的模式，各金融机构的监管部门各不相同。但委托理财已经成为一种新型的财产管理法律关系，金融业务交叉、金融产品混合已成为发展趋势，而目前的监管模式显然不能适应这一变化。在目前体制下，建议国务院制定统一的监管规则，建立金融监管协调机制，进一步理顺金融理财产品的监管关系。同时，各监管机构要建立完善的风险控制制度，加强风险监测，规范委托理财业务操作，确保委托理财活动合法、有效进行。 金融机构理财论文:外资金融机构进入百姓理财渠道更多 中国金融领域全方位的有限开放，能带来“双赢”，竞争能给予中国老百姓更多的选择，电能让老百姓零距离接触国际先进的服务理念。 与人们预期稍有不同的是，中美第二次战略经济对话并没有将人民币汇率作为重要议题，而双方在中国金融市场开放上达成的协议成为了最惹人关注的话题。 中美达成金融开放协议 据新华社报道，在金融服务业领域，中国将在2007年下半年恢复审批证券公司的设立；在第三次中美战略经济对话之前，将宣布逐步扩大符合条件的合资证券公司的业务范围，允许其从事证券经纪、自营和资产管理等业务；在有利于促进国际收支基本平衡的前提下，将把合格境外机构投资者(QFII)的投资总额度提高至300亿美元；允许具有经营人民币零售业务资格的外资法人银行发行符合中国银行卡业务、技术标准的人民币银行卡，享受与中资银行同等待遇；允许外资产险分公司申请改建为子公司，对于目前尚未批准的申请，中国保监会将于2007年8月1日前完成审核。中国扩大了境内合格机构投资者(QDII)的投资范围。美国强烈支持中国在2007年6月召开的FATF(金融行动特别工作组)全会上成为FATF成员，双方理解中国将采取适当步骤以达到FATF核心成员资格标准；美方确认中资银行在美开设分行的任何申请都将根据国民待遇原则进行审批；并承诺与中国开展金融监管人员的交流。 协议显示，中国已同意放宽外资进入中国金融服务市场的限制，包括在证券、基金、保险、银行等全方位的有限开放措施。 中外金融 竞争将加剧 在证券方面，协议意味着中国自去年9月实行“禁止外国券商投资中国券商的规定”后，最快可望在7月开始，重新允许外资券商登陆内地市场。 放松对外资进入国内证券行业的限制，这对国内证券行业发展将是一种推动。尽管今年以来国内证券成交量大幅上升，券商的收入大幅增加，但券商依然没有摆脱靠天吃饭的格局，券商创新步伐、产品开发等仍十分迟缓。如果重新对外资券商放行，外资券商将给国内证券市场带来更多的产品，同时大盘红筹股、H股公司可能发行A股，二者均将推动成交量继续攀升。 不过，短期来看，外资券商要占据较大市场份额也不是轻而易举的事情。由于开展个人经纪业务往往需要较大的前期投入(营业网点数量、交易系统开发和安装、相关人员的招聘和培训等)，而且运作时间相对较长，因此在这方面，国内券商已有长期积累的优势。外资券商的进入并参与竞争，可能会吸引机构客户和高端个人客户，但总体市场格局难改。 这与外资银行进入中国的情况相类似，竞争能给予中国老百姓更多的选择，也能让老百姓零距离接触国际先进的服务理念，而外资券商要真正撼动国内机构的地位还需要假以时日。 QFII有利于双赢 “QFII额度的增加不会对市场产生负面影响，只会对中外双方有利。”一位境外机构人士对记者表示。 QFII额度的提高将使得境外投资者投资A股市场的资金额度增加2倍。虽然QFII对于目前中国A股市场的看空态度并没有转变，但QFII为中国股市带来的投资理念还是值得国内投资者学习的。 从QFII近几年的投资看，QFII基本遵循了“价值发现”的投资原则。在价值判断方面，QFII注重公司分红、流动性、成长性、治理结构、行业地位及股东利益保护等观念，对我国机构投资者的理念修正具有很好的示范作用。另外，QFII还有很强的操作意识和市场敏锐性。 比如，他们宁愿牺牲眼前的盈利空间，也不愿意放弃价值投资的理念。所以，扩大QFII的投资额度，对于改善投资者的结构、改善投资理念都有积极的作用。 事实上，QFII额度的提高可能进一步刺激市场的乐观预期。因为，从影响市场最主要因素的资金供应角度来看，将进一步增加市场资金。尽管300亿美元的额度相对于整个A股市场的资金量来说并不是很大，但却是一个很重要的积极信号。 中国证监会副主席屠光绍表示，中国积极欢迎也希望增加境外合格机构投资者在中国的份额，表明了政府对外开放的积极态度。至于额度具体怎么分配，还需要一个程序，首先要决定是否批准资格；其次，对于已获资格的QFII，取决于其已有额度的使用情况，所以还需要一个过程。 近期看，在目前大盘处于4000点高位，QFII更多选择离场，并且原有额度也没有用完，所以进一步增加额度对市场的实际意义有限。从长远来看，用瑞银中国证券部主管袁淑琴的话说，QFII减持并不意味着他们要离开中国，只是他们在等待一个更加合适的投资机会。市场无疑还是多了一条持续的资金来源。 投资境外市场更方便 另一方面，由于QFII和QDII额度至少在短期内应互相关联，这意味着国内基金公司、证券公司和保险公司将很快获批QDII。分析师指出，这将支持在香港上市的中国股的表现。QDII的获批，将使国内投资者有了投资境外股票市场的合法渠道，对于拥有外汇的国内居民来说，他们可以在B股、QDII之间作出选择，他们离国际市场越来越近了。 摩根大通大中华区首席经济学家龚方雄认为，尽管初期能够投资海外股票市场的QDII配额仅为75亿美元，而A股市场近期交易量已突破3000亿元人民币，但是QDII对市场的潜在影响重大，是引导资金流向的重要信号。假设未来2年内，中国36万亿元人民币存款中有10％能够投资海外市场，将导致约5000亿美元的中国私人资金流入香港以及其他国际市场。这相对于目前4200亿美元市值的H股市场而言，是个不小的数目。 汇率仍将保持缓升 此次经济对话当中，在人民币汇率问题上，中国并没有作出让步。吴仪副总理强调说，人民币汇率并非美国贸易赤字的成因，人民币大幅升值会对中国经济带来负面影响。她表示，中国将继续按自身的步调来逐渐推进汇率改革。 而在此次会谈前，中国再次宣布扩大汇率波动区间。相比2005年7月汇改以前，人民币对美元已升值超过8％，而按照贸易加权平均计算的人民币真实有效汇率只上升了4.3％。 经济学家认为，人民币升值趋势不会改变，小幅升值更符合中国自身利益。花旗集团亚太区首席经济学家黄益平认为，人民币升值的短期目标应该是将每月的外贸顺差稳定在200亿美元左右。要做到这一点，今年全年的人民币升值幅度大约需要达到7．5％。如果出台的外汇政策能够有效地控制外贸顺差，今年中国经常账剩余占GDP的比重有可能微升至9.5％。 中金公司预计，到2007年底，人民币对美元汇率将达7.35，全年升值幅度为5.9％。 分析人士称，美国更为注重的目标是中国市场开放而非人民币升值，尽管后者对美国国会而言有政治价值。人民币升值加速将支撑A股股价。市场的开放，尤其是金融和银行市场，将继续给行业带来正面影响。 金融机构理财论文:我国金融机构委托理财业务的现状、问题与对策 一、当前各类金融机构开展委托理财业务的现状 目前，我国开展委托理财业务主要有五类机构： 商业银行。从2003年起，我国的商业银行开始推出人民币理财业务。为规范管理，2005年9月24日银监会颁布了《商业银行个人理财业务管理暂行办法》和《商业银行个人理财业务风险管理指引》。 证券公司。证券公司的委托理财业务又称为资产管理业务，是证券公司的主要业务种类之一。为使这一业务规范发展，2001年11月28日证监会颁布了《关于规范证券公司受托投资管理业务的通知》，2003年9月29日又颁布了《证券公司客户资产管理业务试行办法》。 保险公司。目前，保险公司尚未开展直接的委托理财业务，但其人身保险业务中的投资连接保险和万能保险均具有理财性质。这两类保险在保险市场中所占比重一直较小。为规范其发展，2000年保监会颁布了《投资连接保险管理暂行办法》。 信托投资公司。信托投资公司从事的理财业务主要是资金集合信托业务，包括投资于股票、债券及基金的证券类信托业务，投资于不同行业的产业类信托业务、投资于基础设施的信托业务和房地产信托业务等。为加强业务监管，2004年，银监会先后了《关于进一步规范集合资金信托业务有关问题的通知》、《关于信托投资公司集合资金信托业务信息披露有关问题的通知》。 基金管理公司。根据《证券投资基金法》的规定，基金管理公司开展的理财业务投资于证券市场，目前已经形成了较大业务规模和较为完整、成熟的理财产品群，如各种投资风格的股票基金、债券基金、货币市场基金、保本基金等类型。 二、金融机构开展委托理财业务存在的主要问题 （一）信托投资公司、证券公司挪用客户资金的情况严重 在金融机构开展委托理财业务过程中，证券公司、信托投资公司非法挪用客户资金的情况非常严重。2003年底以来暴露风险的证券公司，都存在因挪用委托理财资金造成的资产缺口。为弥补挪用委托理财客户资金造成的巨额缺口，人民银行被迫动用了大笔再贷款。这种做法不利于严肃市场纪律，可能引发巨大的道德风险。 （二）部分金融机构开展委托理财业务不规范 部分金融机构在开展委托理财业务时，往往向客户承诺较高的保底收益，并存在以利差代替手续费、缺乏风险揭示等问题，此外还出现了搭售存款等不正当竞争的情况。 （三）监管部门对委托理财业务缺乏有效监管 一是监管部门对性质相同的委托理财业务缺乏统一的监管标准。各类金融机构开展的委托理财业务虽然名称各不同，但在权利义务关系、资金管理方式、投资者的收益和风险承担方面都存在基本共性，属于同质金融业务。但各金融监管部门制定了不同的监管标准，导致委托理财市场缺乏公平的竞争环境。具体表现为就理财业务中的委托资金最低要求、保底承诺、委托资金托管、业务隔离、信息披露、收费方式、禁止行为等方面，商业银行、信托投资公司、证券公司和保险公司执行的标准各不相同。二是没有建立第三方存管等关键性制度。各监管部门对委托理财业务虽然都制定了一些监管政策，但出于行业利益的原因，一些关键性的制度还没有建立，如有的监管部门仍未要求开展委托理财的机构必须将客户资金交由第三方存管。缺少第三方存管制度对保护客户资金安全非常不利。三是监管措施不到位。对于商业银行等金融机构开展理财业务普遍存在的保底承诺、搭售存款、以利差代替手续费等问题，监管部门没有采取有效措施予以及时纠正。 三、规范委托理财业务、防范金融风险的建议 （一）推进委托理财资金第三方存管制度建设 委托理财资金第三方存管制度能确保客户委托理财资金与理财机构自有资金相分离，杜绝理财机构挪用委托人资金的行为，是防范化解委托理财业市场风险的一项根本的制度措施。为进一步规范委托理财业务，促进其健康持续发展，有关部门应积极推进建立委托理财资金第三方存管制度，要求理财机构将理财资金交由第三方存管，并在第三方设立专门账户，使理财机构无法挪用客户资金，以防范道德风险。具体实现方法是：理财机构以自身名义在第三方（如商业银行）核心账务系统中开设客户委托理财资金存管专户，存管银行为每个客户设置“客户资金明细账户”，将原来在理财机构的客户资金汇总账户、客户明细账户全部转到存管银行的系统进行管理，客户资金管理权与理财机构彻底实现分离，发挥银行系统账户管理的传统优势，通过技术手段对客户资金汇总账户与客户明细账户进行勾稽关系核对，并提供账户实时监控，使理财机构无法挪用客户资金。 （二）完善委托理财投资者保护制度，建立市场化风险补偿机制 目前，我国已建立证券投资者保护基金和保险保障基金，为证券公司和保险公司个人债权的补偿问题提供了一种保障；下一步即将建立的存款保险基金，将为存款类金融机构的存款人提供一定保障。但部分理财机构如信托投资公司所涉及的个人债权收购资金还须由国家承担。因此，建议对此类尚无保障机制的理财业务，也可考虑设立投资者保护基金，从而进一步完善市场化风险补偿的长效机制。建立的投资者保护基金旨在保护承受能力较弱的中小投资者，化解委托理财业风险。对因理财机构违规经营和监管不力而造成中小投资者发生损失的，由理财机构依据有关行业法规及政策规定，先行赔偿，不足部分可由拟设立的投资者保护基金给予适当救助。该基金的核心制度设计： 第一，保护范围。对所有理财金融机构实行强制型投资者保护制度，对所有境内理财类金融机构均应参加投资者保护计划，成为基金参与机构。 第二，资金来源。该投资者保护基金主要由理财金融机构按期缴纳费用和理财金融机构清算财产中的受偿所得组成。在出现临时性资金短缺时，可考虑向财政部申请特别融资或经国务院批准的其他方式融资。 第三，费率标准。实行与风险相关联的差别费率，根据理财金融机构的资产规模、资本充足率、风险状况，实行风险差别费率，高风险机构实行高费率，低风险机构实行低费率。 （三）尽快出台统一的《金融机构理财业务管理办法》 为统一理财业务的监管标准，促进理财业务的健康发展，可考虑由中央银行和各金融监管部门制定统一的《金融机构理财业务管理办法》，以调整和规范各种名目的理财业务。《金融机构理财业务管理办法》应规范以下内容： 第一，金融机构从事理财业务的资质要求，包括具备专业理财的能力、稳健的财务能力、健全的内控制度、最低资本金要求、能够依法、忠实、勤勉履行受托义务。 第二，理财合同。理财机构从事理财业务，应当依法与委托人签订委托合同或信托合同（以下简称理财合同），根据合同约定的方式、条件、要求及限制，对委托资金进行经营运作，为委托人提供证券及其他金融产品的投资管理服务。在合同中，不得对理财产品进行保本保息的承诺。 第三，理财机构的风险内控制度。理财机构应当建立以下风险内控制度，包括对理财资金及资产实行集中统一管理，严格执行相关会计制度的要求，每个理财计划应当建立独立完整的账户、核算、报告、审计和档案管理制度，设定清晰的清算路径和资金划转渠道，切实防止账外经营、挪用理财资金的情况的发生。建立严格的业务隔离制度等。 第四，理财机构的信息披露制度。理财机构应当按照诚信、真实、完整、准确、及时的原则披露理财业务的相关信息。信息披露的方式根据理财合同的约定确定。 第五，理财资金的托管。明确理财资产属于委托客户所有，理财机构应严格将资产与自营资产分开。理财机构应当选择第三方对理财资金进行托管，并按照规定办理结算业务；托管方应当为每一个理财计划开立专门的资金账户，理财资金账户独立于受托人及托管人的自有资产及其管理、托管的其他资金。 第六，禁止理财机构从事不诚信行为。 第七，在我国利率尚未完全实现市场化的情况下，理财机构不得规避对存款利率的管理，明确禁止名为理财、实为高息揽储的行为。 （四）加强对委托理财业务的监管 一是制定各类金融机构都适用的《委托理财业务管理办法》，统一监管标准，确立委托理财第三方存管等制度。二是加强检查监督，敦促金融机构建立有效的委托理财风险防范和内控机制，及时发现、严厉查处违法违规行为。三是建立监管责任制，对没有认真履行监管职责、对金融风险负有直接责任或领导责任的监管人员实行责任追究制度。四是要求风险提示。严格要求委托理财机构向投资者进行明确的风险提示，包括市场风险、管理风险、流动性风险和其他风险。五是中央银行和银、证、保等监管部门应当树立由机构监管向功能监管转变的监管理念，协调委托理财业务监管的政策和手段，加强信息共享。 （作者单位：中央财经大学） 金融机构理财论文:我国金融机构开展个人理财服务的研究 摘 要:随着我国金融经济的发展,个人理财服务在我国金融机构中已发展得如火如荼,同时个人理财业务市场较之以前表现出一些新的变化，这对我国金融机构顺利开展个人理财服务提出了挑战。本文以个人理财业务市场的新变化为切入点，为金融机构应对这些变化提出了一些创新性的建议。 关键词：个人理财服务 新变化 对策建议 金融机构个人理财服务是指银行以自然人为服务对象，利用掌握的客户信息与金融产品，按照客户的实物性资产、现金收支流状况，围绕客户的收入、消费、投资、风险承受能力、心理偏好等情况，制定个人财务管理计划(如设计资产组合，调整负债结构，规避税收等)，达到其收益预期，实现其人生的未来规划。 个人理财服务的目的 个人理财服务的目的主要有以下几种:一是居家生活的需要。二是人生规划的需要。三是投资增值的需要。个人理财业务的发展过程充分体现了金融机构研究并不断挖掘市场需求，度身定制理财产品与方案，不断满足、引导、培养特定客户群体需求的功能，在此基础上建立起银行与客户之间的相互信赖关系。个人理财还更多地体现金融机构差异性、价值性的特质，具有为个人优质客户提供整体服务和附加服务的功能。 个人理财服务市场的新变化 个人理财业务与机构银行业的界限越来越模糊。由于银行业零售和商业业务利润的不断减少，非利息收入领域的竞争愈加激烈，因此导致个人理财业务与传统机构银行日益接近，平行发展、交替发展和业务交叉的现象不断增加。例如，在个人理财业务的私人客户群体中出现了机构性的需求，即投资业务专业化、投资产品复杂化，而在与传统机构银行业与机构客户的关系中，一些个人化的因素也已经出现，如企业家和政府官员与银行之间建立起私人业务关系。 信息时代的来临对个人理财业务提出挑战。一方面，随着个人电脑的普及和互联网技术的发展，新的竞争者很容易进入个人理财业务市场，这对金融机构来说无疑将面临市场竞争的加剧，而对客户来说则意味着更多的选择。另一方面，信息高速公路为客户提供了充分的信息，而计算机则为客户快速简洁地整理和分析这些信息提供了可能，因此，计算机互联网技术的发展为客户创造了追求高水平、多元化服务和资产管理方法的条件，而这对个人理财业务来说则是面临着更大的挑战。 同业竞争日趋激烈。我国有实力的金融机构及已经入驻的外资商业银行都在纷纷调整策略、整合资源，聚焦优质高中端客户，制定竞争优质客户的策略方案，以优质客户的需求为市场导向，依托科技信息、网络，优化组合营销渠道，大力打造理财优质品牌。 新形势下我国金融机构开展个人理财服务的对策 1、不断增强满足客户差异化需求的能力。金融机构要考虑目标客户对金融产品的实际需求，分析业务的发展前景，确定市场需求规模和该项业务的市场定位，创造出适销对路的金融产品，为客户提供“六适”服务，即“在适当的时候，用适当的方式，以适当的价格，向适当的顾客，销售适当的产品，收到适当的效果”。同时在综合经营的大趋势下，逐步实现从产品到研发创新的转变，强化研究，大胆创新，开发满足客户需求的理财品种，真正实现让客户资产增值。 2、为客户提供全方位理财服务。金融机构要在做好客户细分的基础上，重新设计和进行产品组合，针对不同层次的客户的需求不同，设计不同的产品和服务，为客户提供差异化的个人理财服务。同时，金融机构要根据客户不断增长的理财增值需求，制定优先发展投资增值型理财产品的研发与推广策略，进一步加强与保险、证券、基金、信托、租赁、财务公司等金融同业之间的战略合作，通过持续不断地引进与开发收益好、流动性强的理财新品，确保理财业务内容充实，在为客户提供更为科学的理财理念的同时，达到有效增加储蓄存款的目的。 3、提高营销活动针对性与效率。作为履行市场营销支持职能的产品经理，其与前台客户经理的支援关系是通过“一对多”的支持构架得以实现的，即一位产品经理需要对应多个客户经理提供产品方面的技术支持，同时一个客户经理也需要从多个产品经理处获得支持，只有这样，才能在发挥产品经理专业化优势的前提下通过客户经理的多元化产品营销，满足客户不同的需要，使营销活动取得最佳效果。然而，实现产品经理与客户经理之间的在市场营销中的紧密协作不是能自动达成的，需要通过一套完善的制度和运行机制加以保证。为加强金融机构个人理财服务的产品开发和营销的支持，应尽快建立个人理财的产品经理队伍，并制定相应的制度和运行机制，加强产品经理与客户经理在市场营销中的协作机制，提高市场营销的协同性与效率。 个人理财服务无疑是金融机构一个新的利润增长点，相对于金融机构开展的其他业务来说，个人理财服务还是一片“蓝海”，还有很多追逐利益的空间，所以金融机构要要改善个人理财的手段和理念，力争在这个领域有所作为。 作者单位：广西财经学院金融系

个人理财论文:试论我国商业银行个人理财业务发展对策 【论文摘要】随着我国社会经济的快速发展，人们手中可支配收入不断增加，可以实现保值增值的个人理财业务也变得越来越重要。而且近年来随着人们对理财业务重视度的提高，未来个人理财市场增长空间巨大，将成为各商业银行新的利润增长点。本文探讨商业银行个人理财业务中存在的一些问题，并在此基础上进行分析提出发展我国商业银行个人理财业务的对策。 【论文关键词】商业银行；个人理财业务；对策 受国内金融市场发展的影响，我国个人理财业务与发达国家比起来属于起步阶段，理财产品相对有限，但近些年来我国市场发展迅速，市场增长空间巨大。要使我国商业银在这个竞争与机遇并存的个人理财领域处于不败之地。本文通过分析问题、针对问题，提出须在以下方面进行改进。 1.加强商业银行和其他金融机构之间的合作 我国金融业目前实行的仍然是分业经营，银行不能经营保险、证券、基金等，无法对个人资产进行全权管理，其理财服务也只能停留在方案上，这从客观上限制了我国商业银行个人理财服务的发展。随着我国金融业的发展，客户要求银行提供全面的保值增值服务的需求也越来越多，既包括方案设计，又包括具体操作，混业经营的呼声也越来越大。但我国目前证券市场发展还不完善，风险大，证券管理水平低及金融监管当局的监控能力有限，决定了仍然要进行分业经营模式。所以我国商业银行在只能设计理财方案的同时要积极探索混业经营的方法，加强和其他金融同业合作，在不触犯政策的前提下，实现优势互补，把分业经营的影响减到最小，以期适应市场的需要。 2.加强品牌建设，提供差异性、个性化服务 理财服务要注重个性化服务，需根据客户的理财偏好、风险承受能力及实际的财务状况进行理财规划，推荐合适的投资组合，并跟踪客户的整个理财过程。而我国商业银行在个人理财服务中对客户细分策略、量体裁衣的产品设计方面做得还不够。银行要在市场竞争中获胜，就一定要有自己的品牌。在商业银行金融产品同质化的今天，产品的品牌可以增强产品的影响力，从而使之与其他竞争对手的产品相比更能得到客户的亲睐。我国商业银行还应该考虑个人理财服务的金额范围，找准自己在个人理财市场上的位置，有针对性地建设品牌，管理品牌，加强品牌的推广力度，让客户感受品牌效应，接受品牌，使自己通过品牌产品拥有竞争优势。目前我国商业银行所做的个人理财业务主要就是帮客户制定出以规避风险为原则的投资组合方案，以期使客户的资产得到保值与增值。而优质的个人理财服务应该是因人而异的，除去以上的目的，还要具体考虑客户的行业、收入、年龄、侧重目标等具体情况设计理财方案。只有这种个性化、品牌化的服务才能满足不同人士在不同阶段的需求，推动理财市场走向成熟。 3.加强网上个人理财渠道和个人理财服务的创新 网上理财平台是基于网络银行的全能型理财业务平台。网络银行在我国虽然起步较晚，但发展很快，电话银行、自助银行、网上银行等银行服务方式已被大部分客户所认可。现在的网络银行不仅能提供储蓄、贷款和结算等传统银行业务，还开展投资、保险、咨询等辅助业务。我国各大商业银行可以在现有的网络银行的基础上拓宽业务范围，增加金融品种，整合证券、基金、外汇、国债、保险等个人理财业务，搭建一个全能型的网络理财业务平台。这样的平台不仅能突破时间空间的限制，也能面向更广的客户群体，提供更高效便捷的服务。我国商业银行整合自助银行服务、电话银行服务、网络银行服务进一步提升服务系统平台，拓展服务的深度和广度，通过联网联合，扩展服务范围，增加服务种类，并通过优化服务界面、提高服务设施运行的稳定性，进一步提高个人理财的服务质量。 4.建设高质量的理财专业人才队伍 理财业务不仅要求理财人员全面了解个人银行业务的各项产品和功能，还应掌握证券、保险、投资等相关知识，并具有良好的组织协调能力和人际交往能力，理财人员的业务素质将直接影响到银行理财市场的开拓，建立一支全面掌握银行业务，又同时通晓投资理财知识的高素质理财人才队伍对于我国商业银行是非常有必要的。理财理财人员是在具备良好素质的基础上经过专业化、系统化的培训获得的，我们可以从单位员工中选拔一批年轻业务骨干，进行金融专业知识的强化培训，引入金融理财师、个人金融理财师的认证，提供证券、保险等跨专业的培训、交流机会，全面提升理财从业人员的专业技能和营销技巧，为客户提供专业的理财服务。此外，还要建立完善的考评制度，实行业绩考评制和绩效奖励，以此调动员工的积极性，实现其综合素质的全面提高。 5.建立个人信用体系，有效防范风险 建立个人信用体系是加强风险管理，拓展个人理财业务的有力保证。尽管与公司业务相比，个人理财业务风险较小，但由于我国并没有真正建立个人信用体系，商业银行在开展个人理财业务时必须有较高的风险管理能力。商业银行利用其信息处理系统整合所有个人客户信息建立一个完善的个人客户信息系统是很重要的。而且通过对这些信息进行标准化管理，建立个人客户信用评估等级制度，加强对同业信息和其他银行客户信息的收集，争取各种类型的客户，不断充实现有的客户信息系统，降低风险，使自己的系统不仅包括现有客户信息，而且涵盖准客户或潜在客户信息，以便在更大范围内开展个人理财业务。最后，还要建立个人客户信用风险管理制度，加强贷前审查和贷中、贷后管理，全过程监督贷款质量，从一开始就要做好个人信用风险管理工作。建立健全规章制度，要加大抵押、担保力度，转嫁部分风险，建立个人消费贷款呆账管理系统，以加大对不良贷款的监管力度，有效防范风险。 个人理财论文:浅谈城市商业银行个人理财业务发展思考 论文关键词：个人理财 城市商业银行 理财产品 风险 论文摘要：目前，国内银行个人理财业务竞争激烈，城市商业银行发展形势不容乐观。为此，城市商业银行需以城市居民、中小企业作为市场定位，坚持理财产品特色开发，重视主动营销、裙带营销方式的运用，注重人才的培养和引进，同时坚持近期目标与长远目标相结合。 一、 中国银行业理财业务发展迅速 商业银行个人理财业务按照管理运作方式不同，分为理财顾问服务和综合理财服务。理财顾问服务，是指商业银行向客户提供的财务分析与规划、投资建议、个人投资产品推介等专业化服务。综合理财服务，是指商业银行在向客户提供理财顾问服务的基础上，接受客户的委托和授权，按照与客户事先约定的投资计划和方式进行投资和资产管理的业务活动。 近年来，随着我国经济持续高速发展和居民经济收入的不断增加，人们对财富理财的需求越来越强，中国银行理财业务迅猛发展，市场竞争十分激烈。汇丰、花旗、东亚等外资银行凭借先进的管理理念、丰富的理财服务经验和便捷的全球投资渠道优势积极登陆中国，抢占高端私人理财市场；国内大型国有银行和全国性股份制银行凭借自身规模和实力纷纷建立“理财工作室”、“理财中心”开展理财业务，不断研发推出系列化和组合化的理财产品，例如招商银行“金葵花”理财、光大银行“阳光”理财、民生银行“非凡”理财等等。理财产品类型也由最初的储蓄型理财产品发展为包括结构型、信托贷款型、票据型、债券型及QDII等多种理财产品。 二、城市商业银行理财业务发展现状 与全国理财业务日新月异的发展趋势相比，城市商业银行的理财业务发展却不尽人意。2008年发行了理财产品的城市商业银行只有19家，占所有发行理财产品银行总数的34%，但综合理财能力前10名的银行中城市商业银行只占据1席①。由于在研发能力、网点规模、管理水平等方面与国有大型银行、股份制银行和外资银行存在较大差异，城市商业银行理财业务从出生的那一刻起就在夹缝中生存。 三、城市商业银行理财业务发展对策 1、理财市场定位 首先，在全国所有的城市商业银行中，除北京银行、上海银行等少数几家城商行规模实力较强之外，绝大部分的城市商业银行属于小银行，研发能力相对较弱、网点规模较小，难以占据高端客户市场。其次，“服务地方经济，服务中小企业，服务城市居民”是城市商业银行的基本市场定位，中小企业和城市居民是其传统业务市场。第三，从客户方面来看，高端客户投资金额大、抗风险能力很强，但同时要求的收益率也相对较高，与大型国有银行、股份制银行和外资银行相比，城市商业银行的理财产品不具吸引力；低端客户投资资金少、抗风险能力较弱，不适合作为理财业务的营销对象。而中端客户投资金额适中、具有一定的抗风险能力，倾向于收益风险均衡型理财产品，城市商业银行的理财产品能完全满足其需求。因此，城市商业银行的理财业务应定位于城市居民、中小企业等中端客户群。 2、理财产品研发 一是坚持市场跟随型研发策略，以开发成熟型理财产品为主。开发新的理财产品需具较高的前期投入研发成本、有较强的研发能力、较高的风险管控水平及较强的风险承担能力，城市商业银行的自身能力难以达到上述要求。而坚持市场跟随型研发策略，开发市场上相对较成熟的理财产品开发成本低、市场风险小、业务管理较成熟，例如信托贷款型、债券票据型、打新股型等理财产品。二是适当开发个性化、本地化的特色理财产品。城市商业银行具有地域性较强的特点，对本地市场需求、客户群体等情况比较熟悉，城市商业银行要结合自身特点，开发适合本地客户或基于本地市场的理财产品，形成自身独特的产品竞争优势。三是加强合作，走理财业务联合发展之路。城市商业银行之间可以相互合作，共同开发、销售理财产品，实现风险分担、收益共享；城市商业银行还可以利用自身地域性网点渠道优势与具有产品研发优势的大中型银行合作，通过代销其理财产品获益；此外，城市商业银行可以与信托、保险、基金等金融机构合作，推出适合城市商业银行的募集资金规模较小的理财产品。四是提高风险管理能力，严控理财业务风险。理财业务之所以能成为各家银行竞相发展的新兴业务，主要原因在于理财业务是一项收益较高的中间业务，但其风险也是各项银行业务中较高的，例如利率风险、政策风险、操作风险、信用风险等等。理财业务一旦形成风险并产生损失，将对银行良好的社会形象产生较大的负面影响。因此，对于风险管控水平有限的城市商业银行来讲，控制理财业务风险尤为重要。 3、理财渠道运用 由于城市商业银行不具有大型国有银行、股份制银行及外资银行在媒体宣传投放、银行品牌信誉度等方面的优势，所以不能坐等客户上门。城市商业银行的营销优势在于其本地化客户经理团队，他们在当地拥有较好的人脉和客户资源，通过现有的各项业务与当地企业、居民建立了良好的业务关系。城市商业银行应当采取主动营销、裙带营销的方式通过“客户经理——现有客户——客户的客户、亲朋”发展模式积极营销理财产品，抢占扩大理财业务市场份额。 4、理财人才培养 企业的竞争实际就是人才的竞争。城市商业银行要想在理财业务市场上占据一席之地，就必须打造一支精英理财团队。首先，城市商业银行可以适当从同业引进高级人才，在并不熟悉的理财业务上迅速打开局面、进入市场。但从长远发展的角度来看，这种方式存在费用高、同业人才紧缺的缺点。其次，城市商业银行可以与信托、基金、保险等金融机构加强合作，通过共同开发推广理财产品、邀请专家对本行员工培训等方式，借用外部人才发展银行自身的理财业务。但这种方式存在着不确定性的缺点。与此同时，城市商业银行应当理财团队建设的重点放在培养自己的人才方面。一方面要支持鼓励员工参加理财规划师、证券从业资格、基金从业资格、保险从业资格等各类金融职业培训，加快理财人才培养。另一方面建立人才的激励机制，创造人才实施才华的平台，发挥其业务潜能，实现其人生价值，提高人才事业忠诚度。 5、理财业务目标 自2007年1月份我国金融市场全面开放以来，外资银行加速了在中国的布局和业务发展，国内的大型国有银行和股份制商业银行也不断丰富完善自身的金融业务品种，中国金融市场进入了战国时代，城市商业银行面临前所未有的激烈竞争局面。随着国民收入的不断提高，理财业务已成为各家银行竞相发展的新兴业务，竞争尤为激烈。但是理财业务是城市商业银行的薄弱环节之一。因此，城市商业银行理财业务的近期首要目标不应是提高盈利水平，而是：1）丰富自身银行产品，完善金融产品体系。理财业务是一个新兴的银行业务，具有广阔的市场发展前景，城市商业银行不能在起跑线上输给其他银行。通过研发理财产品可以丰富银行产品体系，积累业务管理经验，培养锻炼研发营销人才，为以后业务的发展夯实基础。2）培养稳定忠实客户群体，抢占中小企业、个人客户市场份额。通过不断研发推出适合客户需求的理财产品，可以将客户长期吸引住，逐渐将其培养为忠实的客户群体，避免因为理财产品种类缺乏而丧失已有客户，进而对银行其他业务造成冲击。 个人理财论文:我国商业银行个人理财业务分析 论文关键词：商业银行 个人理财业务 理财产品 银信合作 论文摘要：理财业务是商业银行推进综合化经营战略的重要载体和提高中间业务收入的重要手段。我国商业银行理财业务尚处于起步阶段，当前具有以信托贷款产品为主导，产品呢预期收益趋向合理，分成服务体系开始构建等热点。产品风险揭示不足，品种结构不合理以及粗放式发展等问题仍然存在。我国商业银行需要重新考察和研判市场方向，发挥理财业务对经营转型的重要作用；打造卓越品牌形象与特色服务，获取客户的持久信任与忠诚；加大创新力度，探寻理财市场发展新空间；同时，由单一产品向综合平台转变，由大众化产品向分层次服务转变；建立健全理财业务风险管理体系。 金融业的对外开放和市场竞争格局的演变，使商业银行纷纷推行以转变经营模式和增长方式为要内容的战略转型，金融市场和金融创新环境的日臻完善为银行理财业务的拓展提供了良好的机遇。在国内外经济金融环境发生深刻变化的背景下，商业银行大力发展个人业务有利于熨平经济波动的负面影响，提升同业竞争综合实力，拉长盈利成长周期。然而，我国商业理财业务尚且处于起步阶段，并受到金融法律制度、金融管理体制和金融市场发育程度等方面因素的制约，在迅猛发展的同时也呈现出一些亟待解决的新问题。本文首先总结了我国银行理财产品市场的进程及特征，进而对当前理财市场中值得关注的重点问题展开分析，对商业银行个人理财业务未来的发展方向及思路进行探索。 一 、 我国商业银行个人理财业务的发展 个人理财业务是指商业银行为个人客户提供的财务分析、财务规划、投资顾问、资产管理等专业化服务活动。按照管理运作方式不同，商业银行个人业务可以分为理财顾问服务和综合理财服务。其中，理财顾问服务是指银行向客户提供的财务分析与规划、投资建议个人投资产品推介等专业化服务。在理财顾问服务活动中，客户根据商业银行提供的理财顾问服务的基础上，接受客户的委托和授权，按照与客户事先约定的投资计划和方式进行投资和资产管理的业务活动。在综合理财服务活动中，客户授权银行代表客户按照合同约定的投资方向和方式，进行投资和资产管理，投资收益与风险由客户或客户与银行按照约定方式承担。 1、我国商业银行理财业务的发展历程及其动因 20世纪90年代末期，我国一些商业银行开始尝试向客户提供专业化的投资顾问和个人外汇理财服务。2000年9月，中国人民银行改革外币利率管理体制，为外币理财业务创造了政策通道，其后几年外汇理财产品一直处于主导地位，但是总体规模不大，没有形成竞争市场。2004年11月，光大银行推出了投资于银行间债券市场的“阳光理财B计划”，开创了国内人民币理财产品的先河。中小股份制商业银行成为推动人民币理财业务发展先锋的直接原因是，在当时信贷投放高速增长的背景下，中小银行定期储蓄存款占比较低，缺乏稳定的资金来源，而发行人民币理财产品能够增强其吸储能力，缓解资金趋紧压力。 2006以来，随着客户理财服务需求的日益旺盛和市场竞争主体的多元化发展，银行理财产品市场规模呈现爆发式增长的态势。特别是面对存款市场激烈的同业竞争，国有商业银行开始持续加大理财产品的创新和发行力度，不断丰富和延伸理财品牌及价值链上的子产品。以工商银行为例，2005到2007年分别（发行）销售个人银行类理财产品190亿元、755亿元和1544亿元，年均增速达185.3%；而2008年仅上半年即累计（发行）销售个人理财产品5495亿元，同比大幅增长6.5倍。凭借网点资源、客户资源、综合实习优势，国有商业银行目前已经占据国内理财市场的主导地位。可见商业银行理财产品的发展是内在需求与外部环境共同作用的结果。面对转变经营模式、拓展收益渠道的压力，以及激烈的市场竞争环境，商业银行唯有加快理财业务发展的创新步伐，通过负债结构与收益结构的转变，形成理财产品与储蓄存款的联动效应，才能在同业竞争中立于不败之地。 2、我国商业银行理财产品运作模式的演进 在人民币理财产品的初创期，投资方向基本为银行间国债、央行票据、货币市场基金等固定收益工具。在风险管理方面，与初期的外币理财产品相比，人民币理财产品则更为规范，客户资金与银行自有资金相互隔离。应该说，这一时期的理财产品与商业银行熟悉、专注并具有传统优势的领域，依靠银行自身的平台就可以完成产品销售、资产配置、投资决策、清算分配等职能。 此后，由于银行间债券市场利率的走低以及资本市场的走强，商业银行纷纷探索新的理财产品运作模式。一是借助信托平台进入股票市场、产业投资市场。银行通过与信托公司合作，将理财资金委托给信托公司，信托公司则以自己的名义，进行股票和实业投资。在此种投资路径打通以后，理财产品形式上的创新层出不穷，比如新股申购、信托受益权转让以及由债券、股票、信托融资等产品组合而成的资产配置产品等。二是与外资金融机构合作推出结构性理财产品，实现覆盖全球市场的投资管理。尤其是QDII的推出，打通了人民币海外投资的通道，扩大了资源配置的半径，理财市场上出现了大量与利率、汇率、股指挂钩的产品。 二、我国商业银行理财产品市场的特点 1、信托贷款类产品成为理财市场的主导 2008年各商业银行理财产品发行数量保持快速增长，单手资本市场大幅下挫，投资者风险意识增强银监会加大商业银行理财业务规范整改力度等因素的影响，理财产品的品种结构普遍发生显著变化。子2008年2季度开始，风险相对降低、收益相对稳定的信托贷款类产品大幅增加，并保持迅猛增长的态势，在各类银行理财产品中已占据主导地位。如招商银行全年累计发行“金葵花招银进宝之信贷资产理财计划”和“金葵花招银进宝之票据盈利理财计划”两种信托贷款类产品宫674只，在其各类理财产品中的占比达到73.8%。其他各行也纷纷将信托贷款类产品作为理财业务推广的重点加以集中发行。如工商银行的“稳得利系列”、中国银行的“平稳收益计划”等。信托贷款类产品普遍具有投资标的明确、结构简单、期限多样、收益相对稳定等特点。从根本上讲，信托贷款类产品的内在特性符合当前阶段投资者、商业银行、借款人和信托公司等各方主体的利益。 2、公益性、专属性创新产品彰显理财业务价值 针对“5.12”汶川特大地震灾害，部分银行迅速反应，推出了具有公益性质的创新理财产品。例如，建设银行在震后第五天就发行了“财富.爱心公益类08年第一期理财产品”，将募集资金的8%通过中国红十字基金会定向捐赠于四川灾区，并且该产品不向客户收取认购费、管理费等任何费用。此外，在教师节期间，招商银行还特别发行了“金葵花招银进宝之信贷资产教师专享理财计划”，在原有信托贷款类产品的基础上赋予了“尊师重教”这一更具意义的内涵。此类以慈善、关爱为主题的理财产品，在很大程度上拓宽了银行理财业务的发展思路，打破了以往理财业务同质化的常规，深化了理财品牌的内涵与价值，增强了客户的认同和忠诚度，并有效地提升了银行的品牌价值和社会形象，对于理财业务的长远发展大有裨益。 3、产品预期年化收益率更趋规范合理 各银行理财产品的预期年化收益率普遍趋向于规范合理，与以往部分银行对新股申购类、结构挂钩类产品动辄给出40%或50%的预期收益率，甚至“上不封顶”的情况形成鲜明反差。例如，光大已拿回国内“阳光理财同升21号”挂钩类产品的预期收益率分别为8%、4.5%、1.45%三档；中信银行投资于新股申购和信贷资产的“全面配置计划0807期产品”的预期收益率为4.38%；而农业银行的“本利年08第15期基金精选型产品”，招商银行的“金葵花新股申购22期与套利理财计划”等均有给出具体的预期收益情况。究其原因：一方面，受资本市场低迷以及“零收益”实践等因素影响，各个银行给出的预期收益水平更加实际与客观；另一方面，按照银监会要求，对于无法提供科学、准确的测算依据和测算方式的理财产品，各个银行在宣传和介绍材料中不得给出“预期收益率”或“最高收益率”。尽管有所回落的预期收益水平在一定程度上会影响客户吸引力，但从根本上讲，科学的、与实际收益情况吻合的预期收益率将对商业银行及其理财产品的美誉度和客户信任度产生积极影响。 4、产品短期化趋势更为显著，期限结构日臻完善 与以往同类型产品相比，各银行理财产品的短期化趋势更为显著。以招商银行为例，其2008年所发行的全部理财产品中，期限在三个月（含）以内的产品数量占比达36.8%，期限在三个月至一年的产品占比达59.7%，而一年期以上的产品仅占全部产品3.5%。此外，其他各银行也注重短期化产品的研发和推广，如工商银行“2008年第65期稳得利增强型信托投资理财产品”的期限为16天；中国银行的“博弈人民币理财产品”期限分为14天、21天或1个月。在产品不断短期化的同时，各银行也注意产品期限结构的完善。以工商银行11月份发行的“稳得利”系列产品为例，其包含了29天、75天、90天、12个月等各种期限结构，能够满足不同投资者的偏好。 5、理财业务分层服务体系逐步构建，财富管理职能日益凸显 2008年来，针对中高端客户的专属产品不断增加，银行理财业务更加注重客户细分，财富管理职能日益凸显。举例而言，交通银行“得利宝新蓝58号产品”和“得利宝海蓝31号产品”对普通客户、交通银行客户进行了分层定价，产品预期收益与客户层次成正比。在交通银行的财富管理服务体系中，“交银理财”定位于季日均金融资产5万元以上的客户；“沃德财富”地位于季日均金融资产50万元以上的目标客户，并提供专属客户经理、专属理财网点、专享增值服务等。同样，工商银行也全面升级了“理财金账户”服务品质，定期推出“理财金账户”专属理财产品，并通过贵宾理财中心、贵宾客户服务专线、贵宾网上银行等各种专属通道，为客户提供全新的理财服务体验。各银行对中高端财富客户的重视程度正在不断提升，市场细分能力的增强和分层服务体系的构建将成为商业银行财务管理业务发展的重要基石。 三、我国商业银行理财市场存在的问题 1、信托理财集合资金用于贷款可能引发潜在风险 由于央行对信托贷款利率下线没有规定，因此信托贷款可以规避商业贷款基准利率下限规定，这在一定程度上降低了借款人的融资成本。另外，虽然从实质上看是商业银行对用款单位放贷，但由于信托贷款与信托理财资金不在商业银行表内核算，因此可以规避《资本充足率管理办法》，不用计提资本，这在一定程度上也优化了商业银行的资产负债结构。基于此，我国大部分商业银行都开展了与信托挂钩的理财业务，筹集资金的投向基本上是信托贷款。 信托贷款对银行和信托公司而言，都属于表外业务，贷款的信用风险完全由购买理财产品的投资者承担。在此情形下，银行和信托公司对借款人一般不会进行授信尽职调查，对贷款用途也不会开展相关的监测工作，特别是贷款大部分在异地使用，就更缺乏有效地贷后管理一旦用款单位出现还款风险，担保人又不能如期履行担保责任，将会给购买理财产品的投资者带来巨大风险，银行也和信托业虽然对此不负有偿还义务，但也将面临系统性的声誉风险。 2、对客户风险提示及信息披露不充分 部分商业银行在编写有关产品介绍和宣传材料时，风险提示不充分，主要体现在未提供必要的举例说明。风险提示只是简单的列示。如对保本浮动收益理财计划“本理财计划有投资风险，您只能获得合同明确承诺的收益，您应充分认识投资风险，谨慎投资”的话语，未对铲平面临的市场风险、信用风险、流动性风险进行详细的阐释。 对一些挂钩较为复杂的产品的理财业务，在与客户签订合同前，未提供理财计划预期收益率的测算数据、测算方式和测算的主要依据。在将有关市场检测指标作为理财计划合同的终止条件或中之参考条件时，未在理财计划合同中对相关指标的定义和计算方式做出明确的解释。 3、熟悉国际交易规则的专业人才异常匮乏 在全球金融自由化于一体化的形势下，由于我国金融市场尚不发达，可以预期在未来相当长的一段时间内，我国个人理财业务挂钩标的投资方向将主要向境外市场发展，其中主要投资产品属于衍生工具范畴，因此熟悉国际衍生品通行的交易规则、惯例是维护我国商业银行从事国际衍生品交易合法权益的关键之所在，但目前银行相关从业人员异常缺乏国际衍生交易经验特别是对国际规则的了解，更无从谈及灵活运用国际惯例维护自身合法权益。 4、营销宣传不够 个金融机构在理财产品的营销上基本处于“雷声大、雨点小”的状况。在银行营业厅里，都摆放着介绍理财产品的小册子或宣传纸，但缺乏特色产品和个性化方案，这同客户需求显然存在一定的差距。由于缺乏必要的宣传，即使是一些不错的理财产品，实际上了解的客户也不多。比如，“千里马”、“红双喜”等投资分红险，其复杂的条款，常常需要推销员通俗化的解释才能让人明白，而各行却无人主动的向客户介绍。一些新国债、基金等的收益、风险情况也是客户所不熟悉的，单单看一看宣传册，客户根本弄不明白。 5、个人理财业务同质现象严重 我国商业银行的个人理财产品的同质化趋向。在业务范围上表现为，把现有业务进行重新整合，普遍缺乏更为细致的客户分层，无法为客户提供切合需求的个性化服务；在财务策划上技术人才的支持都无法满足现实需求，投资产品在广度和深度上均不能完全满足客户的理财需求。从目前国内同业的情况来看，基础金融产品在同业之间相差无几，理财产品的市场定位和定价无法展示出各商业银行的产品特色，同质产品的竞争完全体现为市场价格的激烈比拼，严重影响了理财市场的健发展。 同时，金融产品的复制特点加剧了这一现象，一家银行刚刚发出新的理财产品，其他银行就能够立刻跟进，名目虽不雷同，但功能特点相似、投资收益相当，几乎是克隆。于是现有的个人理财产品基本都是保险、证券、外汇、基金等的投资组，缺乏特色。比如同一保险公司的理财产品会被几家商业银行，或者同一商业银行的几家保险公司的理财产品只是名字的区别，而没有实质性的差异。对个人客户而言，这些产品的确眼花缭乱，却缺少实际吸引力。 四、加快发展我国商业银行理财业务的对策 从长远来看，由于理财业务将国内居民财富迅速扩张而引发的对金融业务的外在需求，与商业银行利用金融创新实现战略转型和多元化经营的内在需求有机的结合在一起，因此其具有强大的生命力和广阔的拓展空间。 1、发挥理财业务对银行经营转型及客户关系管理的重要作用 理财业务的快速发展对商业银行推进经营转型与实施客户关系管理具有重要的实际意义。一方面，大力发展理财业务有助于烫平经济波动的负面影响，有助于应对利差收窄的挑战并拉长盈利周期。首先，理财业务的快速发展能够提高手续费和佣金收入在营业收入中的占比，有助于商业银行实现收益来源的多元化和收入结构的优化；其次，利用理财业务平台，商业银行能够实现与多个市场、多种业务的对接，并使之成为综合化经营的重要载体和有益探索。另一方面，商业银行理财业务若能与客户关系管理有效结合起来，与客户建立持久信任关系，成为客户完全可信赖的金融顾问，不仅能够极大的降低优质目标客户的流失率，还将促进理财业务与储蓄存款、银行卡、电子银行等不同业务类别交叉销售和协同效应的实现，进而提升零售银行业务对经营利润的贡献度，增强商业银行可持续发展和抵御风险的能力。 2、打造卓越品牌形象与特色服务，获取客户的持久信任与忠诚 当前，国内银行的理财产品具有较强的同质性和可复制性。在这一背景下，只有依靠卓越的理财产品以及超越客户预期的特色创新产品及服务，提高客户的认知度和荣誉度，才能在纷繁复杂的产品和激烈的同业竞争中超出。在品牌建设方面，需要商业银行持续地自身核心理财品牌加以塑造，通过准确的服务定位和文化内涵，与客户建立情感，从而赢取客户的忠诚和持久信任，提升市场竞争力。以招商银行为例，其全部理财业务均冠以“金葵花”之名，经过持续不断的培养，更使客户自然而然低产生一种信任感，这种品牌形象是难以被同业复制的。 在特色产品及服务方面，商业银行需要不断更新理念，针对不断变化的市场热点和焦点，必须增强响应能力，即使退出具有自身特色的新产品和信服务，从而获取同业竞争主动权。理财不仅是一项规划、一个系统、一种过程，更是规避经济金融风险的“防火墙”。当金融市场繁荣时，需要通过有效的理财手段实现财富增长；而当金融危机到来时，则更需要发挥其独特的作用，把握机遇，平稳实现客户资产保值增值。 3、加大创新力度，探寻理财市场发展新空间 面对错综复杂的市场环境，商业银行需要重新考察和研判市场方向，加大创新力度，为理财市场寻找新的加速器。货币政策的转向、相关监管政策的推出和调整以及一系列刺激经济措施的实施，都为理财业务的创新提供了政策支持和发展空间。近期，银监会相继了《商业银行并购贷款风险管理指引》、《银行与信托公司业务合作指引》等多项政策，很多投资对象的价值将被重新发现，更多的市场品种将被发掘。例如，并购贷款类产品可能成为银信理财业务新的增长点。与传统的信贷资产类产品相比，并购贷款类产品将在投资方向、收益模式以及风险控制手段等方面进行探索创新。此外，股权投资及PE类产品预计也将成为优化银信产品结构、提高产品附加值、提升银信合作层次的重要领域。此类创新将私人股权投资等纳入银信业务合作范围，打造个性比较强的高端理财产品，有利于银行与信托形成具有市场竞争力的服务品牌，进一步开创理财市场新的发展空间。 4、由单一产品向综合平台转变，由大众化产品向分层次服务转变 从国外金融机构理财业务的发展来看，理财业务并不局限于为客户提供某种单一的金融产品，而是根据细分目标市场以及投资者的财务状况、投资预期、风险偏好等为客户量身定制理财规划方案。尽管近年来国内银行理财业务取得了迅猛的发展，但仍处于“关注产品胜于关注客户”的初级阶段，与理财业务全方位、差异化、个性化的本质内涵相比，仍存在较大差距。从长远看，国内银行理财业务的发展也应遵循由单一产品向综合平台，由大众化产品向分层次服务，由单纯的产品销售向以金融顾问、资产管理为核心的综合投资理财服务转变。 5、建立健全理财业务风险管理体系 理财业务的风险管理应既包括商业银行在提供理财顾问服务和综合理财服务过程中面临的法律风险、操作风险、声誉风险等主要风，也包括理财计划或产品包含的相关交易工具的市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险以及银行进行有关投资操作和资产管理中面临的其他风险。因此，商业银行应根据自身业务发展战略、风险管理方式和所开展的理财业务特点，制定具体而有针对性的内部风险管理制度和风险管理规程，建立健全理财业务风险管理体系，并将理财业务风险纳入全面风险管理体系中。 在理财业务风险管理体系中，市场风险的防范于控制对于理财产品的投资运作具有特别重要的意义。商业银行首先应根据自身理财业务发展的特点，建立并完善理财业务市场风险管理制度和管理体系。商业银行研发、销售和管理有关理财计划，必须配备相应的资源，具备相应的成本收益测算与控制、风险评估与检测，内部价格专一等的能力和手段，对需要对冲处置的风险要有具体的技术安排。在进行相关市场风险管理时，应对利率和汇率等主要金融政策的改革与调整进行充分的压力测试，评估可能对隐含经营活动产生的影响，制定相应的风险处置和应急预案。 个人理财论文:论我国金融机构开展个人理财服务的研究 论文关键词：个人理财服务 新变化 对策建议 论文摘要：随着我国金融经济的发展,个人理财服务在我国金融机构中已发展得如火如荼,同时个人理财业务市场较之以前表现出一些新的变化，这对我国金融机构顺利开展个人理财服务提出了挑战。本文以个人理财业务市场的新变化为切入点，为金融机构应对这些变化提出了一些创新性的建议。 金融机构个人理财服务是指银行以自然人为服务对象，利用掌握的客户信息与金融产品，按照客户的实物性资产、现金收支流状况，围绕客户的收入、消费、投资、风险承受能力、心理偏好等情况，制定个人财务管理计划(如设计资产组合，调整负债结构，规避税收等)，达到其收益预期，实现其人生的未来规划。 个人理财服务的目的 个人理财服务的目的主要有以下几种:一是居家生活的需要。二是人生规划的需要。三是投资增值的需要。个人理财业务的发展过程充分体现了金融机构研究并不断挖掘市场需求，度身定制理财产品与方案，不断满足、引导、培养特定客户群体需求的功能，在此基础上建立起银行与客户之间的相互信赖关系。个人理财还更多地体现金融机构差异性、价值性的特质，具有为个人优质客户提供整体服务和附加服务的功能。 个人理财服务市场的新变化 个人理财业务与机构银行业的界限越来越模糊。由于银行业零售和商业业务利润的不断减少，非利息收入领域的竞争愈加激烈，因此导致个人理财业务与传统机构银行日益接近，平行发展、交替发展和业务交叉的现象不断增加。例如，在个人理财业务的私人客户群体中出现了机构性的需求，即投资业务专业化、投资产品复杂化，而在与传统机构银行业与机构客户的关系中，一些个人化的因素也已经出现，如企业家和政府官员与银行之间建立起私人业务关系。 信息时代的来临对个人理财业务提出挑战。一方面，随着个人电脑的普及和互联网技术的发展，新的竞争者很容易进入个人理财业务市场，这对金融机构来说无疑将面临市场竞争的加剧，而对客户来说则意味着更多的选择。另一方面，信息高速公路为客户提供了充分的信息，而计算机则为客户快速简洁地整理和分析这些信息提供了可能，因此，计算机互联网技术的发展为客户创造了追求高水平、多元化服务和资产管理方法的条件，而这对个人理财业务来说则是面临着更大的挑战。 同业竞争日趋激烈。我国有实力的金融机构及已经入驻的外资商业银行都在纷纷调整策略、整合资源，聚焦优质高中端客户，制定竞争优质客户的策略方案，以优质客户的需求为市场导向，依托科技信息、网络，优化组合营销渠道，大力打造理财优质品牌。 新形势下我国金融机构开展个人理财服务的对策 1、不断增强满足客户差异化需求的能力。金融机构要考虑目标客户对金融产品的实际需求，分析业务的发展前景，确定市场需求规模和该项业务的市场定位，创造出适销对路的金融产品，为客户提供“六适”服务，即“在适当的时候，用适当的方式，以适当的价格，向适当的顾客，销售适当的产品，收到适当的效果”。同时在综合经营的大趋势下，逐步实现从产品到研发创新的转变，强化研究，大胆创新，开发满足客户需求的理财品种，真正实现让客户资产增值。 2、为客户提供全方位理财服务。金融机构要在做好客户细分的基础上，重新设计和进行产品组合，针对不同层次的客户的需求不同，设计不同的产品和服务，为客户提供差异化的个人理财服务。同时，金融机构要根据客户不断增长的理财增值需求，制定优先发展投资增值型理财产品的研发与推广策略，进一步加强与保险、证券、基金、信托、租赁、财务公司等金融同业之间的战略合作，通过持续不断地引进与开发收益好、流动性强的理财新品，确保理财业务内容充实，在为客户提供更为科学的理财理念的同时，达到有效增加储蓄存款的目的。 3、提高营销活动针对性与效率。作为履行市场营销支持职能的产品经理，其与前台客户经理的支援关系是通过“一对多”的支持构架得以实现的，即一位产品经理需要对应多个客户经理提供产品方面的技术支持，同时一个客户经理也需要从多个产品经理处获得支持，只有这样，才能在发挥产品经理专业化优势的前提下通过客户经理的多元化产品营销，满足客户不同的需要，使营销活动取得最佳效果。然而，实现产品经理与客户经理之间的在市场营销中的紧密协作不是能自动达成的，需要通过一套完善的制度和运行机制加以保证。为加强金融机构个人理财服务的产品开发和营销的支持，应尽快建立个人理财的产品经理队伍，并制定相应的制度和运行机制，加强产品经理与客户经理在市场营销中的协作机制，提高市场营销的协同性与效率。 个人理财服务无疑是金融机构一个新的利润增长点，相对于金融机构开展的其他业务来说，个人理财服务还是一片“蓝海”，还有很多追逐利益的空间，所以金融机构要要改善个人理财的手段和理念，力争在这个领域有所作为。 作者单位：广西财经学院金融系 个人理财论文:人寿保险个人理财规划服务研究 [摘 要] 理财规划的最高职业资格CFP，即注册金融策划师或理财规划师有望登陆中国大陆。目前，国内个人理财市场方兴未艾，客户的理财需求日益增长，寿险业提供个人理财规划服务是市场竞争的必然结果。国际同业的个人理财规划服务已经蔚然成风，国内保险界也开始积极探索中国特色的个人理财服务模式。从长远看，寿险业开展个人理财规划服务将对寿险业产生积极影响，为寿险公司、人及中介机构、寿险客户带来多赢结果。未来几年，我国寿险业的个人理财规划服务将呈现出四大新趋势，进一步推动我国保险市场的健康、持续、快速发展。 一、国内寿险业个人理财规划服务的兴起背景 （一）需求方：客户理财需求日益增长 麦肯锡公司曾预计，2002年中国个人金融理财服务市场的税前利润将达310亿美元，成为继美国、日本和德国之后极具潜力的国家。虽然这一预计显然高估了一些，但国内“理财热”的兴起却是显而易见的。分析表明，理财热的兴起至少有以下几点因素： 1.居民可支配收入不断增长，恩格尔系数下降加快。据国家统计局资料表明：1978—2001年城镇居民人均可支配收入由1978年的343.4元增加到2001年的6859.6元，年均实际增长达到6.4％。在居民可支配收入不断增长的同时，恩格尔系数下降加快。2001年我国城镇居民家庭恩格尔系数为37.9％，与1978年的57.5％相比下降了19.6个百分点。特别是1996年至2001年，恩格尔系数下降速度明显加快，共计10.7％，年均下降2.1％。显而易见，人们的货币支付能力大大增强之后，在满足基本消费的同时，有了更多的资金满足其他方面的消费。 2.住房、医疗、教育、养老等体制改革激发了居民的理财需求。最近几年国家推出的货币分房化、教育产业化以及医疗和养老保险制度的改革，彻底改变了人们的生活和消费观念，也激发了居民理财的需求。也就是说，现在人们必须自己面对怎样实现家庭的购房计划、保障下一代受到良好的教育、保障自己的健康以及安享晚年等人生中的一系列重大问题。要解决这些问题，就必须要建立一套全面的、相互协调的家庭财务计划和投资计划，即我们常说的理财规划。 3.金融产品的日渐丰富提高了人们的投资理财意识。20世纪的最后10年，我国证券市场从无到有，从小到大，走过了西方国家资本市场近百年的历程。从金融品种看，股票基金债券等常见的投资工具都初具规模。截止2002年9月，我国深沪两市总市值达4.4万亿元，上市公司数有 1200多家，投资者开户数达6850万户。金融产品的日渐丰富既提高了人们的投资理财意识，又为人们的理财规划提供了可实施的投资渠道。据中国社会调查事务所在北京、天津、上海、广州四地对800人做的专项问卷调查结果显示：74％的人对个人理财服务感兴趣，41％的人需要个人理财服务。PA18个人理财网站专业调查显示：50％以上的人是无计划分配资产的；78％的人愿意接受专家顾问意见，自己理财；25％的人愿意接受服务委托理财；70％的人认为有必要时常对自己的投资绩效进行评估；50％以上的人愿意支付顾问费。由此可见，我国居民的个人理财规划服务需求是热切而且比较成熟的。 （二）供给方：应对市场竞争，提供增值服务 我国保险市场竞争加剧已经成为业界共识，而分红投资类保险品种，成为各公司最有力的竞争武器。近两年来，分红投资类保险品种，成为我国寿险业的高速增长的主力军。中国保监会最新统计显示，截止2002年10月底，全国保险公司寿险业务保费收入为1 832.4亿元，同比增长约 70％。分红类保险等新产品成为新的增长点，2002年上半年分红险保费收入达624.06亿元，市场占有率52.58％，同比增长1057.48％。国外成熟市场表明：无论是分红险还是投连险，该类非传统寿险都是未来保险市场上的主流产品，而该类产品的成功销售非常需要销售人员提供全面的理财规划服务，综合分析客户的风险偏好和资金状况等因素，将产品销售给能够承受投资风险，有理财观念和理财需求的客户，否则后患无穷，国外市场经验就是如此。 此外，在我国加入WTO后，外资保险机构全面进入国内市场，其参与竞争的重点主要就是提供理财服务等一系列中间业务，而在这方面，外资保险具有更雄厚的技术和人才优势。国内的保险公司要想保持或扩大自己的市场份额，就必须采取切实可行的措施，不断壮大自己的个人理财服务队伍，提供优质的个人理财规划服务。 （三）中介方：未来潜在的理财服务供给者 虽然我国新兴的保险中介机构数量和规模都在不断发展壮大，但是迄今为止，没有任何一家专业中介公司找到了长久稳定、附加值高的主营收入。据悉，多家保险中介机构都在积极策划提供专业的理财规划服务，以中介人的独特位置来彰现自己从事理财业务的独立性、专业性和客观性，以此作为公司发展的有效武器。 二、国际上寿险业个人理财规划服务概况 （一）CFP服务理念对寿险业的影响 研究个人理财规划服务，就不能不研究CFP（Certified Financial Planner）。CFP是国际金融领域最权威和流行的理财规划职业资格，2001年全美职业资格中排名第一。尽管CFP不是寿险专业从业证书，但是在国外，获得CFP证书的人中，有70％以上同时持有保险经纪人和证券经纪人资格证书，CFP天然地同寿险公司的产品和服务相联系。虽然寿险从业人员中CFP的总量有限，但CFP所倡导的“以客户需求为中心”全方位的理财服务理念却深入人心。国外的寿险公司，如友邦、纽约人寿等公司一直致力于理财规划服务的研究和开拓，并建立起了自己的个人理财规划服务队伍，为客户提供理财规划服务。 （二）亚太地区寿险业个人理财规划服务状况 在亚太地区，人们习惯称理财规划为“财务规划”。马来西亚、新加坡、韩国、日本等国都是国际CFP理事会成员，因此这几个国家的寿险业个人理财规划服务渐成规模，以财务顾问的身份为客户进行理财规划正成为新世纪寿险业务员的转型目标。在刚刚落幕的第六届亚太寿险大会上，理财规划的挑战与角色定位成为此次大会的主轴。马来西亚2002年推出了“最佳建议规范”和“独立财务顾问”制度，要求寿险业务员必须收集客户充裕的资讯以后，才能提出适当的建议和寿险产品给客户。新加坡从1988年要求寿险业务员开始运用理财规划为客户进行资产分配，自 2001年7月1日开始，新加坡金融管理局规定所有寿险业务员在提呈建议书的同时，必须让客户知道自己赚取了多少佣金。佣金透明的目的在于让保险业务员像医生、律师般收取专业的服务费用，提高业务员的形象和地位。 三、寿险业开展个人理财规划服务的内容及影响 （一）寿险业个人理财规划服务的基本内容 全面的个人理财规划涉及各类金融产品，但并不意味着某个理财规划师要提供从提出理财建议到完成具体投资操作全过程中的一站式服务。从成熟的欧美寿险个人理财市场服务看，个人理财规划服务首先是某位理财规划师提出“理财建议”，然后再寻找各专业领域的专家来具体实施理财规划方案。 从服务内容上看，寿险业理财规划服务主要包括：保险、投资、税务、退休、教育、遗产等六大方面。提供上述六方面的全部规划也称为全方位的理财规划。事实上，提供理财规划服务并不一定要求面对所有客户时都提供如此全面的规划，按照客户需求和寿险业务员的个人专业水平，也可以就某一个财务问题提供单一的解决方案（单方位财务规划），也可以主要提供保险、投资和税务方面的规划（多方位财务规划）。 从实施过程分析，CFP的标准执行程序共六步：第一、设定目标，目标必须有时间性、实际且明确；第二、收集客户资料；第三、分析个人财务状况，找出其长处和短处；第四、根据客户能力和理财目标，制订理财建议；第五、实行规划，因为行动最重要；第六、定期检查，因为理财规划是动态变化的。 从寿险业务员的角度看，其实可以将以上六步划分为两个主要阶段，从第一步到第四步为第一阶段，即提出规划建议阶段；后面两步为第二阶段，即理财建议的实施和绩效考核阶段。不同专业背景的业务员可以在两个阶段中扮演不同重要程度的角色，但是无论如何，在第一阶段，寿险业务员必须要为客户制定一套全面的、互相协调的、可操作的理财建议，在这个阶段，寿险业务员就相当于客户的“军师”，要提出战略性的资产分配建议。并在该大前提下，为客户制定更具体的保险规划，同时推荐其他领域的专家来协助客户实施其全面的理财计划。 （二）寿险业推行个人理财规划服务的影响 从直接的产品推销转变为围绕客户需求来组织生产和销售，这个过程本身可以说是行销史上具有质变意义的一大步，寿险业推行个人理财规划服务具有划时代的意义，将对整个寿险业、寿险公司、人及中介机构以及寿险客户本身产生重要的影响并带来多赢结果。 1.对寿险业的影响。整个服务模式的转变有助于提升保险在公众心中的形象，提高公众的保险理财意识，避免少数不良人的行为影响到整个市场的健康发展。可以说，个人理财规划服务的推行，也是寿险业规范化、制度化、国际化的标志之一。 2.对寿险公司的影响。个人理财服务有助于开拓中高端客户市场。通过客户保险需求的深度挖掘，提高客户的口袋占有率，不仅可以给公司提供源源不断的业务收入，而且可以以客户需求为导向，开发出最令客户满意的新产品，占据市场先机。同时，要满足客户的综合理财服务需求势必引起寿险公司与银行、证券等跨行业金融企业的合作，通过客户资源共享，创造更多的主营业务及其他业务收入。尤其对具有综合性的金融集团背景的寿险公司更为有利。 3.对寿险人及中介机构的影响。实施理财规划服务，要求业务员具备较高的素质和专业水平。按照CFP的“4E”标准，实施理财规划服务必须要求从业人员在考试、教育、经验和职业道德四个方面达到较高水准，才可能满足客户的需求。因此，在寿险业推行理财规划服务，必然会推动业务员提高自己素质，转变自己的角色，重新规划自己的人生，朝CFP的最高职业资格迈进。如果能够出台强制性的法规，规定人销售保险产品必须提供全面的财务建议，则效果将会更加明显。另外，保险中介机构也有机会分到一杯羹，以提供理财咨询、培训和收取产品佣金找到立足之本。 4.对寿险客户的影响。毫无疑问，寿险客户也是真正的受益者，通过接受理财服务，他们可以明白自己的财务状况，明白自己究竟需不需要保险，需要多少保险以及需要什么样的保险；同时他们还可以明白自己的理财目标和生活目标是否合理，通过家庭资源的合理分配，以最经济的成本实现自己的综合理财计划，从而做到“明明白白消费，轻轻松松理财！” 四、我国个人理财规划服务的缺陷和发展趋势 （一）目前国内寿险业个人理财规划服务的缺陷 1.个人理财规划服务市场尚处在初级阶段，有效的理财需求和供给都不充分。虽然国内个人理财规划服务需求日益显现，少数公司也进行了有益的尝试，但总体上讲理财市场尚处于初级阶段。初级阶段意味着理财服务市场本身并没有巨大的理财服务的主动性市场需求。虽然潜在需求很大，但现时的有效需求很少，普通的寿险业务员仍然可以用传统的产品推销式的方法获得客户。与此同时，理财服务的供给者也是风毛麟角，同时受制于人队伍总体素质低下等原因，所提供的理财服务层次较低。 2.个人理财规划服务资格认证体系尚未建立，市场影响力有限。由于个人理财规划服务资格认证体系尚未建立，虽然各保险公司可以选拔自己的精英业务员进行理财规划方面的培训，并尝试为客户提供个人理财服务，但由于没有系统的培训体系和专门统一的培训教材，也没有权威、中立和专业的个人理财规划服务资格认证证书，这些理财规划人员的理财规划技能和服务品质都难以获得市场的广泛认同，市场影响力有限。 3.现时金融产品的数量和品种不能完全满足个人理财规划服务的要求。虽然国内各项理财金融品种已经相继出现，但各领域的金融品种都相对初级，如股票市场不规范、银行产品简单、基金投资风格趋同、保险产品流行一阵风等，这些都制约着理财规划的制定和实施效果。 4.现行法律法规尚不健全。国内金融业分业经营的法律监管体系，个人税法的不完善，遗产继承等方面法律制度的空白，以及寿险行业理财规划服务的行业标准欠缺等，从制度的层面制约着综合个人理财规划服务的发展。 （二）国内寿险业个人理财规划服务的发展趋势 1.寿险业开展个人理财规划服务所需的法律法规正逐渐健全和完善。个人理财规划服务的良性发展需要一个相对健全的法制环境，由于“理财”的专业性、复杂性、可操作性和隐私性，需要银行、保险、证券、税务、遗产等方面法律法规的约束和保护，良好的制度环境是个人理财规划服务发展的前提条件。如同马来西亚和新加坡一样，实施财务规划服务的保险监管部门规章也有可能出台。 2.寿险业个人理财规划服务行业组织逐步建立和规范。随着第二届中美策划金融论坛日前在北京落下帷幕，国际上金融领域最权威和流行的个人理财规划（CFP）副业资格有望登陆中国大陆，CFP标准的引入将大大有利于保险业理财服务的开展。拥有权威认证，参照4E标准培养出的专职理财规划队伍，必然会提升理财规划师的职业影响，并刺激潜在的理财需求转化为显形需求。同时，保险业的理财规划行业协会在中国金融策划协会成立之后也有望诞生，行业的自律规范有可能逐步形成。 3.综合性个人金融服务公司的出现使一站式个人理财规划服务成为可能。随着我国第一家综合性金融集团中信金融控股集团的出现，金融业分业经营的模式重新引起了广泛的思考。从国外经验看，混业经营和综合金融服务集团的出现应该是国内金融业发展的必然趋势。就现况而言，无论是否混业经营，不可否认的是国内银证、银保、银基的合作已基本形成并在不断深入，在此基础上，寿险业务员可同时对客户推荐银行和证券等诸多产品，理财建议的具体实施将变得更简便易行。此外，专门培训寿险理财队伍，或提供全面理财建议、实施具体操作的综合性理财咨询中介机构可能出现。 4.投资分红类险种流行，个人理财规划服务层次提高。事实证明，两年来投资分红类险种的异军突起是我国寿险保费收入快速增长的主要力量。国外的历史同样证明，随着保险市场的发展，投资分红类品种将成为市场主流，客户将更清醒地面对投资收益和投资风险。随着人们理财需求层次的提升，寿险业理财规划服务的重点也会渐渐从最初的财务安全规划演变到更高级的侧重投资功能的规划，进而发展到关系客户终身的“生涯规划”。 个人理财论文:基于生命周期理论的个人理财策略研究 [摘要]生命周期理论是个人理财的基本理论。根据理财实践，个人生命周期分为六个阶段，各阶段的理财策略各有侧重，最重要的是要在各阶段制定适合客户的理财策略和理财组合。 [关键词]生命周期；个人理财；理财工具；投资 生命周期理论是指导个人理财的核心理论之一，它从生命周期整体出发考虑理财，掌握生命周期各阶段的特点，让人们结合实际情况设计理财方案，选择适当理财产品，在整个人生过程中合理分配财富，实现人生效用的最大化。该理论建立在跨期最优化理论基础之上，核心内容是在个人或家庭一生当中有限的经济资源约束下，求解基于终生消费(包括闲暇和遗赠)效用最大化的问题。 一、生命周期理论概述 生命周期理财理论发展渊源可以追溯到20世纪20年代著名经济学家侯百纳在1920年提出的生命价值概念。侯百纳于1927年出版的《人寿保险经济学》一书提出了人力资本、生命周期理财和行为金融学等基本概念。该书所体现的对个人福利的深切关注、对生命周期理财的深刻理解和对人性弱点的洞察即使现在也依然令人叹服。 莫迪利亚尼等人在20世纪50年代的一系列论文中提出的lch、弗里德曼(1957)提出的pih真正首次把居民的收入、储蓄、消费统一起来考虑，一起成为近年来居民储蓄(消费)研究的基本框架。通常把lch和pih统称为生命周期一持久收入假说(lc-pih)，这是个人理财的基本理论之一。与凯恩斯的居民消费由即期收入决定不同，lc-pih认为消费者总是向前看的(forward looking)，他们将会根据一生的收入和支出相对平均地安排在各个生命周期阶段的即期消费和储蓄，而安排的目的是获得整个生命周期内的效用最大化。随后，由于理性预期和时间序列计量经济学中单位根过程的研究促进了lc-pih的发展。经济学家发展了原有的模型，提出了以欧拉方程为核心的现代生命周期储蓄模型。霍尔(hall，1978)在lc-pih框架下考虑了消费者的理性预期(re)，提出了理性预期一持久收入假说(re-pih)。 近年来，国内对生命周期理财理论的研究主要是介绍国外理论。赵建兴(2003)介绍了国外生命周期理财理论与实践的新发展；黄向阳(2004)对西方生命周期理财概念进行了评析；叶洱霄(2004)针对我国股票市场上的非理性投资行为，认为要应用生命周期理财理论进行理性理财，但对生命周期理财理论本身并没有作深入分析。另外，其他与个人理财研究直接相关的文献基本上是针对我国金融机构在开展个人理财业务中存在的问题提出的一些方向性和政策性的建议和看法，没有真正从经济学和金融学意义上对我国个人理财进行理论研究。 总体来说，通过近一个世纪的发展，西方lc-pih及建立在此基础上的生命周期理财理论得到了极大的发展。其显著特点就是结合现代金融投资理论，利用随机动态规划等高难的现代数学方法，通过其发达的金融市场达到指导个人理财的目的。同时，在理论分析过程中非常注重与实证检验的结合，使理论可以在批判和继承中发展。 二、生命周期阶段的划分 生命周期理论是个人理财的基础理论，理财追求的目标是使客户在整个人生过程中合理分配财富，达到人生效用最大化。这正是生命周期理论的精髓所在，按照该理论可把生命周期分成不同阶段，每个阶段有不同的理财目标。 弗兰科·莫迪利亚尼的生命周期理论把消费者一生分为三个阶段：少年期、壮年期和老年期。在少年期和老年期，消费大于收入，在壮年期则收入大于消费。而halifax把人生分为青年时期、成家立业时期、中年时期和退休时期四个阶段，订制出同金融和生活方式需要相匹配的信用卡。 ubs把人生分为少年期、大学阶段和参加工作初期、成年期、老年期四个阶段，为不同年龄阶段的客户所提供的丰富产品，是生命周期理论在个人理财业务中的纯熟运用：它为少年阶段的客户主要提供免收账户管理费的优惠利率储蓄账户；为大学阶段和参加工作初期的客户提供ubs campus个人账户、信用卡、抵押贷款、电子银行服务、投资和储蓄服务、人寿保险、职业规划、各种生活信息等；为成年客户除提供上述服务以外，还增加了按揭、退休规划、子女教育等服务：为60岁以上的老年客户则专门提供了年长者账户等。 笔者根据我国的理财实践，将生命周期分为六个阶段(如表1)。通过对个人理财生命周期的分析，更能在提供个人理财服务中确切了解客户所需，提供为客户量身定做的理财产品和服务。 三、生命周期各阶段对理财工具的选择 恩格斯曾经说过，“生产工具是衡量生产力发展水平的客观尺度和主要物质标志”，理财工具对第三方理财的成败也起着决定的作用。一般而言，第三方理财常用的工具有：消费、储蓄、信贷、房地产、股票、债券、基金、保险、外汇、期货、期权、黄金、收藏品、艺术品、pe(未上市股权投资)、qdii、qfii、教育投资、税收筹划、养老规划、遗产-计划等等，这些理财工具可以单独使用也可以按一定的比例组合使用。根据生命周期理论和理财实践，消费者处于不同的生命周期阶段，其理财目标也往往不同，理财的倾向也不同。一个人处于某一生命周期阶段可能有很多理财需求，但在特定的阶段有最重要的、迫切的理财需求，根据不同的需求选择不同的理财工具，对理财工具进行组合。 (一)单身期理财工具的选择 单身期主要指大学毕业参加工作至结婚的这段时期，一般为1－5年。这时候。年轻的单身男女大多有自己独立的收入，尽管收入水平一般不高，但由于没有什么经济负担，可支配收入比较多。他们从学校刚毕业踏进社会时，总会有一些愿望需要达成。但是单身青年大多具有以自我为中心的消费倾向，其消费和开支会比较大。这段时期是提高自身、投资自己的大好时期，个人进修、结婚创业等亦会是这类人的主要理财目标。理财机构应该针对这类客户可承受风险(波动、损失)的能力强的特点，为这类客户设计有一定风险的理财方案，投资组合中股票比重可占很大的比例，甚至可用一部分做投机用途以增加收益，也有人偏好投资外汇、期货和期权，储蓄和债券所占的比例可以很小。理财机构对处于单身期客户提供的理财工具有：消费理财、储蓄计划、信贷计划、股票投资、税收筹划、外汇投资、期货投资和期权投资等，但以股票投资等高风险、高收益投资为主，相对应的理财方案应该是：风险投资 节财计划 资产增值计划 应急基金 购置住房。 (二)新婚期理财工具的选择 新婚期是指从结婚至有第一个孩子的期间。这一时期是家庭的主要消费期，经济收入增加而且生活稳定，家庭已经有一 定的财力和基本生活用品。为提高生活质量，往往需要较大的家庭建设支出，如购买一些较高档的用品，贷款买房的家庭还须一笔大开支(月供款)。处于这一阶段的客户，其理财目标的选择可能更着重在家庭的建设和为未来生育子女准备资金积累。理财机构提供的理财工具有：信贷计划、储蓄计划、税收筹划、消费理财和购房计划等，以购房计划为主的投资组合最为合适。相对应的理财方案应该是：购置住房 购置耐用品 节财计划 应急基金 风险投资。 (三)家庭成长期理财工具的选择 家庭成长期指从小孩出生直到上大学这段时间，一般为9-18年。在这一阶段，多数家庭无法单独留出资金为未来的目标进行积累。如果他们储蓄了，也可能被用于短期的支付。但是，家庭成员的增加将会促使父母为小孩开立账户或者为了他们未来的教育资金而进行储蓄。在这一阶段里，家庭成员一般不再增加，家庭成员的年龄都在增长，家庭的最大开支是保健医疗费、学前教育、智力开发等费用。理财机构提供的理财工具主要有：储蓄计划、消费理财、信贷计划、税收筹划、教育投资和保险理财，但最重要的是储蓄计划和教育投资。相对应的理财方案应该是：子女教育规划 资产增值管理 应急基金 特殊目标规划。 (四)子女大学期理财工具的选择 子女大学期是指子女读大学到子女参加工作的这段时期。这一阶段的客户群体事业有成，自身的工作能力、工作经验、经济状况都达到高峰状态，各项投资也应扩大，但子女正在读大学，子女的教育支出很大，家庭的收支基本平衡，有时在子女开学时期还会出现负债，所以，信贷也成为这一阶段常用的理财策略(个人助学贷款)。理财机构提供的理财工具有：储蕾计划、消费理财、信贷计划、税收筹划、保险理财和教育投资等，但最主要的是信贷计划和保险理财。相对应的理财方案应该是：助学贷款 资产增值管理 应急基金 特殊目标规划。 (五)家庭成熟期理财工具的选择 家庭成熟期是指子女结婚离开家庭，家庭成为空巢状态到夫妇二人退休前的这段时期。这阶段子女都已经参加工作，能够自食其力，家庭开支比较小，理财的重点是扩大投资，主要关注稳健性投资，同时养老规划的制定也已经刻不容缓。处于这一阶段的客户的家庭可支配收入较高，在财政上更加舒适，可以做孩子在家时不能做的任何事情，也不必为孩子的支出担忧，进入这一阶段才是人生最幸福的时期，金融需求表现在财务咨询、旅游、养老保险、医疗保险等。理财机构针对这一阶段的客户提供的理财工具主要包括：债券投资、基金投资、税收筹划、储蓄计划和养老规划、黄金投资和收藏品投资等。相对应的理财方案应该是：资产增值管理 养老规划 特殊目标规划 应急基金。 (六)退休期理财工具的选择 退休期就是指退休后的时间。这一阶段客户主要的目的是安度晚年，投资和消费通常都非常保守，可承受风险(波动、损失)的能力较弱，其资金为辛苦半辈子的积蓄，不会放到风险大的计划中去。理财机构应该将重点放到保守且套现能力较强的组合上。以备有需要时(如紧急医疗等)能够有足够现金应急。退休最忌讳的便是盲目投资，如果把退休金或终身储蓄孤注一掷、错投误投，会导致血本无归的理财灾难。理财机构的理财策略有：养老规划、遗产计划、储蓄计划、债券投资和黄金投资等，最重要的是养老规划和遗产计划。相对应的理财方案应该是：养老规划 遗产规划 应急基金 特殊目标规划。 在现实理财活动中，各种理财策略一般不单独使用，也不是某一阶段只使用一两种理财策略。在理财活动中，理财机构一般会针对不同用户的特点如偏好、风险承受能力等，结合生命周期各阶段的特征，为客户制定特定的理财组合(主要是投资组合)，以分散风险。理财机构只有掌握了客户的信息，才能为客户量身制定理财策略，以实现客户的人生效用最大化。 个人理财论文:高校个人理财课程教学的问题和对策 摘 要：围绕一般居民家庭理财需求，个人理财课程教学需要不断改善大学生的理财观念和理财能力。在认识个人理财课程教学重要性基础上，概括个人理财课程的特点，从课程需求、课程定位、实践教学和案例选取等四个方面分析了该课程存在的问题并提出了相应的对策。 关键词：个人理财；理财规划；教学方法。 家庭理财行业发展日趋成熟，大学生需要提高对个人理财行业的认识，加强自身的理财能力，以便适应不断发展变化的社会环境。这一背景下，开设《个人理财》课程的高校也逐渐增多。目前，对该课程的教学尚在探索之中，一个主要问题是，如何适应大学生的理财需求，如何改善课程教学以便提高大学生的理财观念和能力。对这一问题探讨的深入，有利于完善个人理财教学，不断提高大学生财商水平。 一、加强个人理财课程教学的重要性。 （一）个人理财社会需求增长较快。 近年来，随着人们收入的不断提高和金融投资工具种类的不断增加，社会理财需求增长较快，理财产品市场不断扩大。一项调查显示，我国中高端消费者人群中，约78％的受访者需要理财服务；50％以上的人愿意为理财服务支付费用。1995 年至2005 年，中国个人理财市场每年的业务增长率达到 18％，而据该项调查预计，在未来 10 年里，中国个人理财市场将以年均30％的速度高速增长[1]。金融投资工具的增多加大了人们对专业理财服务的需求，理财规划师行业前景广阔，因此，培养大学生具有理财规划方面的专业眼光和视角正在成为高校理财教育的基本目标。 （二）大学生理财能力亟待提高。 人们收入水平的提高的同时，大学生可支配收入也在不断增加。大学生已不满足于基本生活消费等方面的需求，希望通过一定的投资渠道为富余资金找到保值增值的门路，但实际上，他们的理财行为和理财观念之间还有较大差距。有调查表明，虽然大学生将证券投资列为投资首选渠道，但真正具有实际股市投资经验的比例只有10%，因此，有四分之三的大学生表示，需要理财知识并希望通过高校的理财教育课程、报纸杂志、专家讲座等方式获取理财知识[2]。 二、个人理财课程的特点。 （一）综合性和系统性。 高校个人理财类课程综合性突出，涵盖了金融、会计、经济、管理等诸多领域，需要大学生拥有货币银行学、证券投资学、保险学、房地产金融学、国际金融学等诸多课程学习的基础，而且对不同课程知识之间的整合度较高。个人理财类课程以居民家庭理财规划为主要服务目标，包含着投资规划和生活规划两大类内容。投资规划不仅包括证券投资规划，如股票、债券、基金和期权等金融工具的规划，而且还包括外汇、黄金等方面的投资规划。生活规划包括了现金规划、储蓄规划、消费信贷规划、房地产规划、保险规划、税收规划、子女教育规划、退休规划和遗产规划等诸多方面。 （二）实务性和专业性。 市场经济条件下，每个家庭都是经济活动单位，都需要解决如何扩大收入和如何合理消费的问题，个人理财是以实现居民家庭的财务自由目标而展开的一系列财力分配活动，包括了投资管理、融资管理和流动资金管理三个方面。一般情况下，家庭理财集中在投资上，很多人将理财等同于投资。但居民家庭生活的各个方面，都需要涉及到资金的分配问题，需要平衡好自身财力和消费水平的关系，因此，个人理财包含着比投资内涵更广、更为实际的内容。个人理财是在居民家庭难以应对复杂的财务管理体系状况下诞生的，目前已经发展成为较完善、规范的理财规划师行业。理财规划师包括了注册金融策划师、特许金融分析师、国际认证财务顾问师、特许财富管理师等诸多行业资格认证的专业理财人士。除理财规划师外，广义上为居民家庭提供理财服务的专业人员和提供相关服务的类似人员，还包括了保险专业人员、证券和投资咨询专业人员、会计师、律师、遗产规划师等等。 三、个人理财课程教学存在问题。 （一）适应学生理财需求的教材少不同专业的学生对理财课程有着不同的需求，一般来说，财经类专业的学生希望获得增加对理财规划师职业能力的了解，加深对已有金融、经济、管理类课程的认识，而理工类和医学类等其他非财经类专业学生则想通过对理财课程的学习，了解投资的基本知识，做好自己的生活规划。但是，从目前已有的《个人理财》或者《理财规划》教材来看，案例分析较少，而对各类理财知识的介绍成为重点，如股票投资、证券投资、房地产投资、外汇投资、保险等基本知识的介绍占据了大半的篇幅，对财经类专业学生来说，这些知识都已经了解过，或者非常很熟悉。使用这些教材授课，学生就会认为再学已经学过的知识意义不大，从而对《个人理财》课程由新鲜、好奇逐渐转向厌倦情绪。目前各个高校开设《个人理财》课程的专业多是财经类，因此，教材内容体系的不完善，影响了教学质量和学生理财能力的实际提升。 （二）课程定位并不恰当。 《个人理财》课程定位一般是专业选修课或者一般的选修课，很少作为专业课出现。财经类专业的课程设置中，综合性强的个人理财课程由于涉及到众多金融投资工具和会计、税收、管理等方面的专业知识，将其作为学生的专业选修课有一定的合理之处。但是，从该课程的特点来看，知识综合性强需要一定的教学课时让学生融会贯通，实务性强需要学生多实际操作，结合自己的生活理财多体会、多实践，所以各高校分配给专业选修课的 30 多个课时就显得不足。另外，选修课的课程定位也使部分学生存在轻视该课程的倾向，因此，随着对个人理财课程定位认识的加深，将其调整为专业主干课程有一定的必要性。 （三）过多重视理论教学。 目前，各高校对个人理财课程的课时分配只是在32 课时上下。有限的教学课时使得实践教学课时捉襟见肘，而强调实践教学又会使学生的知识整合度欠缺，加上实践教学相对于理论教学还存在一定的难度，所以重视理论教学成为有限课时内的理性选择。 除了该课程的教材过多重视各类理财知识的介绍性内容外，就笔者的教学经验来看，这类综合性较强的课程，老教师们一般不愿涉足，这给年轻教师留下了较大的发挥空间。年轻教师理论知识较强，但教学经验不足，对不同知识之间的衔接转换上掌握还不够熟练，因此，在讲课中往往对实际操作重视不够，倾向于理论讲解。对学生而言，如果年轻教师理论教学与学生实际需求结合不紧密，学生对该课程的兴趣会快速下降。 （四）教学案例较为简单个人理财课程教学中，案例教学是必不可少的重要环节。 作为生活情景的简化模拟，案例教学能将枯燥的理论变得简单明了。目前，一般教材上的已有案例选择往往只为某一章节、某一种理财知识准备，情景设置过于简单，使学生对案例本身的认同度不高。 除了个别教材在最后一章设置综合性很强的案例外，缺乏不同种类理财知识的案例之间的互联互通，也就是说，能将简单的两三种理财知识结合在一起的案例不多。这也导致对案例本身的问题设置等一系列引导性的思考还欠深入。 四、个人理财课程教学的对策。 （一）加强调查研究，注重学生理财能力培养。 经济社会的快速变化影响着大学生的理财观念和认识，大学生群体的财商也在不断发生变化，个人理财课程教学需要加强大学生理财观念和能力的调查研究。来自不同经济条件的家庭的大学生，理财观念和经验存在很大的差别。所学专业不同的大学生，其投资理财能力差异也较大。在个人理财课程开课前，可以设置简单的理财课程需求调查问卷，对大学生学习该课程的目的和动机进行统计分析，以便摸清大学生的实际理财状况，能展开有针对性的教学。在实际教学过程中，应注重学生参与案例讨论和课外阅读或实践活动的信息反馈，注重学生解决生活模拟理财问题的能力的提高和创造性的培养，帮助其养成较好的理财习惯，使大学生的理财能力能够不断提高。 （二）对个人理财课程重新定位。 解决个人理财教学中存在的问题，最主要的途径就是逐步改变个人理财课程的选修课地位，将其纳入专业主干课程。通过延长教师的授课时数，可以有充分的教学时间使理论教学与实践教学两者兼顾，会吸引经验丰富的教师加入到理财课程教学中来，他们的经验和能力能够缩短学生对该课程的理解过程，更能适应学生的理财需求。课程的重新定位也有助于强化学生对该课程的理解和认识，增加学生的学习兴趣，特别是对一些财经类专业的学生，会加大对理财规划师等职业资格考试的需求，使其主动学习的动力增强，切实提高其适应职业岗位需求的能力和水平。 （三）加大个人理财课程实践教学力度。 加强实践教学是改善个人理财课程的重要手段，主要途径有以下 4 条：一是结合大学生自身的消费和理财活动，可以引导学生参与到各种理财知识的案例讨论中，针对自身情况制定相应类型的理财规划，通过相互讨论交流理财信息，提高实际理财能力；二是开展理财模拟大赛，以赛带练，促进学生理财学习的兴趣；三是邀请职业理财规划师、金融投资界专业人士举办理财规划讲座，使学生对实际的、前沿的理财业务知识有更深的认识；四是和银行、证券交易所、期货交易所、保险公司、会计师事务所等机构建立实践教学基地，让学生多参观，实际感受理财业务的运营流程，体验理财文化，加深对实际理财市场的切身感受。 （四）注重教学案例的综合性和严谨性。 在理财教学中，需要精选案例，建立教师自己的理财案例库。选取案例可以从教材和经典案例中直接拿来，但更多的案例需要教师从网络、身边的案例等搜集，并进行加工，以适合教学需要。可以选择从综合性较强的案例中删减不必要的内容，突出案例所要体现的某2 个或某几个方面的理财知识，注重案例的适度综合性，同时又要保证案例的生活性，如果能对学生的理财能力有直接应用的价值更好；也可以从已有的几个简单案例进行整合，将不同家庭遇到的理财问题放到同一个假定的家庭中去，整合过程中要注重理财规划的逻辑性，设置问题要循序渐进，既能回顾已学知识，又能引导到新学的理财知识上。 另外，在实际教学过程中，教师要结合学生的反馈思考所用案例的适用性、综合性和严谨性，不断整理财案例库，增强案例教学的生命力，使之能对提高学生的理财能力提供切实的帮助。 个人理财论文:我国当前商业银行的个人理财业务分析 摘要：我国商业银行的个人理财业务始于20世纪90年代中期，比较起国外发展成熟的业务，我国只是刚刚起步，并存在不少不可避免的问题。只有正视这些问题，并加以解决才能加强我国银行的竞争力，促进我国金融业的不断发展。 关键词：个人理财；商业银行；理财业务；发展思考 一、个人理财概述 所谓个人理财业务，就是银行为满足自然人客户的多样化需求而推出的一系列金融服务，如：理财咨询、理财分析、存单质押、开具存款证明以及委托存款转期转账等。从消费者角度讲，就是确定自己的阶段与投资目标，审视自己的资产分配状况及承受能力，在专家建议下调整资产配置与投资，并及时了解自己的资产帐户及相关信息，以达到个人资产收益最大化；站在金融企业角度讲，一是要研究开发个人理财产品，二是要提供专业的理财服务。 按照西方银行业的观念，“个人理财”服务就是意味着客户将资产交给银行后，完全由银行代为打点，按照客户与银行之间约定的额度实现资产增值。而我国银行业目前所谓的“个人理财”服务，客户并不能把资产交给理财中心，由它代为投资、管理，而是只能向客户提供建议。 综上所述个人理财业务是以“经济学”追求极大化为精神，以“会计学”的客观纪录为基础，以“财务学”的运作方式为手段，从个人角度希望达到实现个人理想，提高生活品质，丰富家庭生活的目标；从金融企业角度，集合和创新金融产品，为客户提供综合性个性化的理财服务。 二、 我国商业银行个人理财业务的发展状况 长期以来商业银行首先是将企业客户作为它重点发展的客户。实际上随着个人财务的增长，个人客户成为银行越来越重要的客户，个人理财只是个人客户业务中的一种。目前在一些富裕的地区，个人的业务已超过了企业的业务，所以与个人有关的业务有着较强的增长潜力。另外，从我们国家居民的财富增长速度看，它也为个人理财提供了一个现实的需求和成长的土壤。 在过去的几年里，各银行个人理财中心如雨后春笋般地从城市的各个角度脱颖而出，各种品牌“量身定做”、“一对一”等词汇充斥着媒体报道。如招商银行推出“快易理财”、“酒店预定”、“贵宾等机”、“远程医疗紧急救援”四项个性化服务项目；兴业银行推出“自在增利”业务；工行继“理财金账户”后推出了金融＠家，从根本上突破了银行柜面服务的地域和时空限制；农行的金钥匙金融超市，让各阶层的顾客享受“一站式”贵宾化服务；中信的理财宝；民生的钱生钱也都在从尽可能提高客户的收益方面突出自己的影响力。 但是个人理财业务快速发展的同时也出现许多亟待解决的问题，这也反映了各行提供的理财产品和理财服务仍然处于起步阶段。 三、目前我国商业银行个人理财业务存在的问题 （一）业务需求不足 1．业务的服务门槛偏高。多数个人理财项目定位于少数的高端优质客户，服务门槛过高，造成客源稀少。国内银行一般“门槛”在20万元以上。如招商银行的“金葵花”，要求客户资产要达到50万元；工商银行的“理财金账户”，要求客户资产达到20万等。中国目前来说总体上高收入客户比例较低，从现有品牌看，门槛的偏高导致能够满足这一门槛条件的客户比例并不多。这更显示了我们商业银行个人理财业务刚刚处于起步阶段，它还不能合理地驾驭和掌握居民的理财的需求，合理地确定门槛条件。 2．个人理财业务宣传不到位。这体现在银行市场营销观念不强，广告宣传做得不深不透。多数银行理财人员缺乏主动营销意识，“坐、等、靠”思想严重，认为客户自己会上门来要求进行个人理财；或是不善于通过常规业务发展与客户的关系，造成理财业务开展的范围不大。也导致不少客户对银行个人理财业务存在片面认识，有些人尽管拥有大量的金融资产，但又普遍存在“财不外露”的保守思想，对我国商业银行的理财水准心存疑虑，对此业务持观望态度。 （二）理财产品缺乏个性 我国银行个人理财产品有同质化趋势，如在投资领域，几乎都是证券、外汇、保险、基金等投资产品的组合。就目前的个人理财市场，与成熟市场的银行理财相比，业务范围更多的只是把现有的业务进行重新整合，而没有针对客户的需要进行个性化的设计。因此可以看出目前银行针对普通人的“个人理财中心”的服务还处在较低的层次。 （三）商业银行的政策体制问题 目前我国金融业属于分业经营，银行不能涉足证券、保险、基金等业务，只能代销基金公司、保险公司等的产品，而对这些产品的适用性无能为力，这种状况大大制约了个人理财业务发展的空间。目前，商业银行理财方式只是传统的储蓄业务、贷款业务、外汇业务的简单列举、堆砌和整合，限制条件多，对于有些产品也只能停留在业务品种介绍、咨询建议、办理简单的中间业务等方面，并不能算是真正意义上的个人理财。 （四）缺乏高素质的专业理财人员 目前银行的理财员大多是原来银行储蓄所的员工，对证券投资和保险业务不甚了解，所以理财建议还只是停留在为客户提供储种选择、个人存单质押等与传统储蓄业务相关的服务上。近年来，虽然商业银行加快步伐进行理财客户经理的培养力度，但多数理财经理参加理财专业培训的机会较少，即使参加了理财业务培训，个人理财技能仍以银行类业务为主。而理财业务是一项专业学问很深、操作技术性很强的业务，理财涉及到税收、财务、会计、法律、投资、银行、保险等多方面理论知识和实务操作，若不具备全面的财务分析能力及金融专业知识，就很难确保服务质量。 四、对商业银行个人理财业务发展的思考 （一）提高营销手段，加大个人理财的宣传力度 通过各种媒体开展广泛的个人理财宣传，使广大居民懂得理财的重要性，要把银行的理财产品通过各种宣传渠道介绍给广大客户，讲明利弊关系以及可能存在的风险，让客户自愿选择。商业银行也应该充分利用广泛的有形的银行网点进行理财产品和专业服务的宣传，同时加大电话银行、网上银行等网点的渗透率，使客户既能享受到人性化的专业服务，又能克服时间和空间的限制得到的理财服务。 （二）实行差别化、个性化服务 个人理财的重点在于个性化的服务。因为不同的人在人生的不同阶段对理财的要求是不一样的，不同的人对于风险的偏好程度也不一样。所以根据每个人不同的阶段、不同的偏好、不同的投资需求来进行个性化服务，这才是个人理财业务发展的一个真正方向。另外商业银行在服务好高端客户的同时，也不能忽视中低层次的客户，因此要对客户市场进行细分，提供差异化理财服务。 其次还要提高客户管理水平，加强专业化服务。商业银行要在竞争中处于领先优势，应该建立起自己的优秀理财品牌，通过向客户提供专业化的品牌产品，对不同的客户群体选择合适的理财产品，并实施差别定价策略，从而支持收入和利润的增长。 （三）加强跨行业的合作，丰富理财业务 通过整合现有产品，提升服务层次，为客户提供合适的金融产品和服务，使居民的货币资产以储蓄为纽带，在储蓄、支付和消费环节以及证券、保险、基金等投资领域合理流动，并从这些业务办理进程中得到综合效益，逐渐形成以中等收入客户为主体，高端客户为核心的新个人客户群体。这就要求商业银行应该与证券、基金、保险等金融机构之间加强跨行业合作，从现阶段互相业务发展到更广泛的行业间接触。随着商业银行的经营体制的变化，银行有必要开发混合型的金融产品，例如银行与基金公司合作开发基金信用卡、银行与保险公司合作开发保险储蓄卡等。 （四）培养专业的个人理财服务人员 提高理财人员的素质及客户管理水平，就要加强专业化服务培养和选拔专业的理财客户经理。随着中国金融理财师（cfp）资格认证制度施行，商业银行应该优选一批业务熟练、责任心强、对个人理财业务感兴趣的精英员工，进行保险、股票、债券、基金、税收等金融经济专业知识的强化培训建立起一支全面掌握银行业务，同时具备各种投资市场知识，懂得营销技巧，又通晓客户心理的高素质理财人员队伍，为不同职业、不同消费习惯、不同文化背景的各类人士提供理财服务。 五、结语 随着我国居民财富的不断增长，以及人们对财富管理理念的不断深化，个人理财业务已逐渐成为金融业发展的新焦点，各金融机构均把发展个人理财业务做为抢占市场份额、赢取中间业务收人的重要手段。 可以预测到个人理财服务是一个蕴含巨大机遇和广阔前景的市场，个人理财服务业务的发展将是商业银行今后的主要发展方向。因此要要增强银行竞争力，就要重视个人理财这一创新业务，塑造理财品牌，突出自身特色，从提高理财服务质量、创新服务方式等方面入手，促进我国商业银行个人理财业务的不断发展。 个人理财论文:论我国商业银行个人理财业务的发展 摘 要：随着社会的发展，个人理财备受关注，大力发展个人理财业务已经成为商业银行新的经济增长点，也是商业银行防范化解经营风险，适应国内外竞争的必然要求。围绕着制约我国商业银行个人理财业务发展的因素提出了促进我国个人理财业务发展的对策建议。 关键词：商业银行；个人理财；创新 1 我国商业银行发展个人理财业务的必要性 1.1 满足个人日益多样化的金融需求 自1978年改革开放以来，我国经济持续快速增长，城乡居民的收入水平不断提高。中国人民银行的金融统计数据显示，截至2007年1月底，我国城乡居民储蓄存款余额为16.2万亿元，相比去年同期增长近9.3%。个人金融投资理念的不断成熟为个人理财业务的发展带来了巨大的市场需求。如此大的基数释放出一个不大的比例就会产生巨大的市场容量。从个人角度来看，个人居民储蓄的增加，金融投资产品和渠道的多样化，个人资产及消费欲望的增加，人口老年化及老年人口相对贫困化，从一而终就业模式的消失及社会保障体系重建，人生模式的多样化及财务风险的增加，使得专业性的金融系统理财服务成为一种需要。 1.2 商业银行生存和发展的内在要求 （1）个人理财业务是商业银行新的利润增长点。 利润最大化是商业银行的最终经营目标。随着我国市场经济体制的建立和专业银行向商业银行的逐步过渡，各银行之间的金融竞争越来越激烈。为改善对客户的服务，各家银行都在努力扩大服务范围，增加服务项目，开发新的业务品种。因此，拓展经营领域，深化服务内涵，寻求功能创新是我国银行业在这种经营环境下的必然选择。 （2）个人理财业务有利于商业银行防范化解经营风险。 我国银行业的现状存在以下几方面的问题:社会信用过于集中在银行；银行业务主要集中在对公业务、批发业务上，对私业务以及零售业务所占比重较小；资产负债业务所占比重过大，中间业务和表外业务所占比重较小。上述三个方面问题使我国银行业面临较大的经营风险。而个人理财业务不仅经营风险较小而且能带来可观的经营收益，有利于商业银行防范化解经营风险，实现从单一的资产负债业务向全方位的资产、负债、中间业务相结合的多功能个人金融服务的转变。 1.3 适应变化的国际竞争环境 2006年年底金融业已经全面对外开放，外资银行全面享受国民待遇。外资银行出于网点、人才等因素限制，不会将存贷业务作为重点来发展，而会将中间业务的发展作为“切入点”，逐步扩大他们的经营范围和业务品种。个人理财业务将是国内商业银行与外资银行争夺的重点之一。 外资银行拥有雄厚的资金实力、灵活的经营机制、丰富的管理经验，早已对我国零售银行领域潜在的巨大发展空间虎视眈眈。为了应对外资银行进入的挑战，国内商业银行纷纷将发展中心转移到零售业务中来。根据国际通行的“二八法则”，在零售业务中，20%的客户将带来80%的利润。因此，争夺最高端的20%的优质客户资源对商业银行的发展至关重要。而要在零售业务中赢得优质的高端客户，个人理财业务极为重要。商业银行个人理财业务以其领域广、批量多、风险小、个性化、收入稳定、附加值高等特点，成为商业银行生存与发展的必然趋势。 2 我国商业银行个人理财业务的现状 个人理财服务在国内虽然刚刚开始起步，但是，随着我国居民财富的迅速增加和个人投资意识的增强，国内个人理财业务己呈现出巨大的发展潜力，尤其是从2002年开始，对优质客户的理财服务成为国内各大银行的竞争焦点。虽然各商业银行开办了各种各样的业务，但其共同特点表现为：银行的理财服务产品，以结算类为主，层次低，品种少；理财服务也仅是为客户咨询，提供理财建议书，理财服务设置的门槛过高；对于国际上主流的个人信托业务涉足少；侧重于推销银行现有产品，对客户的个性化服务不够；国内各银行所提供的理财产品基本上同质，缺乏品牌。 3 制约我国商业银行个人理财业务发展的因素 3.1 分业经营限制了个人理财业务的发展空间 1995年颁布的《中国人民银行法》、《商业银行法》、《保险法》确定了银行、信托、保险、证券等分业经营、分业管理的体制。我国金融业分业经营的限制控制了业内风险，但在很大程度上制约了金融交叉发展和相互促进，也限制了个人理财拓展的空间。银行、保险、证券各自为自己的客户理财，三个市场割裂，客户资金只能在各自的体系内循环，无法利用其他两个市场增值。同时，理财机构不能代替客户直接投资，个人理财业务最核心的部分无法实现。银行不能涉足保险、证券、基金等，无法对个人资产进行全权管理，其理财服务也只能停留在方案上。这从客观上限制了我国商业服务个人理财服务的发展。 3.2 金融市场不发达制约了个人理财产品的创新 我国目前尚未实行利率市场化，金融企业竞争只能通过产品和服务进行，而无法在货币价格上给予优质客户更多的优惠，更无法通过货币价格在产品上有所创新。相比之下，国外银行可以在交叉销售时制定更为灵活的定价策略。 中国资本市场不健全，可供投资的渠道有限。股票、保险、债券品种单一、基金刚起步，外汇资本项目尚未放开，制约了国内外汇业务的发展，尤其是金融衍生产品的发展受到相当程度的限制，这使得中国现在的理财市场必然受到局限。 3.3 银行自身业务体系不完善制约了个人理财业务的发展 （1）理财品种不丰富。理财业务与传统业务最为不同的就是其“个性突出”，不同理财机构针对不同的客户群，利用自己在某一投资领域的比较优势，安排最适宜的投资期限，才能最大限度地满足消费者的差异化需要。虽然目前我国商业银行推出的个人理财产品名目众多，但各家银行推出产品实质上大同小异，互相效仿，产品整体技术含量较低，营销的目标市场和目标客户也基本一致，仅局限于利率、汇率挂钩与国债、央行票据等投资组合的几种产品，不能根据客户的需求有差别、有选择地进行产品设计和客户服务，产品同质化严重。 （2）专业理财人员素质不高。个人理财业务是一项综合性业务，要求理财人员必须全面了解理财产品的各项功能，熟练掌握投资、银行、保险、法律、税收、财务等多方面知识，具备丰富实务操作经验，并有良好的交际和组织协调能力。国外和我国香港地区一般都对理财业务人员资格有明确的要求，我国商业银行理财业务的发展时间较短，理财经理多由个人业务部门客户经理兼职。由于人员素质跟不上，目前商业银行个人理财业务主要是资产管理业务，且仅停留在产品上，深层次的理财业务还无法开展。 （3）组织结构不合理。目前我国商业银行对个人理财业务缺乏健全的组织管理体系，没有一个专门部门来对个人理财进行统一规划、研究开发和协调指导，个人理财业务的开展处于自发状况，部门之间条块分割，相互之间协调不顺畅，也影响了个人理财业务的创新。 （4）信息系统不健全。多数银行的业务运行系统建立在账户基础上，客户信息极为有限，无法有效地加以分析利用。同时，商业银行间、商业银行与证券、保险、信托之间的客户信息资料不能共享，客观上造成客户信息资源的浪费，不利于商业银行个人理财业务向纵深发展。 4 促进我国商业银行个人理财业务发展的对策建议 4.1 要加快我国金融市场的发展步伐 （1）尽快实现利率市场化。利率市场化后，银行就可以在除了产品和服务竞争以外，展开价格的竞争，进一步可以在货币价格上进行商品创新，实行更为灵活的定价策略。 （2）完善我国的资本市场。 （3）允许银行混业经营。综合性个人理财业务开展的先决条件是允许金融的混业经营。当前，客户对银行的理财要求是希望银行能够提供一揽子的保值增值服务，但我们的银行目前基本上只能设计一些简单的金融理财服务方案。因此，政府应对现有限制银行个人金融理财业务的政策法规进行修改，从而使各商业银行可以丢掉经营政策上的镣铐，大胆开展个人理财业务。 4.2 要加大理财市场的培育 （1）要设计符合中低客户需要的产品，开发中低客户市场。当前我国各大商业银行推出的理财产品基本上是针对高端客户而言的，市场准入门槛高，许多有理财愿望的中小客户被拒之门外。诚然，对银行来说，抓住高端客户非常关键，但我国的实际情况却是中小客户占绝大多数，中小客户个人理财市场是一个巨大的潜在市场，为实现银行的长期利润，商业银行不应忽视这一市场。 （2）建立健全个人信用制度。我们国家的经济发展十分迅速，个人经济活动也十分活跃，但是个人信用制度的建立及相关的法律法规的制定步伐却大大拖后，无法对个人经济活动实施有效的监管和惩治，造成商业银行在开展个人理财业务时即使做了大量的基础工作，也要承担不必要的风险。这种资源浪费想要尽快解决，唯一的方法就是建立健全个人信用制度，一方面推动各级人大立法，另一方面为个人信用管理提供协助和技术支持，实现信息共享。 4.3 要提高理财人员的整体素质 （1）要选拔一批理财专家培养对象，在选拔上要坚持高标准，高起点，将一批具有熟悉金融专业知识、具有投资意识和营销经验的业务骨干选拔到理财岗位上来。 （2）强化专业性的系统培训，重点加强投资理财知识、客户营销技巧、理财方案设计的培训。可以通过与证券、保险等行业的横向交流使理财人员全面掌握各类投资市场知识。 （3）实行资格准入制。统一对理财人员进行资格认证和考核管理，做到持证上岗。 4.4 要加快金融创新 我国商业银行推出的个人理财产品种类不多，特色不突出，由于市场和客户需求的多样性且不断变化，为了充分满足客户需求，商业银行应： （1）不断推进理财产品的创新。理财产品的创新首先是要新，商业银行设计产品或服务时，不要一味地模仿，要充分体现本行的智慧和优势，在做好市场调研的基础上，寻找市场发展空间。 （2）开发适用性产品。个人理财产品只有适用才有客户和市场，才能给商业银行带来利润。为此，商业银行提供的创新产品要有准确的市场定位，而准确的市场定位来自于对客户进行细分，即按一定的标准(如按收入、年龄、风险偏好等标准)进行分类，然后量身定做理财产品，突出产品的个性和差异，只有这样，才能够最大限度地满足不同客户群投资理财的需要。 （3）开发有价值的产品。要真正能给客户带来增值收益，只有真正满足客户委托理财的增值目的，才能吸引大量客户的加入，才能推动商业银行个人理财业务的不断发展。 个人理财论文:浅谈城市商业银行个人理财业务发展思考 论文关键词：个人理财 城市商业银行 理财产品 风险 论文摘要：目前，国内银行个人理财业务竞争激烈，城市商业银行发展形势不容乐观。为此，城市商业银行需以城市居民、中小企业作为市场定位，坚持理财产品特色开发，重视主动营销、裙带营销方式的运用，注重人才的培养和引进，同时坚持近期目标与长远目标相结合。 一、 中国银行业理财业务发展迅速 商业银行个人理财业务按照管理运作方式不同，分为理财顾问服务和综合理财服务。理财顾问服务，是指商业银行向客户提供的财务分析与规划、投资建议、个人投资产品推介等专业化服务。综合理财服务，是指商业银行在向客户提供理财顾问服务的基础上，接受客户的委托和授权，按照与客户事先约定的投资计划和方式进行投资和资产管理的业务活动。 近年来，随着我国经济持续高速发展和居民经济收入的不断增加，人们对财富理财的需求越来越强，中国银行理财业务迅猛发展，市场竞争十分激烈。汇丰、花旗、东亚等外资银行凭借先进的管理理念、丰富的理财服务经验和便捷的全球投资渠道优势积极登陆中国，抢占高端私人理财市场；国内大型国有银行和全国性股份制银行凭借自身规模和实力纷纷建立“理财工作室”、“理财中心”开展理财业务，不断研发推出系列化和组合化的理财产品，例如招商银行“金葵花”理财、光大银行“阳光”理财、民生银行“非凡”理财等等。理财产品类型也由最初的储蓄型理财产品发展为包括结构型、信托贷款型、票据型、债券型及qdii等多种理财产品。 二、城市商业银行理财业务发展现状 与全国理财业务日新月异的发展趋势相比，城市商业银行的理财业务发展却不尽人意。2008年发行了理财产品的城市商业银行只有19家，占所有发行理财产品银行总数的34%，但综合理财能力前10名的银行中城市商业银行只占据1席①。由于在研发能力、网点规模、管理水平等方面与国有大型银行、股份制银行和外资银行存在较大差异，城市商业银行理财业务从出生的那一刻起就在夹缝中生存。 三、城市商业银行理财业务发展对策 1、理财市场定位 首先，在全国所有的城市商业银行中，除北京银行、上海银行等少数几家城商行规模实力较强之外，绝大部分的城市商业银行属于小银行，研发能力相对较弱、网点规模较小，难以占据高端客户市场。其次，“服务地方经济，服务中小企业，服务城市居民”是城市商业银行的基本市场定位，中小企业和城市居民是其传统业务市场。第三，从客户方面来看，高端客户投资金额大、抗风险能力很强，但同时要求的收益率也相对较高，与大型国有银行、股份制银行和外资银行相比，城市商业银行的理财产品不具吸引力；低端客户投资资金少、抗风险能力较弱，不适合作为理财业务的营销对象。而中端客户投资金额适中、具有一定的抗风险能力，倾向于收益风险均衡型理财产品，城市商业银行的理财产品能完全满足其需求。因此，城市商业银行的理财业务应定位于城市居民、中小企业等中端客户群。 2、理财产品研发 一是坚持市场跟随型研发策略，以开发成熟型理财产品为主。开发新的理财产品需具较高的前期投入研发成本、有较强的研发能力、较高的风险管控水平及较强的风险承担能力，城市商业银行的自身能力难以达到上述要求。而坚持市场跟随型研发策略，开发市场上相对较成熟的理财产品开发成本低、市场风险小、业务管理较成熟，例如信托贷款型、债券票据型、打新股型等理财产品。二是适当开发个性化、本地化的特色理财产品。城市商业银行具有地域性较强的特点，对本地市场需求、客户群体等情况比较熟悉，城市商业银行要结合自身特点，开发适合本地客户或基于本地市场的理财产品，形成自身独特的产品竞争优势。三是加强合作，走理财业务联合发展之路。城市商业银行之间可以相互合作，共同开发、销售理财产品，实现风险分担、收益共享；城市商业银行还可以利用自身地域性网点渠道优势与具有产品研发优势的大中型银行合作，通过代销其理财产品获益；此外，城市商业银行可以与信托、保险、基金等金融机构合作，推出适合城市商业银行的募集资金规模较小的理财产品。四是提高风险管理能力，严控理财业务风险。理财业务之所以能成为各家银行竞相发展的新兴业务，主要原因在于理财业务是一项收益较高的中间业务，但其风险也是各项银行业务中较高的，例如利率风险、政策风险、操作风险、信用风险等等。理财业务一旦形成风险并产生损失，将对银行良好的社会形象产生较大的负面影响。因此，对于风险管控水平有限的城市商业银行来讲，控制理财业务风险尤为重要。 3、理财渠道运用 由于城市商业银行不具有大型国有银行、股份制银行及外资银行在媒体宣传投放、银行品牌信誉度等方面的优势，所以不能坐等客户上门。城市商业银行的营销优势在于其本地化客户经理团队，他们在当地拥有较好的人脉和客户资源，通过现有的各项业务与当地企业、居民建立了良好的业务关系。城市商业银行应当采取主动营销、裙带营销的方式通过“客户经理——现有客户——客户的客户、亲朋”发展模式积极营销理财产品，抢占扩大理财业务市场份额。 4、理财人才培养 企业的竞争实际就是人才的竞争。城市商业银行要想在理财业务市场上占据一席之地，就必须打造一支精英理财团队。首先，城市商业银行可以适当从同业引进高级人才，在并不熟悉的理财业务上迅速打开局面、进入市场。但从长远发展的角度来看，这种方式存在费用高、同业人才紧缺的缺点。其次，城市商业银行可以与信托、基金、保险等金融机构加强合作，通过共同开发推广理财产品、邀请专家对本行员工培训等方式，借用外部人才发展银行自身的理财业务。但这种方式存在着不确定性的缺点。与此同时，城市商业银行应当理财团队建设的重点放在培养自己的人才方面。一方面要支持鼓励员工参加理财规划师、证券从业资格、基金从业资格、保险从业资格等各类金融职业培训，加快理财人才培养。另一方面建立人才的激励机制，创造人才实施才华的平台，发挥其业务潜能，实现其人生价值，提高人才事业忠诚度。 5、理财业务目标 自2007年1月份我国金融市场全面开放以来，外资银行加速了在中国的布局和业务发展，国内的大型国有银行和股份制商业银行也不断丰富完善自身的金融业务品种，中国金融市场进入了战国时代，城市商业银行面临前所未有的激烈竞争局面。随着国民收入的不断提高，理财业务已成为各家银行竞相发展的新兴业务，竞争尤为激烈。但是理财业务是城市商业银行的薄弱环节之一。因此，城市商业银行理财业务的近期首要目标不应是提高盈利水平，而是：1）丰富自身银行产品，完善金融产品体系。理财业务是一个新兴的银行业务，具有广阔的市场发展前景，城市商业银行不能在起跑线上输给其他银行。通过研发理财产品可以丰富银行产品体系，积累业务管理经验，培养锻炼研发营销人才，为以后业务的发展夯实基础。2）培养稳定忠实客户群体，抢占中小企业、个人客户市场份额。通过不断研发推出适合客户需求的理财产品，可以将客户长期吸引住，逐渐将其培养为忠实的客户群体，避免因为理财产品种类缺乏而丧失已有客户，进而对银行其他业务造成冲击。 个人理财论文:浅论发展商业银行个人理财业务的思考 【摘要】目前我国的个人理财业务仍处于初级阶段，存在着很多问题，本文浅析了我国商业银行个人理财业务的发展前景和面临的问题，并提出了相应的建议。 【关键词】商业银行；个人理财；发展；对策 个人理财业务是指个人资产通过银行专家的理财服务实现保值增值的过程。近年来，随着经济金融的发展，个人理财业务已经成为我国商业银行业务发展的重要内容。 一、我国商业银行个人理财业务的发展前景 在我国个人理财业务起步较晚，直到上世纪90年代才开始出现。随着经济的发展，在经济全球化的带动下，我国商业银行个人理财业务必将拥有更加广阔的发展前景。 （一）个人理财业务将随着市场环境逐渐成熟而发展 从改革开放至今的30年来，我国居民的生活水平已经有了大幅度提高。在日常生活需求得到满足的同时，人们有了更多的财富积累，使得人们对理财需求日益旺盛。但由于知识和经验的限制，人们仅靠个人是很难成功地进行理财的。所以，他们需要专业的理财建议，帮助他们实现理财计划。因此，商业银行开展个人理财业务是很有必要的。 （二）投资市场环境的改善将扩大个人理财业务的市场空间 近年来，证监会积极完成股权分置改革、推进证券业务创新。同时，政府大力规范房地产市场、抑制楼市炒作。另外，人民币利率和汇率制度的改革进程在稳健发展。这些政策和措施将极大地促使我国资本和货币市场的发展和完善，使可加入的投资渠道、可选择的投资产品和可投资的规模相应扩张，将会极大地增强居民个人理财的愿望和参与程度。 （三）混业经营趋势的不断强化将从体制上推进我国个人理财业务的发展 2005年国务院正式批准直接投资设立基金管理公司。2005年银监会正式公布《商业银行个人理财业务管理暂行办法》和《商业银行个人理财业务风险管理指引》，使得我国金融业混业经营的趋势进一步明朗。另外，我国开放金融市场后，国际混业经营的模式将不可避免地从外部影响我国，使我国的金融业混业经营进程在实践中得到实质性的推进。 二、我国商业银行个人理财业务发展面临的问题 由于我国的个人理财业务起步相对较晚，还存在着一些问题。 （一）国家金融业政策的限制 目前我国金融业仍然是分业经营的状况，《商业银行法》第43条规定“商业银行在中华人民共和国境内不得从事信托投资和证券经营业务，不得向非自用不动产投资或者向非银行金融机构和企业投资，但国家另有规定的除外。”银行、保险、证券三个市场处于相对分离的状态。这从客观上限制了我国商业银行个人理财业务的发展。 （二）缺乏专门的理财服务系统的支持 随着信息技术和互联网技术的发展与进步，建立和运用客户资料库分析系统是银行个人理财的基础，以客户为基础的客户资料在个人理财业务中扮演着重要的角色。我国多数银行的信息系统仍以业务处理、数据保存为主，很少考虑对产品和客户信息的分析整合，因此无法进行准确的银行收益测算和客户价值评估，也就无法真正实现客户的差异性和针对性。服务系统的落后制约了个人理财业务的发展。 （三）客户对理财认识存在误区 由于国内没有积极普及金融教育，客户对个人理财认识存在着误区，目前我国大众的理财意识虽然有所增强，但是大多数人对个人理财的概念缺乏正确认识，理财观念淡薄。不少人认为理财是富人的事，理财就是储蓄，更有甚者认为理财就是赚钱。 （四）外资银行加入竞争 外资银行进入我国市场，在带来机遇的同时也引起了剧烈的竞争。与外资银行相比，我国商业银行也存在基础建设薄弱、核心产品缺乏、经营观念落后、营销方式单一等问题。同时外资银行拥有丰富的个人理财业务的经验，可见外资银行加入竞争将会给国内商业银行个人理财业务的发展带来巨大的冲击。 （五）经营理念落后缺乏创新 一些银行虽然成立了理财中心或个人理财部门，但是由于认识不到位，没有给予足够的重视。在内部组织结构、人员配置、以及网点布局、硬件配备等方面没有认真研究，仔细实施，以至于到最后造成不必要的人力财力方面的浪费。目前，个人理财业务仅仅局限于理财产品方面，没有技术含量，大家一窝蜂挤上去，没有打出自己的品牌，做响自己的品牌，搞出独一无二的特色。我国很多商业银行做的还只是把自己做的产品展示出来向客户推销，而并非是为客户量体裁衣，提供个性化服务，进行专业的理财咨询服务和投资组合建议。 （六）缺乏高素质的专业理财人员 从国外情况来看，理财还涉及到税务、财务、会计、保险、证券甚至法律等方面的知识和实际操作，而理财业务大到人生目标的实现，小到日常的生活开支，方方面面无不囊括在内，因此对理财人员的要求非常高。而我国现有的商业银行的理财人员大多是从柜台业务人员中筛选出来的，即使参加了银行组织的培训，个人理财技能仍以银行类业务为主。但显然，国内的理财人员满足不了这一要求，很难确保服务质量。 三、发展我国商业银行个人理财业务的建议 （一）加强行业合作，积极准备从分业经营向混业经营转变 随着金融业本身的发展及金融市场国际化程度的加深，金融业混业经营将是必然的趋势。因此，商业银行应该加强行业合作，积极准备从分业经营向混业经营转变。商业银行应该与证券、基金、保险等金融机构之间加强跨行业合作，从现阶段相互间业务发展到更广泛的行业间合作。 （二）建立健全信息网络服务系统 目前，我国银行业的科技发展相对落后，远不能满足快速发展的银行业的需求，想要适应以后银行业发展的步伐，就必须在现有的基础上，加大科技投入，建立健全信息网络服务系统。培养信息技术人才，加强信息平台建设，形成专门的理财服务甚至经济网络服务系统。 （三）倡导正确的理财观念，加强理财知识的普及 商业银行应结合自己多网点的优势，利用媒体和中介机构加强宣传、正确引导消费者，加强理财知识的普及，积极培养和开发理财市场。同时，倡导正确的理财观念，寻找适合客户的产品组合。 （四）加强品牌建设 加强品牌建设，强化品牌的管理力度，加强对品牌推广的支持和指导，引领分行统一建设规划、培养标准、服务模式和推广活动，打造统一的财富管理品牌。商业银行在打造个人理财品牌时应体现差异化，提升品牌内涵，增强品牌吸引力和凝聚力，提高客户的品牌忠诚度。 （五）加强个人理财业务的创新，针对不同群体，提供个性化服务 现在金融产品同质化现象严重，而且模仿能力强，在这种情况下，只能获得一时的利益，得不到长久的效益。因此，在上述对客户进行细分的情况下，应该针对不同的群体提供不同的服务，加强产品、服务的创新。没有两个客户的需求是完全相同的，如何做出最适合客户的产品是必须要研究的。当能够根据每一位客户的需求做出最适合他的产品，那么“个性化”服务就达到了极致。 （六）壮大理财专业人员的队伍 理财人员的素质直接影响到银行理财业务的发展情况，因此，各商业银行要积极培养和选拔专业的理财客户经理，提高理财人员的素质，满足理财业务的发展需要。随着金融全球化及混业经营的发展，对我国今后的理财人员提出了更高的要求，除了具备全面的专业知识外，还应具备良好的语言沟通以及抗压能力，组建一支专业的、全能的个人理财专家队伍势在必行。 个人理财论文:商业银行个人理财问题的研究 【摘要】 目前我国商业银行的个人理财业务与现实中的个人理财需求不相适应。本文指出了商业银行个人理财业务存在的问题，简要分析了个人理财业务需求，提出了解决上述问题的建议和对策。 【关键词】 商业银行；个人理财；问题；建议 一、我国商业银行个人理财主要存在的问题 （一）商业银行个人理财服务的层次有待提高 近年来，国内各家中资银行纷纷成立了“个人理财中心”、“理财工作室”，但只有在一些大城市才有一些针对高端客户的服务，而大多数理财中心只是停留在概念上,提供较低层次的服务。一些银行提供的个人金融业务基本还停留在原来的存贷业务层面上，即使增加了，也只不过是如代买国债、金融业务咨询等简单的业务。银行做的只是把自己的产品展示出来供客户选择，而并非是为客户量身裁衣，进行专业的理财咨询服务和投资组合建议。 （二）金融产品（包括理财产品）单一，且同质化现象严重 目前我国各商业银行推出合规的金融产品只有几十种，与世界各大银行两万多种金融产品相比简直是沧海一粟，根本不能满足广大个人的理财需求。同时，各商业银行金融产品同质化比较严重，产品的开发和设计能力很弱。在金融产品的开发上，好的就一哄而上，缺少创新意识和特色，只是照搬照套，令顾客无所适从。 （三）个人理财服务对象门槛过高，缺乏适合普通大众和工薪阶层的金融品种 金融品种缺乏广泛的适应性。虽然近年来银行开拓的个人理财品种在不断增加，同时为不同的客户开发不同的产品，但是能向大众普及的产品并不多，例如有些银行的人民币理财产品的起点需要达到5万元甚至10万元才能办理，个人通知存款的起存点也要在5万元以上，服务范围狭小，没有适用普通大众和工薪阶层的金融品种。 （四）商业银行提供的是金融产品，而不是金融服务 大部分商业银行都是把产品的宣传单分别展示在架子上供客户任意选择，而缺乏个性化服务。因为客户不能单凭自已对一些宣传单上的介绍而全面了解这些产品的功能和效用，而客户需要的不仅仅是各种摆出来的理财产品，而是银行的理财人员在详细了解分析其需求后，再根据客户的特点来设计的个性化的理财方案。 （五）现有商业银行的普通员工和专业理财人员理财专业素质急需提高，高素质专业理财人员非常缺乏 在目前商业银行中，很多银行的普通员工都不知道什么是“个人理财”，又怎样去开展个人理财市场的营销？有些银行理财人员只是经过银行内部挑选，没有经过任何培训和学习就直接上岗。而对于一些资深的理财专业人员又缺乏行业规范管理和职业道德约束，例如一些客户资料保密、产品风险提示等风险管制等。高素质专业理财人员非常缺乏。 （六）部分客户个人理财观念不正确, 个人理财市场有待培育 由于国内普及性金融教育严重滞后，客户对风险收益没有正确的认识，许多顾客在很大程度上把理财等同于发财，只求利润最大化，而忽视了投资的风险；部分银行理财营销侧重于收益的宣传，没有严格履行风险提示义务，使个人理财金融产品的预计(设计或宣传)收益率与顾客的实际收益率差距很远，其结果是绝大多数客户不在银行开办个人理财业务。 二、关于改善商业银行个人理财的建议 （一）加强对客户需求的调查研究，寻找和开发市场 有需求就有市场，有市场就有效益。根据中国人民银行网站公布的统计数据显示，截至2005年9月，金融机构人民币各项存款余额29.26万亿元，储蓄余额达到14.23万亿元。在对北京、上海、天津、广州等四个城市进行的专项调查显示，74%的被调查者对个人理财服务感兴趣，41%的被调查者表示需要个人理财服务（曹文，银行个人理财市场问题凸显）。这说明了我国目前开展个人理财服务的社会需求很广泛，越来越多的普通客户渴望得到银行提供的个人理财“一站式”服务。但是现在中资商业银行一般都和外资银行一样，把着眼点放在20%的重点客户市场上，而把80%的普通、工薪阶层客户忽略掉。外资银行这样做的一个重要原因是基于他们所拥有的网点资源、经营金融业务品种范围等条件的限制，而这正是中资商业银行所拥有的优势。根据以上的调查和现在的实际情况，城市大部分家庭特别是经济较发达地区家庭都有数额不等的储蓄存款。如何对这些存款进行保值、增值、投资和理财？这是客户和中资银行须共同考虑研究的。中资银行要实现由经营产品向经营服务、品牌、文化方面转变，就绝不能对中低端客户 “一弃了之”。反而，更应该把它作为重点开发的市场。 （二）以客户为中心，加强对中低端客户理财的服务 中资商业银行应加大在中低端客户理财的服务力度，例如大力开发一些“基金定投”的业务，让更多普通工薪阶层客户参与其中。而对于一些中高端客户还可以细分产品以供客户选择，比如银行传统人民币理财产品区，外汇理财区,基金区,保险区等几大板快。这样使所有的客户就对金融理财产品的分类一目了然，便于选择。 （三）实行差异化服务，不同的客户配备不同类型的理财服务 首先，对于绝大多数客户来讲,太多的产品会导致其不能选择而失去兴趣。银行理财人员可以针对每一款产品做个标签。这个标签从六个指标来评定该产品的特性,即：安全性、收益性、流动性、加入门槛和成本、接受服务的便捷性和提供产品商的背景。绝大多数理财产品都具有复杂性、虚拟性、未来性和风险性,但通过上述6个评价指标,基本上”锁定”了理财产品的特性,当然还有一部分产品特性只有市场和时间才能告诉我们答案。如此一来，客户在获取相关信息的同时可以对不同产品加以优、劣势比较,从而找到适合自己的理财产品。 其次，理财群体有不同的层次，有的只需要购买一种或几种理财产品就可以，有的需要对自己大笔资金进行理财规划，这时我们就需要实行差异化服务。一些单一的，小额的理财服务可以由一线或大堂经理代为解答，而一些大额的、复杂的、多种理财产品组合的应由金融理财师（简称afp）和国际金融理财师或注册金融理财师（简称cfp）等高级理财规划师对其进行一对一的服务了。 （四）以市场为导向，加大开发产品力度，增加理财产品种类，开拓理财渠道 1.对于商业银行来说，选择理财产品的开发方向是非常重要的，设计产品首先考虑的是市场需要，市场才是风向标，因为没有市场的产品设计得再好也没用。2.设计和开发理财产品要全方位地运用风险判断技术和收益测算技巧，要求开发人员对所有金融产品，对各类金融市场了如指掌，并能够进行综合运用，测试的程序也非常复杂。所以应该长时间地大力投入。3.银行除了自行开发产品外也可以加大与其它金融机构的合作从而增加理财产品的种类和渠道。商业银行由于受金融、证券和保险分业经营政策的限制而无法开展一些业务，但却可以通过代销或的渠道来弥补这方面的不足。例如商业银行可以与一些保险公司、基金公司、证券、信托公司合作设计一些灵活多变的理财产品放在银行代销代售，从而填补了商业银行理财产品的某些空白。由于现行的个人理财市场的格局是银行搭台、多家唱戏，但其主角仍然是银行，银行凭借庞大的客户资源和销售渠道，以及快速的销售能力，会进一步加强其在个人理财市场的主导地位。 （五）建设有特色和竞争力的理财品牌产品，实行多层次品牌战略 1.各商业银行应开发和建设有特色的理财品牌产品，防止产品同质化现象，增加市场竞争力，更好地服务于自己的顾客。2.从整体发展趋势看，今后的理财品牌将会有三个层次：第一层次是创新能力强、产品差异大、服务能力强、成长性好的成熟品牌，包括光大银行“阳光理财”、招商银行“金葵花”理财、工商银行的“理财金账户”，中国银行“中银理财”等；第二层次是创新一般、产品差异较小、服务差异化程度较低的品牌；第三层次是投入有限、创新差、服务能力差的品牌。商业银行应实行多层次品牌战略，吸引和服务多层次的顾客，扩大顾客群。 3.在品牌建设中，商业银行应多运用公众媒体等资源传播和塑造品牌，增加这方面的投入和营销。因为提供技术含量高、设计差异高、服务个性化的理财产品对于提高品牌竞争力具有极其重要的作用，同时也为整个银行业务转型提供良好的基础条件。 （六）提高理财从业人员的专业水平，壮大理财专业资格人员的队伍 与国内外的外资银行理财从业人员相比，国内中资银行的理财人员缺乏专业培训和专业素质，部分从业人员专业水平较低，具备专业理财资格的人员很少。要改善这种状况，应同时从两个方面开展工作：第一，加强对目前在岗理财从业人员的培训。2005年3月，我国的《金融理财师考试认证暂行办法》开始实施。现在已经有很多关于金融理财师（简称afp）和国际金融理财师或注册金融理财师（简称cfp）的课程开办，各商业银行可以对其在岗理财从业人员进行培训，以提高其从业人员的专业素质和专业水平。第二，要求和支持鼓励理财经理层或业务骨干通过考试具备金融理财师（简称afp）资格，少数优秀的已经具备金融理财师资格的，再去通过培训考试具备国际金融理财师（简称cfp）资格，使整个理财队伍具备专业从业资格人员从无到有不断增加。尤其是要注重第二个方面的工作，注重理财类高端人才的培训和培养。只有从业人员具有过硬的专业水平技能，才能令客户信服，让银行为其理财。 （七）应加强理财从业人员和理财行业的职业道德和诚信 与外资银行相比，我国商业银行的理财行为或者说销售行为不够规范和缺乏规管。因为个人理财产品严格来说是风险产品，而风险的承担者是客户，而现在商业银行的理财人员大多数是一味强调收益保证，而在谈到风险时往往含混其辞，过多过高的承诺不符合金融产品的客观规律。因此，商业银行应该作出内部指引，从风险提示到产品设计再到收益说明，全面规范和引导金融产品的销售行为，用规则和流程科学地防风控险。只有讲究理财的道德和诚信，才能令客户放心，并让其为自己理财。 （八）倡导正确的理财观念，追求收益风险均衡，不断培育和开发个人理财市场 目前很多客户的理财观念只是追求收益的最大化，从而背离了理财的真正意义和作用；还有些客户只是求安全，任何投资都不参与，只会把金钱长期放在一些风险低收益低的产品上，缺乏有效的理财配置。理财的真正目的是合理地安排资金，使资金保值增值，从而达到人生的收支风险的平衡。 每个客户的理财目标不同，对收益和风险的追求都有不同。银行应该针对不同的客户需求进行不同的产品分配。对于一些保守型的客户应为他们提供一些存款型、保障型为主的理财产品，而对于一些投资型的可以为其配备一些基金、外汇或信托投资型的产品。对于一些长期投资的客户可以配一些中长线产品，对于一些短期投资型的客户则要为他们配些流动性强的产品，让客户各取所需。在此基础上，不断培育和开发个人理财市场。 个人理财论文:商业银行个人理财管理 一、银行发展个人理财业务面临的主要风险 (一)流动性风险 传统银行理财产品多为储蓄型产品。储蓄型理财产品最大的风险常常被投资者忽略，那就是流动性风险。储蓄型理财产品往往不允许投资者提前终止合同，银行理财产品要求的金额也较大，在投资者急需用钱，产品又没到期时，一旦投资者提出“提前支取”，就可能面临更大的经济损失。若遇人民币储蓄存款利率大幅度提高，那么，投资理财产品的客户将损失提高利率的机会收益。如果银行利息再次提高，储蓄存款客户可立即取款进行转存，选择人民币理财的投资者却不能取款，加息后高于理财产品收益的部分就不能得到。 (二)市场风险 时下，受法律法规和金融政策限制，人民币理财产品都是以投资收益稳定的央行票据、金融债等为“卖点”，央行票据与国债一样，虽然有国家信用作为支撑，但并不是没有市场风险的，债券的供给量、物价指数、利率和汇率变动等都可能导致风险的产生。人民币理财产品所提到的收益率基本上都是预期收益率，若金融机构缺乏相应的理财和管理经验，市场风险就会相应增加。 (三)操作风险 操作风险是指“由于内部程序、人员、系统的不完善或失误，或外部事件造成直接或间接损失的风险”，由此可以看出“人”是操作风险管理的核心，包括对人的道德、能力和一个良好的激励相容框架的实施等。按照一般的理解，银行应该根据客户的需求和客户的资金量来“量身定做”确定客户的资产组合。但在很多情况下，理财业务从属于日常营销，银行基层网点“理财师”往往由一线营销人员兼任。在现行的考核体系下，为客户理财时，首先想到的是推销自己机构的产品，其次才是客户财产的增值，难以坚持投资人利益优先的基本准则。因此，常给客户造成银行不过是变了个营销方式的印象，购买愿望并不强烈。在业务指标的压力下，甚至将不适当的产品推销给客户。从业人员的道德风险在一定程度上影响了理财业务的健康发展。 (四)法律风险 受我国金融法律制度和管理体制的制约，银行理财业务的法律风险十分突出。我国混业经营的政策才刚刚松动，法律还禁止商业银行直接开展证券、信托业务，同时商业银行无权调整存款利率，加上金融衍生产品和场外市场发育程度很低，商业银行理财资金的对象还十分狭窄，品种主要是国债、金融债和央行票据。在这种情况下，商业银行面临的法律风险较大。如果不能准确界定理财产品的性质，就有可能使理财业务与信托业务、储蓄存款业务的界限不清，一旦出现法律纠纷，则面临诉讼威胁，并还会受到有关监管部门的处罚。而银行、证券、保险业务无法充分相互渗透，对银行从事综合理财业务形成较大障碍。 (五)声誉风险 所谓声誉风险，是指由于操作失误，不按时履约，违反相关法律规范或其他原因，而给组织创新工具交易的机构或交易中的一方的声誉带来的不良影响。声誉风险虽然不是直接的、有形的损失，但是它会给交易组织机构及交易主体的公众形象带来很大损害，使人们对交易组织机构和交易主体失去信任，势必对其业务拓展和交易规模的扩大产生严重的负面影响。声誉风险这种无形损失，经过一段时间后一定会转化为有形损失。 二、风险控制有效实施的外部环境构造 由于受金融法律制度、金融管理体制和金融市场发育程度等方面的制约，我国商业银行的个人理财业务在快速发展的同时，不可避免地也出现了一些新问题，带来了新的风险隐患。银监会对理财业务发展中暴露出来的问题高度重视，相继出台了《金融机构衍生产品交易管理办法》和《商业银行市场风险管理指引》，要求商业银行从风险可控不可控、成本可不可算以及充分信息披露三个方面严密防范和监控理财产品等创新业务的风险。 为进一步规范理财业务活动，促进理财业务的发展，保护客户的合法权益，银监会在认真分析总结我国商业银行理财业务发展的基础上，借鉴了境外有关机构对银行理财业务的监管经验，结合我国现有金融法律制度，制定了《商业银行个人理财业务管理暂行办法》(以下简称《办法》)及《商业银行个人理财业务风险管理指引》(以下简称《指引》)，并于2005年11月1日正式颁布实施，这是我国银行业个人理财业务规范发展的重要标志。《办法》和《指引》的制定，对解决当前国内理财业务发展中的问题，完善商业银行理财业务风险管理体系，促进理财业务在规范中快速发展起到了重要的推动作用。《办法》和《指引》既适应了我国商业银行创新发展的需要，也顺应了银行业国际竞争的要求。业务创新是动力、防范风险是前提、规范管理是基础、外部支持是关键，这一精神贯穿在《办法》和《指引》中。《办法》和《指引》的主要内容可以概括为“一个意识，两条原则，三项制度”。“一个意识”是指商业银行在开展个人理财业务中应树立“以客户为中心提供专业化服务的意识”。商业银行个人理财业务不同于传统业务，以客户为中心和专业化服务是其精髓，商业银行从产品开发设计，到销售推介和资金运作，都要从客户的利益出发，提供专业化服务。两个原则是指“规范与发展并重，创新与防险并举”和“按照符合客户利益和风险承受能力审慎尽责地开展个人理财业务”。《办法》和《指引》十分重视对客户利益的保护，要求商业银行按照符合客户利益和风险承受能力审慎尽责地开展个人理财业务。三项制度是指“业务管理制度”、“风险管理制度”和“监督管理制度”。《办法》和《指引》对个人理财业务的内部控制、风险管理和监管方法、方式和程序都作出了较为详细的规定。 三、商业银行内部风险管理的有效控制 个人理财业务作为商业银行一项高利润的新兴业务，在快速发展的同时，蕴含着潜在风险，如不高度重视，并加以防范，极有可能会产生比银行传统负债业务大得多的损失。因此商业银行应秉承“规范与发展并重，创新与完善并举”的原则，通过界定性质、分类规范、严格风险揭示、完善内控制度等办法，提高自身风险管理水平。 (一)建立完善的风险管理体系 未来，银行风险管理的组织体系应从两个层面进行调整：首先是要适应商业银行股权结构变化，逐步建立董事会管理下的风险管理组织架构。其次，在风险管理的执行层面，要改变行政管理模式，逐步实现风险管理横向延伸、纵向管理，在矩阵式管理的基础上实现管理过程的扁平化。与此同时，商业银行应针对理财产品的特点，采用切实有效的风险计量、监测、控制和处理方法，建立理财业务风险管理体系，并将理财业务风险纳入全行的整体风险管理体系之中，形成风险管理部门、个人金融部门和理财中心各有侧重、分工明确、相互支撑的风险管理架构。 (二)完善风险转移和规避的技术手段 在理财产品的研发阶段，商业银行应根据潜在客户分布，对相关理财产品的销售规模和资金成本进行测算。对于理财资金和理财产品的投资组合，进行合理规划，并根据对市场变化的预测分析，采用合理的方法计算各投资组合的风险价值和投资收益率。商业银行不得销售风险加权调整后的资本回报率为零或负值的理财产品。理财产品的投资组合如果只限于固定利率债券(票据)，或者虽不是固定利率但可以准确测算出到期收益率的投资工具(如零息债券、外汇理财资金的打包销售等)，商业银行应当对可能产生的期限错配风险进行测算与评估。在缺乏充分的期限错配风险对冲手段或转移工具的情况下，相关理财产品应当与相应的投资组合在规模、期限和流动性等方面相匹配。对于浮动收益型投资组合，商业银行应当密切关注相关政策和市场价格的变化，按照股市原则对相关投资组合的价值进行适时重估。同时，应综合考虑市场供需的阶段性剧烈变动、利率调整、提前终止(如果合同中有提前终止条款)等因素对投资组合价值的影响，测算出理财产品的风险收益率曲线及其可能的转移方式和幅度。对于风险投资收益曲线可能向负值变动，或者风险加权调整后的资本回报率为零或负值的理财产品，应当在合同中设置终止条款，尽可能减少银行与客户的损失。 (三)建立银行内部监督审核机制 商业银行应建立个人理财业务管理部门内部调查和审计部门独立审计两个层面的内部监督机制，并要求内部审计部门提供独立的风险评估报告，定期召集相关人员对个人理财顾问服务的风险状况进行分析评估。个人理财业务管理部门的内部调查监督，应在审查个人理财顾问服务的相关记录、合同和其他材料等基础上，重点检查是否存在错误销售和不当销售情况。商业银行的内部审计部门对个人理财顾问服务的业务审计，应制定审计规范，并保证审计活动的独立性。 (四)建立理财业务统计分析报告制度 商业银行应当对其所开展的理财业务，尤其是理财产品，建立相关信息的统计与监测制度和机制，就理财业务的总体情况、理财产品的销售情况、投资组合设计及投资情况、理财产品的终止和收益分配等情况，进行定期统计分析。理财业务的管理部门应及时将有关统计报告或报表，以及相关法律诉讼情况和其他重大事项，报告银行高级管理层。同时，商业银行也应按照监管部门的要求，及时报送有关报表、资料。 (五)培养优秀的理财从业人员 从业人员能力不足是我国商业银行发展个人理财业务最大障碍之一，也是银行风险管理最深刻的隐患之一，其导致的操作风险、信誉风险等将时时刻刻影响银行的安全性和稳定性。银行应该在发展个人理财业务的同时，积极建设一支长期稳定的能力全面的个人理财业务团队。首先，建立健全个人理财业务人员资格考核与认定管理制度，有关人员必须持有相关资格证书才能够从事理财服务；其次，银行应坚持对从业人员开展适时的继续培训，并对其业务水平及服务进行跟踪评价，将现有的长期分业经营产生的大量银行专业化人才培养成为具有综合金融理论和财务分析知识以及市场分析能力和投资技巧，并且具备职业道德和操守的全面复合型理财专家。 个人理财论文:商业银行个人理财 一、商业银行个人理财业务的法律界定 我国商业银行的个人理财业务起步较晚，在实际操作中出现诸多不规范的现象，有些银行甚至以个人理财业务之名行高息揽储之实。有鉴于此，2005年11月1日我国正式施行由中国银行业监督管理委员会颁布的《商业银行个人理财业务监督管理暂行办法》（以下简称办法）和《商业银行个人理财业务风险管理指引》（以下简称指引）。办法和指引秉着“规范与发展并重，创新与完善并举”的监管原则，对商业银行个人理财业务进行了系统的界定和规范。此外，2006年4月18日中国人民银行、中国银行业监督管理委员会和国家外汇管理局联合了《商业银行开办代客境外理财业务管理暂行办法》，该暂行办法对商业银行代居民个人进行境外理财的活动给予了规范。至此，我国商业银行个人理财业务有了比较清晰的规范依据和保障。 （一）商业银行个人理财业务的内涵和分类。根据《办法》，个人理财业务是指商业银行为客户提供的财务分析、财务规划、投资顾问、资产管理等专业化的服务活动。按照管理运作方式的不同，个人理财业务可分为理财顾问服务和综合理财服务。前者指商业银行向客户提供财务分析与规划、投资建议、个人投资产品推介等专业化服务，客户根据商业银行提供的理财顾问服务管理和运用资金，并承担由此产生的收益和风险。后者指商业银行在向客户提供理财顾问服务的基础上，接受客户的委托和授权，按照与客户事先约定的投资计划和方式进行投资和资产管理，风险与收益由客户或客户与银行按照约定的方式承担。而按照客户获取收益方式的不同，理财计划分为保证收益理财计划和非保证收益理财计划，后者又可进一步分为保本浮动收益理财计划和非保本浮动收益理财计划。 （二）保证收益理财计划的严格限定。在《办法》出台之前，关于是否允许商业银行提供保证收益理财计划一直是争论的焦点。很多人担心商业银行会利用保证收益理财计划，把它作为一种高息揽储和规模扩张的工具，变相突破国家利率管制，进行不公平竞争。《办法》对保证收益理财计划给予了承认，但为防止利用保证收益理财计划变相高息揽储，《办法》明确规定保证收益理财计划或相关产品中高于同期储蓄存款利率的保证收益应当是对客户有附加条件的保证收益；商业银行不得承诺或变相承诺除保证收益以外的任何可获得利益；商业银行使用保证收益理财计划附加条件所产生的投资风险由客户承担。此外，银监会对保证收益理财产品实行严格的审批制。 （三）综合理财服务的准入起点。为保证投资者的抗风险能力，《指引》规定商业银行应综合分析所销售的投资产品可能对客户产生的影响，确定不同投资产品或理财计划的销售起点。保证收益理财计划的起点金额，人民币应在5万元以上，外币应在5千美元（或等值外币）以上；其他理财计划和投资产品的销售起点金额应不低于保证收益理财计划的起点金额，并依据潜在客户群的风险认识和承受能力确定。由此可知，《指引》提高了理财业务准入的门槛，这将使很大一部分中小投资者退出该市场，而拥有大量闲置资金的投资者将会成为购买个人理财产品的主力军。由此，个人理财产品结构也就随之发生了变化。 二、商业银行个人理财业务的法律风险 商业银行经营面临多重风险，而其中法律风险造成的损失很可能是无法估量的，因此新巴塞尔资本协议把法律风险单独列为银行所面临的风险之一。对于个人理财业务法律风险的防范，我国《办法》和《指引》也给予了高度重视，将其列为我国商业银行个人理财业务的风险管理内容之一。如《办法》三十六条规定“商业银行开展个人理财业务，应进行严格的合规性审查，准确界定个人理财业务所包含的各种法律关系，明确可能涉及的法律和政策问题，研究制定相应的解决办法，切实防范法律风险。” 具体来说，我国商业银行在开展个人理财业务过程中可能会面临如下的法律风险： 1未按规定进行风险揭示和信息披露的法律风险。为了保护投资者的合法权益，《办法》和《指引》分别规定了商业银行在开展个人理财顾问服务和综合理财服务时必须履行相应的风险揭示和信息披露义务，否则将可能会遭到客户的索赔请求并受到银监会的处罚。如商业银行利用理财顾问服务向客户推介投资产品时，理财计划的宣传和介绍材料应包含对产品风险的揭示，用通俗易懂的语言向客户揭示相关风险，说明最不利的投资情形和投资结果；按照要求对客户进行风险提示，如个人理财顾问服务中风险提示应设计客户确认栏和签字栏，由客户抄录确认栏的语句进而签名；保证收益理财计划和保本浮动收益理财计划，风险提示的内容至少包括语句“本理财计划有投资风险，您只能获得合同明确承诺的收益，您应充分认识投资风险，谨慎投资。”非保本浮动收益理财计划，风险提示内容至少包括语句“本理财计划是高风险投资产品，您的本金可能会因市场变动而蒙受重大损失，您应充分认识投资风险，谨慎投资。” 2宣传和销售中的法律风险。我国对商业银行宣传和销售理财计划或产品的活动提出了一定要求，商业银行必须予以遵守，否则将承担相应的后果和责任。如商业银行不得销售未经批准的理财计划或产品，也不得将一般储蓄存款产品单独当作理财计划销售或者将理财计划与本行储蓄存款进行强制性搭配销售；理财业务人员和一般产品的销售和服务人员的工作范围应有明确的界限；对于市场风险较大的投资产品，特别是与衍生交易相关的投资产品，商业银行不得主动向无相关交易经验或经评估不宜购买该产品的客户推介或销售。 3证据保留的法律风险。《办法》第十五条规定：“商业银行未保存有关客户评估记录和相关资料的，不能证明理财计划或产品的销售符合客户利益原则，给客户造成经济损失的，应按法律规定或合同的约定承担责任”，从中我们可以看出一旦出现诉讼情形，商业银行应当承担举证的责任来证明自身理财计划或产品销售的正确性。因此，商业银行应妥善保存完备的个人理财业务服务记录，为以后可能产生的诉讼提供全面有力的证据。此外，商业银行开展个人理财业务，应当与客户签订书面合同，明确双方的权利义务或根据业务需要签署客户授权委托书和其他必须的法律文件，并妥善保管相关合同和各类授权文件，使合同文本能够齐全。 4金融分业格局下的法律风险。虽然我国现行法律对混业经营已显现出认可的趋向，但实际上仍然实行分业经营、分业监管的政策，商业银行不得开展证券、保险等金融业务。由此，我国商业银行个人理财业务往往也只能将客户的资金投向国债、金融债、央行票据等融资工具。然而，成熟的理财产品无一不和资本市场相连，随着我国个人理财业务的发展，商业银行为了能够获得比较优势，必然会积极为客户的资金寻找更多利于保值增值的投资渠道，这会导致商业银行在现行分业格局下面临一定的法律风险和政策风险。 5代客境外理财违反投资所在地法律法规的风险。取得代客境外理财业务资格的商业银行，受境内居民个人的委托可以以客户的资金在境外进行规定的金融产品投资的经营活动。这要求商业银行在开展境外理财业务时不仅应该遵守我国的法律法规、国家外汇管理及行业规定，而且还必须知晓且严格依照投资所在地的法律法规来开展投资活动，否则将会面临违反投资所在地规范的法律风险。 三、商业银行个人理财业务法律风险的成因分析 个人理财业务作为我国商业银行的一项新业务，其法律风险的产生必然会有一定的端由，只有认清成因，追根溯源，才能真正找到解决此问题的良策。 （一）相关法律法规不健全。我国针对商业银行个人理财业务的现有规定虽然出台的比较及时，但随着商业银行个人理财业务的进一步发展，势必将涌现许多新的问题需要法律法规来加以明确。且仅就我国目前的规定来看，还存在许多不完善之处，有些问题仍处于法律规制的空白状态。例如我国现将个人理财业务的法律性质界定为委托关系，但这种界定十分牵强，模糊和回避了商业银行个人理财业务属于信托范畴的实质，这种法律界定和现实业务运作的冲突必将难免法律风险的发生。再有，我国虽然对保证收益理财计划给予了认可，但商业银行一旦破产，在破产清算中个人理财产品将处于何种清偿顺序，《办法》和《指引》都没有予以提及。另外，个人理财业务在商业银行获得资格的情况下可以涉及金融衍生品交易，且实际中复杂的银行个人理财业务一般也都会涉及该类交易，而金融衍生品往往具备“理财”的内涵，因为它也承担类似规避风险和保值增值的功能，由此导致的情形是个人理财业务和金融衍生品交易出现监管法规上的“交集”，商业银行对在判断适用何种法规及相应程序上存在困难。 （二）金融分业体制滞后于金融业务创新的整体趋势。国外个人理财业务的繁荣是以其本国金融混业的现实背景作为支撑的。由于西方国家放宽金融管制、实行混业经营，他们在个人理财业务中推出的理财产品可谓花样繁多，无论是证券交易、外汇交易、黄金交易还是保险业务、基金业务，只要客户有需求，银行统统可以代为，可以说西方国家商业银行实现了个人理财业务投资领域多元化和服务全能化，体现出“理财”的真正要旨。相比之下，我国长期以来一直实行的是分业经营、分业监管的基本原则，这种分业经营的格局使金融机构之间缺乏足够的竞争和效率，商业银行个人理财业务的拓展也因此受到一定限制，许多与资本市场相结合的理财品种无法开办，最终导致银行个人理财业务理财品种和服务手段的创新受到制约和束缚。 （三）银行法律风险内部控制机制不够完善。银行内部控制机制的完善对法律风险的防范可以说是起到根本性的作用，由于我国个人理财业务兴起较晚，商业银行对个人理财业务可以说是在摸索中前进，所以其相应的风险管理和内部控制机制尚没有得到系统完善的建立。例如商业银行制定的业务制度、管理规章、操作依据等不够完备、存在疏漏，有些甚至与国家现行的法律、法规相冲突和矛盾；银行法律部门的工作职责没有得到充分发挥，其地位和功能往往被定位于事后风险化解上，事前防范风险的作用被忽视；银行高层领导的法律风险防范意识比较淡薄，对个人理财业务法律风险一旦发生将造成的严重后果没有给予重视；业务人员的法律素质低下，为了稳住客户，有些业务人员往往明知道应该办理哪些法律手续，却为了行客户“方便”而使银行承担法律手续不健全的危险等等。 四、商业银行个人理财业务法律风险的防控对策 关于商业银行个人理财业务法律风险的防控，我们认为可以从其外部法制环境和银行内部控制机制建设两个方面予以解决： （一）完善相关法律法规，改善商业银行个人理财业务外部法制环境 完善个人理财业务的相关法律规定、填补其存在的法律空白是商业银行个人理财业务法律风险控制的基本前提。一方面，对于个人理财业务法律关系的定位问题，法律法规需要进一步明确；在注重对个人理财业务监管的基础上重视商业银行与客户之间关系的调整，明确双方的权利义务。另一方面，面对商业银行竞相开展个人理财产品的创新和积极拓宽投资渠道的现实发展趋势，我国应加紧立法，扫清“灰色区域”，进而构建出个人理财业务完整的外部法制框架。 （二）加强商业银行个人理财业务法律风险内控机制建设 内控机制的完善与否对于商业银行的发展来说至关重要，倘若商业银行不自我约束，那么再完善的法律都将失去应有之意，商业银行个人理财业务的法律风险防范更是无从谈起。 1制定和完善商业银行个人理财业务的内部规章制度。商业银行应当针对个人理财业务的法律风险点制定详细的规章和制度，尤其是对容易出现风险的环节重点防范。并且，针对个人理财业务发展的实际还要不断完善业务规章、健全操作程序。当然，一个重要的前提是银行内部的业务制度、管理规章等首先应当符合国家法律法规的规定，并且结合国家法律的调整对已有的业务制度、管理规章等进行必要的修改。 2提高工作人员的法律意识。首先从银行高层管理者就要树立把法律风险控制放在第一位的管理态度，将依法经营、依法管理放在第一位，坚持“标本兼治，重在治本”的原则，确保个人理财业务的安全性和效益性。对个人理财业务人员定期法律培训，并且以一定的考核机制和惩戒机制来加以保障，使其树立起“法律至上”“依法操作”的工作理念。 3重视银行法律部门“事前防范”职能的发挥。应正视法律部门在银行经营中的重要性，将法律部门的工作重心由风险的“事后救济”向“事前防范”过渡，使法律部门的工作与业务部门的经营紧密结合，从而为管理者的经营决策提供依据，为个人理财业务部门的经营管理活动提供支持和保障。具体到法律部门应着力开展以下几方面的个人理财业务法律风险防范工作：首先，订立个人理财业务合同、文书范本。合同和文书范本可以使业务操作规范进行，从而最大限度的降低风险，提高工作效率。商业银行要建立个人理财业务的合同文本管理制度，其法律部门应在遵守国家法律和本行规章的前提下，通过梳理和研究个人理财业务的常用合同，订立、完善并推广使用标准的合同文本，同时适应个人理财业务的发展和相关法律法规的更新来进行调整和修订。其次，加大审查力度。法律部门应严格根据已有的法律事务审查制度，认真完成行内个人理财业务的法律事务审查工作。法律部门在审查中如果发现风险点，应及时进行研究，有针对性地为个人理财业务部门提供内容具体、操作性强的法律指导意见。第三，建立个人理财业务法律档案。建立个人理财业务法律风险防范档案库，积累业务开展中遇到的问题和解决方法，为今后类似问题的解决提供范例，同时也可以从中梳理出一些今后需要个人理财业务人员加强关注的问题。

金融互联网理财论文:商业银行个人理财业务在互联网金融下的发展 摘要：互联网金融以大数据、云计算等技术为依托出现，使得部分传统金融业务在脱离金融媒介条件下，为用户提供操作便捷、服务效率高、信息透明度高、交易成本较低的金融服务。这些优势对商业银行的个人理财业务造成了一定的冲击，商业银行在面对互联网金融的冲击时要找到发展银行个人理财业务的新路径。 关键词：互联网金融；商业银行；个人理财业务 一、商业银行理财业务概述 商业银行的个人理财业务，是基于客户当前所拥有的存款、有价证券等各项财产，综合考虑客户的财务目标，借助自身拥有的专业人才、信息数据以及投资经验，为客户提供的财务分析、财务规划、投资顾问等专业化服务。我国的个人理财业务发展较晚且缓慢，在起步及很长一段时间里，我国的理财业务都是以储蓄为主。近年来，随着我国居民收入水平的提高，理财观念也随之改变，对理财的需求也越来越多。 对商业银行来讲，在理财业务中具有以下几方面的优势。首先，客户资源广且稳定。商业银行在过去的传统存贷业务中，积累了大量的客户资源，而这些资源为银行开展个人理财业务提供了坚实的后盾。其次，商业银行的资金实力雄厚，社会公信力较高。商业银行在经营过程中本着安全性原则为首的经营原则下，使客户对银行的忠诚度较高。再次，具有较强的专业理财能力。商业银行对理财人员有严格的从业资格要求，同时在理财业务的发展过程中，完善了对金融、经济、法律等领域的人才扩充，保障了银行理财业务的专业性。最后，商业银行在对理财业务的风险管理中也具有较大的优势。从外部来说，有相关的监管政策来保证商业银行各项业务的有序运行；从内部来说，商业银行拥有较为完善的内部风险控制体系。 二、互联网金融比较下传统银行理财业务存在的问题 随着近几年互联网的迅猛发展，越来越多的金融机构做起了"互联网+"业务，使得传统商业银行个人理财业务存在的问题也凸显出来。第一，运营成本较高。在互联网金融模式下，通过互联网平台即可开展金融业务，相比而言商业银行则需要投入人力、物力以及财力才能够开展理财业务，营运过程中的各项成本开支明显高于借助互联网金融平台开展业务。第二，商业银理财服务范围相对较窄。银行的理财业务一般针对的是在本行开户持卡的客户，不利于开发潜在客户。而通过互联网金融，客户可以采用不同的银行账户办理理财业务。第三，技术支持落后于互联网金融。互联网金融是借助互联网大数据、云计算等技术将信息资源进行整合处理后得到的结果，解决了银行由于繁杂的机构设置而出现的客户信息分散、信息不对称情况下运营效率低的问题，提高了数据的运用。 三、商业银行个人理财业务在互联网金融背景下的新机遇 商业银行在面对互联网金融带来的冲击时，应当转变传统观念，将互联网技术运用到日常的经营管理中，建立和完善客户的信息管理系统，提高管理效率及服务水平，拓展多元化业务，降低运营成本。 1、理财产品惠普化 互联网金融是一种惠普金融，它将客户尽可能的全面化，以小、散客户作为主要的服务对象，弥补了银行对理财客户的局限化。随着互联网用户的逐年递增，一些中小客户群体被互联网金融理财激活，传统商业银行在过去主要以大客户为目标群体的理财业务基础上，以惠普的精神扩大理财客户群体，为个人理财业务带来了新的发展领域。 2、互联网金融思维下的理财创新 互联网金融模式下的第三方支付模式（如支付宝）将投资理财业务的纳入，为个人客户的小额存款提供了相较于银行传统理财产品门槛较低、操作简捷且收益较高的新理财产品，由此才出现了2013年由于余额宝的出现而导致银行大量存款流失的现象。商业银行创新个人理财产品时，应考虑为不同的客户需求如期限、资金等方面提供针对性产品，同时要产品结构化，将资金分流投资于不同风险的产品，均衡风险和收益。 3、现有技术的更新 通过第三方支付平台进行的市场交易额日趋增加，商业银行的支付结算功能作用被逐渐弱化，消费者的支付习惯逐渐倾向于互联网支付和移动支付。运用互联网金融模式，商业银行在传统理财业务基础上应拓展新服务模式。将线下模式转为线上与线下相结合的模式，一方面可降低银行的运营成本，一方面运用手机银行开发新的理财产品，满足客户运用手机理财的需求。 四、结论 互联网金融的出现改变了我国传统的金融格局，商业银行作为传统金融市场上的主导力量，在这种新模式的冲击下，受到了一定的影响。但互联网金融与商业银行之间存在的是一种既有竞争又有合作的关系。在互联网金融模式下，虽然影响到传统商业银行在金融市场上的垄断性地位，但是互联网金融不会完全地替代商业银行。在金融市场中，互联网金融的出现促使商业银行开始转变思维，以以新的发展模式来应对这种改变。最终会使得互联网金融与商业银行之间形成较为稳定的金融环境同时，还能够将金融业的整体服务水平提升到一个新的高度，最终使得消费者能够享受到更为优质的理财服务。 金融互联网理财论文:互联网金融理财风险与互联网金融创新 【摘要】互联网金融是传统金融行业与互联网金融行业的融合，与传统金融行业对比可以发现，整个行业呈现出不同媒介的发展需求。随着金融行业的发展，逐渐退出了自主转账、第三方支付以及金融电子商务等网络服务平台，从而为整个互联网行业的优化及发展奠定了了良好的基础。 【关键词】互联网 金融理财风险 金融创新 互联网金融主要是通过互联网、移动通信等技术的应用，在一定程度上形成了了资金融通、第三方支付等新兴的金融业务形式。以余额宝、理财通为代表，使互联网金融理财行业得到了迅速发展。2014年2月，余额宝用户达到了8100万，为客户累计实现了75亿元的收益。但是，在现阶段互联网金融理财行业发展的过程中，其存在着较大的风险性，主要是由于互联网金融在运行的过程中继承了传统金融市场风险，而且互联网法律内容并不健全，导致其制度的构建出现了很多限制因素。但是，在管理的过程中不能只注重其风险性，所以应该在风险因素控制的同时，强化对互联网金融的认知，从而为互联网金融行业的创新奠定良好的基础。 一、互联网金融理财的风险性分析 （一）系统风险 随着互联网时代的到来，通过计算机以及移动设备的运用，为网上银行的运用带来了系统性的风险。首先，外部支持中的风险，主要是指在外部技术支持的基础上有效的降低运营成本，但是，如果在外部技术支持的过程中遇到了财政问题，违背了互联网运行的职业道德，会导致互联网金融企业中网络服务基础设施无法运行，因此，会使互联网金融理财的过程中出现伪造电子货币的风险。其次，由于互联网环境具有一定的高风险性。在互联网金融机构支付平台构建的过程中，会出现多边信用的网络环境，如果在运行的过程中不能得到有效的处理，会使金融机构出现网络瘫痪的现象。在网络平台构建的过程中若不能充分保证交易的真实性，第三方平台的支付，其交易的真实性难以甄别。因此，在整个互联网金融理财环境构建的过程中 ，应该认识到系统风险存在的现象，制定有效的防护措施，从而为互联网金融理财环境风险的控制提供系统依据。 （二）市场选择风险 互联网金融中选择风险主要是由于信息存在一定的不对称性，导致互联网金融服务机构出现了一些逆向选择的风险，而在市场选择风险分析的过程中可以分为以下几点：首先，在金融服务以及互联网金融服务机构中，供应商的信息服务具有一定的虚拟性，并在整个商业活动之中呈现出信息的不对称现象。在业务办理的过程中，用户可以使用隐藏的信息，从而导致互联网金融交易中不能体现信息的真实性，很难在真正意义上实现信用平等。其次，由于互联网金融服务是一个相对虚拟的环境，而中国的网络银行正处于初步的发展阶段，很多用户对于互联网金融理财并不是十分理解，这种现象的出现会导致互联网金融服务机构逐渐降低自己的服务水平，通过维持较低成本的商品进行市场竞争。与此同时，在现阶段互联网金融机构运行的过程中，一些金融理财的服务质量相对较低，并不能满足用户的基本需求，但是对于一些高品质的理财机构而言，会受到市场运行的限制，通过对格雷欣法则中“劣币驱逐良币”内容的分析，如果上述问题不能得到有效性的解决，会为整个互联网金融理财市场的发展造成制约性的影响。例如，P2P理财产品中的“拍拍贷”、“分分贷”等，其项目的构建主要面对的客户群是小型公司以及个人客户，但是，由于信用度等问题的出现，导致这些客户很难在银行中获取贷款，从而限制了P2P寻找优质客户的资源，造成了坏贷率一直居高不下。 （三）立法滞后 在互联网金融理财法律分析的过程中，可以将其风险分为内在风险以及外在风险。首先，内在风险主要是指互联网金融主体，例如，金融机构以及互联网企业不能有效遵守相关的法律法规，在理财的过程中会出现内部人员泄漏客户有价值信息的现象；故意隐瞒理财产品风险等现象。其次，外在风险主要是指，我国互联网金融理财中的法律制度相对空白，其中有关借贷、安全支付的法律制度相对滞后，虽然相关部门出台了《网上银行业务管理暂行办法》、《网上证券委托管理暂行办法》等法律法规，但是，互联网金融理财中的准入门槛、用户信息安全等法律法规不健全，并不能充分满足整个行业的需求。例如，在新兴理财行业中P2P、众筹等理财服务平台会利用法律中的漏洞，投资者的资产受到损失时其整个平台不会得到相应的惩罚。而且，现阶段P2P平台出现了一系列的道德风险问题，不仅在一定程度上增加了互联网金融理财公司的运营风险，同时也加重了用户的信任危机，并且由于互联网平台管理过程中其制度不健全，导致风险出现时部分 P2P 网络出现崩溃现象。 二、互联网金融的创新发展 （一）投融资方式的创新 投融资创新方式的本质就是在互联网金融机构优化的过程中，部分或是全部取代传统金融机构的中介职能，有效降低借贷双方平台中信息不对称的现象。例如，P2P借贷平台直接以互联网的方式代替传统金融投资中的投资中介机构，2013年底，P2P在全国范围内所构建的平台达到了800家，而全年的交易量达到一千余亿元，而且其用户的投资数量正以成倍的速度增长。与此同时，众筹融资也是通过社交网络来获取用户的关注及支持，由于我国的众筹融资平台发展相对较晚，整体规模相对较小，但是爆发的方式呈现出了迅速增长的形式，融资模式主要分为三类，分别是凭证式、会籍式以及天使式，这种金融理财平台为小微企业提供了可持续小额贷款的服务。因此，通过互联网金融机构投资方式的创新，可以在一定程度上有效解决中小微企业的融资问题，并逐渐推动国家普惠金融的综合性发展，为互联网金融理财机构的经济化运行奠定了良好基础。 （二）逐渐提高用户的满意度 在现阶段互联网金融理财行业运行及发展的过程中，为了实现项目的创新，应该在产品设计以及服务中注重用户的基本需求，为互联网金融的创新提供依据。第一，注重大数据的有效运用，银行应该与互联网金融进行数据的交流及合作，充分利用双方数据优势，进行数据的搜集及处理，对于很多传统金融机构而言，他们拥有很多客户资源，通过与互联网的有效融合，可以不断推动金融企业的产品设计及创新。第二，合理关注用户的基本需求。随着互联网金融行业的迅速发展，应该重视用户的基本需求，但是，在很多金融企业运行的过程中，会将自身的利益以及风险的管理作为基础，缺少对用户的关注，所以，在服务的过程中会大大降低用户的满意度。因此，在项目创新的过程中，应该充分重视用户的基本需求，将用户的需求作为首要考虑的内容。最后，有效完善业务的运作方式，提高用户的满意程度。随着互联网金融行业的逐渐发展，其服务平台的构建要求实现创新化以及高效性的服务理念，用户信息处理的过程中应该避免信息泄露现象的出现。例如，通过对第三方支付、P2P网络借贷以及众筹融资等互联网机构运行的过程中，应该逐渐完善个人信息的应用，对第三方的企业进行信用评价，有效保证互联网金融理财机构的健康运行。 （二）创新互联网金融监管体系 互联网风险监管制度在其运行的过程中应该将互联网金融模式分化管理，将多业态风险结构作为基本结构，强化风险的监督及管理。互联网金融风险的监管制度主要作为一种制度性的公共产品，在其平台运行的过程中为了实现利益最大化的发展，通过公共福利以及市场效益的有效分析，为其监督管理制度的构建提供有效的依据。因此，在现阶段监管框架构建的过程中，应该做到以下几点内容：第一，认识到互联网金融理财的风险因素，对于频发的理财现象进行严格监管，从而为互联网金融的安全运行提供依据；第二，应该构建典型的互联网金融机构风险监管运行机制，其主要的监管内容包括进入退出、监管协调、风险预测等内容；最后，在监管制度构建的过程中应该注意分业监管以及混业监管的有效协调，从而为整个网络环境的运行提供科学化的依据。例如，阿里金融中的“支付宝”以及“余额宝”，其中的“支付宝”是第三方支付的身份，会受到央行的时刻关注，而“余额宝”主要是通过与天弘基金的合作进行的运行，会受到证监会的监督及管理，而在两者产品归类的过程中容易出现一定的限制性，导致其经济的安全受到影响。因此，应该逐渐强化项目的监督及管理，从而为互联网金融的创新提供有效依据。 三、结束语 总而言之，在现阶段互联网金融理财行业构建及发展的过程中，大众化以及普及化是行业发展的必经之路，因此在制度创新的过程中，应该有效降低融资成本，提高社会资金的使用效率，从而使整个金融行业的发展逐渐贴近大众，并在最终程度上充分满足大众的基本需求。与此同时，在行业制度创新的过程中，应该合理规避风险，政府部门应该加强监督管理，通过对互联网金融的鼓励及支持，为整个行业的发展提供法律支持，减少企业运行中法律制度不健全现象的出现。所以，在现阶段互联网金融理财机构运行的过程中，国家应该在支持及鼓励的基础上鼓励创新，强化风险控制，从而实现行业的经济化运行。 金融互联网理财论文:安全和规范成互联网金融行业主旋律 状元理财COO邓建平表示：互联网金融的本质是金融，核心是风控。合规化发展立体式风控是未来互联网金融行业的唯一出路。 在刚刚过去的全国“两会”上，互联网金融再次成为讨论热点。作为传统金融的有益补充，互联网金融不仅能调动小散资金满足小微企业的融资需求，还有助于将民间借贷部分阳光化，在一定程度上降低“影子银行”监管难度。在报告中，总理特别提出：规范发展互联网金融，整顿规范金融秩序。由以前的“促进”到这次的“规范发展”，表述的变化代表着决策层对互联网金融的定位与监管思路正在发生转变。互联网金融机构的金融属性将进一步凸显，合规发展、强化风控将成为今年行业发展的主旋律。 创新风控理念再获殊荣 中国经济正在经历转型的阵痛。随着供给侧改革的推进与深化，阵痛仍将持续。中国宏观经济呈现“L型”前行态势，实体经济整体疲软，发展驱动力严重不足，进而导致服务于实体经济的金融企业面临巨大挑战。以往掩盖于泡沫之中的违规从业机构在去年末纷纷倒下，对投资者权益和信心均造成了极大影响。 凛冬之际，犹有寒梅。3月15日，由中国消费经济高层论坛组委会、商务部研究院消费经济研究部支持，消费日报社主办的以“企业发展与线上线下营销”为研讨主题的2016年“3・15中国消费市场行业影响力品牌”推荐研讨活动暨颁奖典礼在北京隆重举行。状元理财等互联网金融平台凭借先进的风控理念和完备的产品设计，荣获大会“互联网金融十大创新平台”奖。新华社等30 余家媒体对大会及获奖企业做了报道。 状元理财COO邓建平表示：互联网金融的本质是金融，核心是风控。合规化发展、立体式风控是未来互联网金融行业的唯一出路。“随着行业去芜存菁，未来互联网金融行业的发展前景将会越来越积极，行业竞争将主要集中在细分领域的风控能力和产品设计。”他说道。据了解，状元理财隶属于海子金融集团旗下，凭借严格的风险把控创造了稳健业绩，曾获得金融界颁发的“2015杰出互联网金融平台奖”、《投资者报》评选的“2015互联网金融公司投资者保护杰出贡献奖”，以及第五届中国公益节“2015年互联网金融责任品牌”奖等诸多业内大奖，品牌影响力逐步扩大。 小额分散类资产成为首选 邓建平认为，从风控角度来说，现阶段无论哪家互联网金融平台，风控的强度都无法超越银行，其唯一的出路是在资产端通过场景化与分散化，进而实现差异化。 “我们与校园消费分期类机构合作，覆盖了全国30多个城市几百所高校，积极扩充消费金融类债权项目。”邓建平说。据调查，现在的大学生每月平均生活费在1200到1500元，主要消费方向是电子产品。一个最高5000元左右的电子产品给予12-18个月的分期贷款，每月偿还不超过400元左右的贷款对于这个群体来说相对压力并不大。校园分期合作机构与大学周围的门店合作，在大学生购买电子产品时，向他推荐分期业务。“现在这个业务只针对指定区域、指定学校、指定年级的学生，同时设立线下审核、催贷机制，确保能在毕业前还清贷款，最大限度的降低风险。”邓建平说。 状元理财的另外一个资产端方向是汽车消费贷款。“我们按车辆评估价值的较低成数向借款人提供资金支持，帮助借款人完成购车梦想。同时，车辆抵押在平台名下并具有良好的车辆快速处置通道，确保覆盖违约风险。借款人每月定期还款，还清后再将车解除抵押，这样的债权项目风险还是很低的。”邓建平解释说。 最后一个方向是“圈子”，也是比较特殊的资产端。“圈子借贷”模式，是通过商圈等熟人圈子充分了解情况，由圈子中的会长、副会长等权威人士作为担保人，借款人录制宣誓视频，全部符合条件后方可在平台上申请借贷。这种形式的好处是，除了常规的风控手段外，还具备软风控手段，即借款人一旦失信将失去商圈的各种资源，且造成个人信用破产，失信成本非常高。实践证明，这种方式对借款人起到了良好的约束作用。 完善合作机制保障资产安全 除了从资产端控制风险，状元理财还陆续与安融征信、好贷网云风控、博时融资担保公司等签订了合作协议，从风控准入、贷后跟踪、资金运用、风险处置等各个环节全面保障用户资金安全，细化形成了八大流程、40个环节的立体式风控体系。“我们正在与几家保险公司谈合作的问题，争取进一步保障用户的资金安全。”邓建平告诉我们。 “在宏观经济形势尚未回暖及行业监管政策日趋细化的背景下，类似于状元理财这种中小体量的互联网金融平台资产端质量把控与合规改造相对容易，受到的影响相对较小。”邓建平说道。2016年，状元理财及整个互联网金融行业的主旋律将是安全和规范，按照总理《政府工作报告》精神和国家监管政策要求进行合规化改造，打造稳定发展、规范发展的良好势头。 金融互联网理财论文:就余额宝与支付宝窥视互联网理财对金融发展的影响 摘 要：随着互联网的发展，互联网理财异军突起，尤其是以余额宝与支付宝为代表的互联网理财，正改变着金融发展的格局。本文以余额宝与支付宝为切入点，分析互联网理财对金融发展的正、反两个方面的影响，肯定了互联网理财对金融发展的积极意义，也对其风险和对金融业健康发展的威胁提出质疑。 关键词：互联网理财；金融发展；余额宝；支付宝 伴随互联网对人类社会生产生活的渗透，互联网与金融业的关系越来越密切，互联网理财应运而生并不断成长，受到了许多用户的青睐，这不仅给传统金融带来了很大压力，也左右着金融业的发展。因此，如何看待互联网理财对金融发展的影响成为了一个十分重要的话题。余额宝与支付宝是互联网理财中的佼佼者，对余额宝和支付宝的分析有助于准确地为金融发展把脉。 一、互联网理财对金融发展的积极意义 （一）有利于扩大货币基金规模 余额宝在网络上有“储蓄罐”之称，究其原因，主要有门槛低、收益率高、利息按天结算等优势，这些优势是银行存款所不具备的，尤其是收益率一度能够达到6%以上，这是银行活期存款利率的近20倍，这很好地符合了大量社会散户的收益高、周期短的要求。余额宝自2013年起进入高速发展期，从2013年7月到次年2月，其货币基金规模超过4000亿元，货币基金规模在8个月内由3038亿元增长至10000亿元左右，这占到了全国货币基金总额的34%左右。由此可以看出，互联网理财产品对于促进货币基金规模的扩大和速度的加快发挥着十分积极的作用，货币基金企业融资难度大、利率高、时间长的问题得到了一定程度的解决。 （二）有利于推动金融市场化进程 党的十八届三中全会指出：“市场在资源配置中起决定性作用”，货币市场是市场整体的重要组成部分，因而货币市场也不例外。通过利率的市场化，货币基金在货币基金市场上能使资金得到合理配置，这能够促进货币基金使用效率的提升。众所周知，相对于传统金融业，融资成本低、收益率高、灵活性和流动性较强等是余额宝所具有的巨大优势，且余额宝、支付宝往往与用户的银行卡绑定，这样全方位的利益和便捷使许多用户直接将自己银行活期存款转账到支付宝和与之绑定的余额宝，货币基金的流动性获得了极大的增强，同时由于大量货币基金滞存于银行而造成的资金浪费问题也得到了一定程度的缓解，此外，还金融机构垄断社会大部分资金的现象也有所改观。余额宝、支付宝等互联网理财产品的崛起很快构成了对传统金融机构的挑战，使其不得不应对行业竞争，而正是这一竞争性能够对利率市场化有所贡献。所以，可以说余额宝、支付宝等互联网理财的崛起促进了我国金融市场化水平的进一步提高。此外，从长远来看，倘若利率市场化的目标最终得以完成，那么余额宝套利空间的缩小甚至消失是不可避免的，即余额宝与金融机构之间的利率差值会越来越小，然而，套利空间的消失并不会一成不变地保持下去，为争夺货币基金的市场份额，余额宝与金融机构不可避免地将进行又一轮的利率博弈，若这一趋势能够持续下去，那么最终收益的将会是货币基金市场，货币基金会进一步实现优化配置和充分利用。 （三）有利于提高金融监管水平 借助科技发展的东风，各类新型理财产品层出不穷，而余额宝、支付宝只是其典型代表。如今，上到国家政策下到各行各业，都把创新放在了促进经济发展、社会进步的重要位置，整个市场都在努力以创新思维开发新产品，而金融行业是最具创新意识和创新能力的行业之一。因而，互联网理财金融必将呈现出多样、多变的发展态势，这无疑增大金融监管的压力，使其面临着更多的任务和要求。事实上，传统的金融监管体系与相关制度并不完善，甚至在一些方面存在空白，互联网理财将会促使金融监管机构重新看待金融监管形势，分析互联网理财对其造成的影响，以及自身面临的机遇和挑战，对传统金融和互联网金融进行对比、思考和审视，并采取对策确保二者能够优势互补，共同发展，以最大限度上推进整个金融市场的发展。因此，以余额宝、支付宝为代表的互联网理财将激发金融监管机构职能的进一步发挥，使其充分发挥自身监管作用，以应对复杂多变的市场并确保金融业健康发展。 二、互联网理财对金融发展的消极作用 （一）互联网金融风险较大不利于金融发展的稳定 首先，作为货币基金，余额宝和支付宝自身存有系统性风险。就余额宝、支付宝的本质而言，属于第三方支付平台，和金融机构发售的基金产品类似，其高收益的背后潜藏着高风险，这与许多用户所持有的只赚不赔印象是相悖的，它并非完美、最佳的理财产品。 其次，互联网金融存有金融监管上的政策性风险。证监会在监管上有自身的局限性，作为第三方支付平台，在整个货币基金链条中，余额宝和支付宝不能代销基金，而只可以扮演支付的角色，天弘基金则是其货币基金直销者。因此，在货币基金销售方面，余额宝与支付宝打的是擦边球，从法律法规的角度出发，余额宝和支付宝虽不违法，但也不合法，位于监管的灰色地带中，这一位置使得其随时面临着被叫停的可能，即当金融监管部门的监管范围有所改变，便可能辐射到这一灰色地带。 最后，余额宝面临着银行的竞争性风险，原因是其与银行进行货币基金市场份额的争夺。支付宝的支付体系的建立决定了其位于银行体系之上，一旦余额宝的吸金规模过大，极大地威胁到了银行，那么银行必然会予以反击，其联合起来攻击余额宝的可能性很大。对比银行的吸收存款业务和余额宝的吸金特征就会发现，二者具有很大的相似度，一旦竞争升级，各大银行便可以控制各自平台的方式威胁余额宝根基，余额宝和支付宝将因此而面临着巨大风险。 （二）货币基金流动性过快对金融业健康发展造成不利 余额宝、支付宝等互联网理财有货币基金流动性快的特点，这无疑对大量小额散户是有利的，但这一有利只能在短期内得以保证。在货币基金总额一定的前提下，按照费雪方程式可以得出，当货币基金流动性过快时，会出现物价水平上涨的状况，而实际货币供给量会随之减少，这使利率上升必可避免，这时候传统金融与互联网金融二者间的矛盾会进一步激化，金融发展面临内部矛盾升级的危险，假如此时金融监管不到位或不及时，那么金融发展就会面临困境。 （三）互联网理财推升传统金融贷款利率 余额宝平均收益率通常保持在较高水平上，比商业银行的活期存款利率高出很多倍，且面对期整存整取利率也体现着巨大优势，二者收益率有较大差距的状况十分明显。与之相对应的是吸金能力上的差距，对于传统金融来说，互联网金融理财是一个很大的竞争对手。倘若央行对此进行有效干预，在不转型且不影响其利润率的前提下，传统金融业只能上调存款利率，货币贷款额会因此而有大幅度下降，货币滞存会随之加剧，且货币市场流通受到影响，这无疑会增大新一轮金融危机爆发的可能性，金融业的发展将面临巨大威胁。 结束语 以余额宝与支付宝为代表的互联网金融发展是社会经济发展的必然结果，对传统金融业构成了挑战，改变着金融发展的格局。互联网金融是一把双刃剑，对金融发展既有着积极的促进作用，也造成着相当程度的消极影响，应对此有客观认识，并采取积极措施引导互联网理财的运行，以维护金融业的健康、稳定、快速发展。（作者单位：华南农业大学经济管理学院） 金融互联网理财论文:互联网金融对大学生消费行为和理财观念的影响 [提要] 本文以蚌埠市三所高校在校大学生为调查对象，采用问卷调查和统计分析的研究方法，针对互联网金融如何影响大学生消费行为和理财观念的问题进行研究，并对大学生的网络消费行为提出合理化建议。 关键词：互联网金融;大学生;消费;理财;调查分析;建议 一、引言 互联网金融依托于支付、云计算、社交网络以及搜索引擎等互联网工具，以实现资金融通、支付和信息中介为目标，是传统金融行业与互联网科技与精神相结合的新兴金融业态。互联网金融在国外起步较早，以美国为例，经历了金融体系的长期发展和变革，互联网金融的产品和服务已经较为成熟和完善。1999年美国推出了美版支付宝paypal。在日本、德国、英国等其他发达国家，互联网金融行业也颇为发达。日本的电子商务平台乐天几乎涵盖日本大半金融行业，德国的第三方支付行业尤为发达，英国则是P2P借贷的起源地。 相比于国外，我国互联网金融发展起步较晚。2003年5月阿里巴巴公司投资建成淘宝，同年10月推出支付宝。2013年6月余额宝的上市，使各家电商纷纷推出“类余额宝”产品，如理财宝、活期宝等。2014年余额宝资金规模超过了2，500亿元。余额宝的标志着我国互联网金融进入了新的阶段，越来越多的互联网金融产品受到人们的关注，也使得其他竞争对手纷纷效仿，互联网金融与人们的日常生活越来越密不可分，其发展可谓欣欣向荣。 随着互联网金融的飞速发展，互联网金融的影响也越来越广泛。大学生这一易于接受新鲜事物的庞大群体被互联网金融的业务灵活多变、操作简单便捷以及市场服务面广等优点所吸引。互联网金融产品不仅改变了大学生的生活消费习惯，也改变了大学生的理财投资方式。然而，任何事物都具有两面性，互联网金融产品虽然种类齐全为生活带来了便利，但它在我国尚处于发展阶段，各种监管制度并不完善，仍存在安全隐患。 二、文献综述 国外较早就有学者对大学生互联网消费进行研究，而对于大学生互联网理财观念的研究较少。国外学者针对大学生进行互联网消费的原因、差异性等方面展开了研究。Donna Mccloskey（2002）指出大学生进行网络消费的原因是感知有用和感知易用。Yoo-KyoungSeock、Lauren R.Bailey（2013）指出购物乐趣、时尚意识、价格意识、购物信心、方便意识及品牌忠诚度是大学生网络购物的主要原因。 国内对大学生互联网消费和理财的研究尚不完善。主要研究成果包括：王春晓（2009）认为性别、网龄和上网时间使用影响大学生网络消费的因素。钦国巍、顾若愚（2012）等指出便捷、自由和价廉是影响大学生网络消费的主要因素。 纵观国内外学者的研究，对于区域性尤其是皖北地区大学生的消费行为和理财观念的研究少之又少，而不同区域之间大学生的消费行为和理财观念存在差异。因此，本文就互联网金融对皖北地区大学生的消费行为和理财观念进行研究，可以对大学生消费理财观念的影响、互联网金融领域的区域性文献进行补充和发展，以及指导大学生理性消费、树立正确理财观念，提高自身的风险防范意识。 三、互联网金融对大学生消费行为的影响 由于互联网金融的概念十分广泛，为了准确地把握互联网金融对大学生消费和理财的影响，本文仅围绕互联网金融消费和互联网金融理财产品这两方面对蚌埠市安徽财经大学、蚌埠医学院和蚌埠学院三所高校的大学生进行调查，本次调查以实地问卷调查方式进行，设计了《大学生网络消费行为与理财情况调查问卷》。调查者随机抽查大学生进行问卷调查，整理出500份有效问卷。在受调查者的性别分布上，男生占42.15%，女生占57.85%;在年级分布上，大一占16.12%，大二占23.14%，大三占34.17%，大四占26.03%。 （一）大学生互联网金融消费统计分析。在500名受调查的大学生中，参加过网购消费的占98.76%，未参加过网购消费的占1.24%。受调查者去市区消费的频率分布上，经常去的占6.3%，一般占29.34%，不经常去的占37.19%，很少去的占27.27%。 由受调查大学生月均网络消费和月均生活费图可得知，大多数大学生的月均生活费为1，200元以下，少部分大学生月均生活费超出1，200元。近乎95%的大学生网购消费为500元以下，500元以上的消费极为稀少。由此可知，网络消费深受大学生的喜爱，大学生会拿出月均生活费的10～30%来进行网络消费购物。又由于受调查大学生去市区消费的不频繁可以得知，网络消费已经成为蚌埠三所高校大多数大学生的主要消费途径之一。（图1、图2） 由统计数据可知，上网时间越长、网购软件数量越多的大学生网络消费越多，在上网时间为3～5小时的大学生中，电子设备中的网购软件数量集中分布在2～5个之间，并且月均网络消费金额较多。据分析得知，网购软件数量与月均网络消费金额呈现正相关。（表1、表2） （二）影响大学生互联网金融消费的因素。通过以上调查数据的统计，我们针对影响蚌埠大学生互联网消费的因素进行分析。由于蚌埠市三所高校地理位置相近，所以校区与市区距离的因素并不在此次分析之中。 1、性别。性别与消费是有着一定的联系，例如女性对于消费偏爱的天性也决定了她们对于网络消费的喜爱。在网络消费中，女性总是处于主体地位。本次调查中，57.85%的女性，占据了网络消费的78.23%。由此可见大学生的网络消费因性别不同而存在差异。 2、年级。年级不同，学生对于消费的需求也不同，据统计调查发现，大一与大四学生进行网络消费较为稀少且月均消费额度较低，大二与大三的学生进行的网络消费较为频繁且月均消费额度较高。统计者认为，大一新生刚踏进大学校园，处于适应大学生活中对于网络消费相知甚少，而大四学生进行过的网络消费较多，加之实习等原因对于网络消费需求较低，大二、大三学生正处于对网络消费的活跃期，相对而言热衷于网络消费。 3、大学生月均生活费。大学生的月均生活费用是大学生进行消费的前提和基础。月均生活费用高的大学生生活宽裕，进行的网络消费也相对较多，月均生活费用低的大学生则较少的将钱财花费在网络消费之中。大学生月均生活费用与网络消费金额呈现正相关。 4、大学生使用网购app软件的数量。大学生使用网购软件数量的多少对于其网购消费具有一定的影响。网购软件数量较多的学生更愿意在闲暇时间进行“逛淘宝”、“逛天猫”等行为，从而有更多的消费机会，进行了更多的网络消费。网购软件较少的大学生，所占网络消费的份额较少。网购软件数量与大学生网络消费金额呈正相关。 5、大学校园的快递种类数量。网络消费依靠着快递实现买卖双方的交易，因此快递种类是否齐全对于该校学生进行网络消费至关重要。统计中，93.39%的大学生学校的快递种类齐全，92.98%的大学生取快递都较为方便。因此快递对于网络消费影响颇大。快递种类的不齐全，会影响买卖双方能否达成交易，而领取快递是否方便则影响了消费者继续进行消费的意愿。 （三）互联网金融对大学生消费行为的影响 1、互联网金融使大学生的消费更为便捷。互联网金融工具作为新时代的新技术，在社会中应用广泛。逐渐出现的网银、支付宝、百度钱包等使得网络消费有了相对可靠的支付平台。京东、淘宝商城的出现令大学生可以更为方便快捷的找到自己需要的产品，不必到市区进行寻找。快递行业的迅猛发展，也使得大学生的网络消费更为便捷。 互联网金融出现之前，银行对于分期付款支持力度较低，小宗消费银行并不支持分期付款，而大学生对于大宗商品的消费能力颇弱。互联网金融的出现，使得分期付款产品如趣分期、名校贷、学生贷等层出不穷，大学生在消费中就可以直接进行分期付款，不需要到银行办理复杂的贷款手续，极大地方便了大学生的信用消费，促使更多的大学生进行网络消费。 2、互联网金融激发了大学生的消费欲望。互联网金融消费的便捷极大地激发了消费者的消费欲望。天猫淘宝商城的立即购买，支付宝的快捷支付，各种快捷方便的消费通道，使得离市区较远、消费不方便的大学生获得了新的消费渠道。 网络购物平台的产品种类繁多，使大学生可以买到在附近买不到的东西，而低廉的价格也使得消费更为实惠，这些都大大刺激了大学生的消费欲望。 四、互联网金融对大学生理财观念的影响 （一）大学生互联网金融理财统计分析。通过对调查问卷的统计发现：74.79%的大学生生活费用有结余，25.21%的大学生生活费用无结余，54.96%的大学生知道有理财产品但并未使用过，29.34%的大学生使用过理财产品，剩下15.7%的大学生并不知道理财产品。（图3） 由统计数据可知，蚌埠市三所高校的大多数大学生理财观念较为薄弱，对互联网理财产品知之甚少，只有少数大学生进行互联网金融产品的理财，且理财方式相对单一，近半数的大学生选择余额宝等理财产品，仅有不到8%的大学生选择股票、基金和P2P平台。（表3） 据图表可知，大学生选择互联网理财的最主要原因是其操作的方便快捷，而非理财收益。 （二）影响大学生理财的因素 1、月末结余生活费。是否有月末结余生活费是能否进行理财的前提，而月末结余生活费的多少则决定了理财的方式，月末结余生活费较多可以进行的选择也多，月末结余生活费较少则理财选择也相应较少。 2、理财最低金额。大学生月生活费有限，相应的其月末的结余生活费也有限，理财最低金额则决定了大学生所掌握的流动资金能否进行理财行为。 3、理财收益。财帛动人心，收益是影响大学生理财的重要因素之一。高收益往往能吸引大学生进行理财，较低的收益则不能有效地激发理财的欲望。 4、理财方式的方便快捷。大学生都喜爱用方便快捷的方式处理问题，理财方式是否方便快捷也是吸引大学生进行理财的重要因素之一。快捷的理财方式能使大学生更方便的管理自己的钱财。余额宝等理财产品就是因为其方便快捷的特性吸引着广大的大学生们。 5、理财产品的风险管理。理财产品的风险大小决定了投资者的投资方向。大学生群体的特殊性使得他们大多喜爱低风险的理财产品。 （三）互联网金融对大学生理财观念的影响 1、互联网理财产品的出现使得大学生理财意识增强。互联网金融的不断发展，使越来越多的大学生开始关注互联网理财，他们将闲置资金投入其中，获取收益，锻炼了理财能力。理财意识的增强有利于大学生规划生活，提高了大学生的自我管理能力，有利于大学生养成勤俭节约的美德。掌握理财知识，形成良好的理财习惯也可以减轻家庭的经济负担。 2、互联网金融让大学生敢于尝试其他高风险、高收益的理财产品。随着大学生对互联网理财产品的广泛使用，他们对于理财产品的理解也逐步加深，越来越多的大学生敢于购买高风险高收益的理财产品。从赚取微薄的利息变为投资理财高收益，大学生的理财观念在改变，不再局限于银行利息，而是放眼于广大的金融市场，依靠自己的判断进行理财。 五、大学生进行互联网金融消费和理财对策建议 近年来，我国互联网金融发展迅速，但飞速的发展必然伴随着法制的不完善，监管力度的不足。因此，互联网金融市场的问题较多，如今网络诈骗层出不穷，而大学生社会阅历较少，轻易相信别人，正是骗子的重要目标群体之一。据本次调查问卷统计，其中就有24.38%的大学生遭遇过网络诈骗，因此大学生在进行网络消费和理财时需要更加理智和谨慎。 （一）加强大学生的消费理财教育，网络消费需谨慎有度。首先，学校应当重视大学生的思想教育，帮助大学生树立正确的消费理财观念，同时开展防范网络诈骗教育，防止大学生网络受骗，降低大学生受骗风险;其次，大学生要树立合理的消费观念，做到消费有度，不攀比，不盲目，培养自己良好的消费习惯。在进行网络消费时要谨防上当受骗，在进行交易付款时看清楚交易金额、网站信息等。此外，家长也要做好对大学生的消费理财教育，与孩子保持密切联络，了解孩子的消费支出，避免不恰当、不合理的额外消费。 （二）加强大学生的维权意识，维护自己的合法权益。在网络消费中要仔细辨别商品真伪，使用第三方支付软件，不要与商家直接交易，购买商品时要向商家索要并保管好发票。当权益受到损害时，主动与商家协商解决，若解决不了问题，再向网站服务平台投诉，对于仍旧未解决的问题，可以向消费者协会等部门反映。总之，大学生应当提高维权意识，保护自己的正当权益，建设和谐的网络购物环境。 （三）谨慎理财，接受理财教育，积极了解理财知识。大学生作为高等教育的人才，掌握理财的基本知识是必要的。不应盲目从众，而是应该建立在理财知识的基础上，对理财产品进行充分了解，进而选择购买。盲目的购买理财产品是对自己的不负责，而合理的理财方式则能够降低理财风险，增加理财收益。因此，掌握理财知识至关重要。 （四）投资理财组合要多样化，提高风险防范意识。投资理财皆有风险，不应只关注收益而忽视风险，高收益往往伴随着高风险。大学生应该进行多样的投资理财，在降低风险的情况下，尽可能的提高收益，进而培养自己的理财思维和意识。 六、结语 通过调查，我们发现随着互联网金融的深入发展，蚌埠市三所高校大学生的互联网消费行为比较普遍，但是在互联网金融理财方面却知之甚少。而互联网金融的发展前景无疑是光明的，它将成为大学生消费投资理财的重要渠道。互联网金融在刺激着大学生消费的同时也在不断地引导着大学生进行理财。 互联网金融在我国的飞速发展，虽然方便了人们生活，但也产生了许多问题。大学生正处于心智发展和成熟期，不应盲目跟风，而应多学习消费和理财相关知识，树立正确的消费理财观念，提高自身的判断能力，运用我们所学的消费理财知识，为自己服务，为大众服务。相信随着制度的完善，监管的加强，互联网金融的发展会更加健康繁荣。 金融互联网理财论文:互联网金融下大学生理财发展 摘 要：本文主要分为四个部分。第一部分，解释有关概念和定义。第二部分，分析互联网金融下的大学生理财现状。第三部分，探究造成互联网金融背景下大学生理财的原因。第四部分，给出相关建议和对策。 关键词：互联网金融；大学生理财行为 一、定义与研究意义阐述 （一）互联网金融 互联网金融以互联网为平台，运用大数据、云计算技术的金融模式。互联网金融依托互联网技术、移动通信技术（数据挖掘、云计算、移动支付和社交网络等）来实现资金融通、支付和信息中介等业务，是现代信息科技与传统金融业相结合产生的新兴领域。近几年来，互联网科技不断发展，给传统金融行业的发展带来了助力，也带来了竞争。 （二）互联网金融下的大学生理财 大学生这个群体在理财方面存有着独特的特点，但随着互联网金融的出现和发展，当代大学生理财在观念和方式上都发生了显著的改变。虽然从个体看，当个大学生资金少，理财意识不强，但通过互联网金融能将众多大学生的闲散资金聚集起来，这就是一股庞大的资金。而且在未来经济发展中，大学生会成为经济生活的主要参与者，大学阶段所养成的理财习惯，将会对其未来整个金融市场产生深远影响。 （三）研究的意义 长期以来，大学生理财理念的教育并不被人重视，对其理财行为特征的研究有诸多不足，特别是在互联网金融背景下的研究比存在许多空白之处。大学生对互联网金融和理财知识都有一定的了解，许多大学生也亲身参与其中。通过大学生互联网金融理财行为的研究，我们可以帮助大学生的理财行为更加科学合理；还可以找出互联网金融发展过程中，对大学生这一群体而言，存在的不足之处。当代大学生的理财和互联网金融有密切的联系，大学生现在的理财行为对其进入社会之后理财也有深远的影响，所以对大学生互联网金融理财研究是必要的，也是迫切的。 二、互联网金融下大学生理财现状 为深入了解互联网金融下大学生理财现状，笔者在2014年12月至2015年4月在湖南省内高校，对在校大学生进行了实地抽样问卷调查。本次调查发放问卷1000份，回收998份，有效回收率99.8%。调查问卷的内容包括调查对象基本信息、互联网金融下理财行为，互联网金融下理财观念。下文将对此次调查结果以及其深层原因进行研究阐述，并提出合理的建议。 （一）互联网金融理财参与度有待提高 调查结果显示，当前多数大学生除了关注传统商业银行提供的存款业务和理财产品外，普遍对互联网金融理财产品有所关注。虽然大学生群体对互联网金融都有一定了了解，但是在自身理财过程中参与度不高。在调查的998名大学生中，只有其中446名使用过互联网金融。而且在使用过互联网金融的大学生中，8成是在两年以内使用互联网金融的，其中近半数是在一年以内才开始接触互联网金融。大学生在对互联网金融的使用上，主要是进行投资理财，新兴的互联网借贷、学生贷款、分期付款网购等参与度不到2成。 从研究结果看，近半数大学生是在近两年才参与互联网金融的。这表明这两年以来，当代大学生已经成为互联网金融的重要组成部分。大学生对互联网金融理财的参与人数增长迅速。当代大学生是伴随着互联网成长起来的一代，对互联网比较熟悉，乐于尝试新生事物，喜欢追求方便快捷的生活服务，对互联网金融理财有很高的接受力。大学生有一定闲散资金可以用于理财投资，市场潜力大。 （二）互联网金融理财投入水平低 由于大学生每月可支配资金有限、理财意识不强，大学生理财投资整体还是处于一个比较低的水平。许多大学生认为只需要打理好每天的生活就好，并不需要专门划分出一些资金进行理财投资。还认为理财投资收益较少，手续又比较麻烦，没有进行理财投资的必要。 而且因为互联网金融发展时间较短，大学生对互联网金融整体上保持着谨慎的态度，更多是停留在观望和尝试的阶段，理财投入维持在较低水平。在购买互联网金融产品的大学生中，互联网金融理财投资金额占月可支配资金的比例主要集中在10%和10%到30%两个区间，占被调查人数的总体比例分别为44.44%和21.21%。这表明互联网金融理财主要是吸收了大学生部分剩余的流动资金。互联网金融理财所占资金的份额不大，但通过调查发现，也有少数大学生理财投资金额大、投资金额占比高，是为了获取高额利润所进行投资。 （三）互联网金融理财方式高度相同 在调查研究中，发现大学生在互联网金融理财过程中，对理财产品的选择呈现出高度相同的情况。在理财投资方面，主要选择是余额宝和微信理财通，9成以上大学生使用以上两种互联网金融理财产品，其中选择余额宝人数是微信理财通人数的3倍左右。在互联网金融借贷方面，主要选择是人人贷和陆金所，4成多的人选择这两种方式进行网络贷款。我们可以看出，由于大学生群体的特点，在互联网金融理财产品和借贷产品上呈现出高度相同的情形，这是我们需要深入分析的。只有深入研究分析当代大学生在互联网金融时财方面有哪些特点，才能更好地对大学生理财策略选择提出合适的建议。 三、深层原因分析 （一）理财观念落后 当前，中国大学生理财意识比较落后。这主要表现在两个方面：一是缺乏理财意识。中国传统文化提倡的是重义轻利、耻于谈钱，所以大多数中国家庭传统教育在理财方面都比较淡泊，大学生从小接触的理财知识就比较少。而且中学时期以来长期应试教育，使得家长们教育重点主要集中在考试内容和书本知识上。家庭教育普遍认为，“只要考上好大学，就有光明的前途。”而忽略了对孩子理财观等其他世界观的教育。在这种成长环境下，最终导致了家长对孩子各种开支一手包办的现状，也导致了大学生们理财意识缺乏的现实。现实中，有的大学生花钱没有计划，甚至有奢侈浪费的现象，甚至可以说是不具备应有的理财观。二是虽然有的大学生具备一定的理财意识，但对理财的理解上存在误区。有的大学生认为理财是富人的事情，普通学生钱少没有理财的必要；有的大学生认为，理财就是把每月剩下的生活费存在余额宝；还有些学生认为理财就是省钱，节约就是理财。这些混乱的理财意识使得在校大学生无法形成一个正确合理的理财观，这是大学生互联网金融理财过程中主观意识上的不足。 （二）自身特点限制 然而，大学生这个群体在互联网金融理财过程中，其自身特点也导致了在理财方面客观上的局限性。主要特点有以下三个：一是资金规模小。大学生互联网金融理财的资金来源主要是每月剩余的生活费，如上表格所示，大学生每月生活费数额主要集中在1000至2000元这个区间，而理财投资的份额更是主要集中在10%以下。 所以这就决定了大学生理财，只能选择投资门槛较低的投资渠道和理财产品。二是流动性要求高。大学生选择互联网金融理财，除了收益率和风险方面的考虑，存取是否方便也是重要的因素。便捷地进行资金存取，可以方便大学生网上购物和生活支出，这也是为什么大学生互联网金融理财，基本集中在支付宝余额宝和微信理财通这两个平台上的原因。三是风险承受能力低。大学生理财所得主要用于生活支出，加上大学生心理承受能力有限。一旦遭受风险，大学生可能会遭遇正常生活难以为继的情况，对大学生和其父母都有很大的负面影响。 四、对策与建议 （一）加强理财教育 一、学校方面高校的理财教育课程应当做好理财知识的广泛普及，可以通过讲座、开设理财选修课程等方式向各专业学生提供接触理财、了解理财的机会。另外，各高校在开展理财课程的同时，应注重于学生之间的广泛交流，真正了解学生对理财知识的需求在哪些方面，同时多提供一些实践的机会使学生能够学以致用。二、教育方式老师和家长应改变教育方式，鼓励学生去体验一下适当的理财方式，为学生明确理财意识和理财的重要意义，让学生重视理财，教导学生如何让正确的理财帮助他们树立正确的理财观念。三、大学生自身。大学生自身必须要学会理性的消费，要有计划有目的花钱。与此同时，也要多阅读一些专业理财方面的书，主动的提升一下自身的理财意识，学习理财的专业知识。大学生可以去体验一下适宜的理财产品。 （二）选择合适的理财产品 目前互联网上的理财产品主要有以下几种：货币基金、网上销售的银行理财产品、保险类理财产品、P2P网贷、网络销售的其他基金产品、比特币。我们通过分析这些产品的优缺点，就可以找出哪些产品是适合大学生进行投资的。 其实很多大学生第一个接触的互联网金融理财产品――余额宝，就是货币基金。余额宝依托银行卡的快捷支付和支付宝，以看得见的收益率和快捷的操作吸引了大量大学生进行投资。而且余额宝手机客户端的操作也很简洁，和支付宝一同为大学生网上购物提供了方便快捷的渠道，这对很多喜欢网购的大学生有强烈的吸引力。 银行理财产品虽然预期收益率高，但是投资门槛通常也很高，不是普通大学生有能力购买的。而较低门槛的理财产品预期收益率和同期宝宝类产品收益率差不多，甚至低于同期宝宝类理财产品的收益率。再加上这种理财产品交易手续比较繁琐，需要几天资金才能到账，实在难以满足大学生群体存取方面的要求。 保险类理财产品和银行理财产品比较相似。保险类理财产品的投保和退保比较方便的，但是和银行理财产品有同样的问题：高门槛，高收益；低门槛，低收益。资金到账期限比价长，可赎回期限通常在三个月以上。还有同学反映自从买了保险类理财产品后，总是会接到保险推销电话，这让他们感到很烦恼。 P2P网贷这种理财方式比较新颖，但是各种P2P理财产品风险较高，手续也很繁琐。P2P网贷审核担保还分线上审核担保和线下审核担保，其中线上平台审核担保风险很高，有借款人违约的新闻。P2P网贷的高风险，让很多大学生在选择理财产品的时候望而却步。 网络销售的其他基金产品，其实就是通过网上的各种销售平台购买基金。相比于线下购买，网上购买有手续费方面的优惠，而且操作方便，哪怕通过手机客户端也可以交易。但这类产品有一定的风险，有时候也会出现亏损。 比特币，严格来说不算是互联网金融理财产品，只能说是投机。比特币这类网络投机的产物，价格波动巨大、还存在交易平台信用风险和政策法律上的风险，因此不太建议大学生购买。 （作者单位：湘潭大学） 金融互联网理财论文:试论互联网金融理财 摘要：互联网金融理财的发展迅速，和传统的理财产品相比，互联网金融理财所具有的优越性十分明显，本文主要就互联网金融理财的优缺点及应对措施进行分析。 关键词：互联网金融理财；优点；问题 一、互联网金融理财的优点 （一）投资者受到的时空限制比较少 和传统的理财产品相比，互联网金融理财所受到的限制比较少。采用互联网金融理财，投资者只要具有良好的网络环境，就能够通过各种各样的网络中断设备进行随时随地的互联网金融理财，同时这种理财方式还可以全天不中断的进行理财投资。通过互联网金融理财，投资者能够利用互联网这个平台对金融的投资理财的各种信息进行分析，在互联网这个平台上，任何金融市场的信息都十分广泛，比较便于投资者对信息进行研读和分析，从而准确的判断投资的方向。互联网金融理财还具有高效性、及时性和信息量大的特点，这样投资者通过对大量的数据进行分析以及云计算等技术服务，能够更为准确地对自己所做的投资策略和决策进行分析和判断。通过互联网这个平台，一些提供互联网金融理财服务的结业还可以获取大量的有关信息，根据投资者的不同情况，如信用情况、投资习惯、风险偏好等各个方面，提供给投资者个性化的服务，使其更好地利用互联网进行理财。 （二）互联网金融理财能够更好地做到零散理财 传统的金融投资理财的方式主要是通过关注重点机构的客户以及个人优质的客户等一些资金实力比较强的群体而设立的，该种理财方式对投资者的要求比较高，需要投资者投资的数量较大，这一要求无疑是限制了许多中小型的投资者的需求。互联网金融理财能够较好的解决该种弊端，互联网金融理财通能够采用零散理财的方式降低投资者的投资门槛。单就余额宝来说，2014年6月，余额宝的规模已经达到5741.60亿元，和上季度末的金额相比，其规模不断提高，稳居我国内最大的全球第四的大货币资金。余额宝的用户也突破了一个亿。采用余额宝进行投资的客户的稳定性很强，客户的资金具有很强烈的零散化，这样通过互联网这个平台将资金进行聚集，然后通过对各种理财产品进行投资及运作，从而保证客户的零散资金也能够增值。 （三）互联网金融的理财产品种类繁多 互联网金融理财的产品多种多样，能够根据客户的不同需求不断地进行创新，从而保证客户的利益，达到金融理财的目的。如今网上的理财产品十分众多比如百度理财中的百发、阿里的余额宝以及P2P忘带平台等一系列的理财投资产品。这些理财产品能够在短时间内对产品进行设计和面市，产品的创新效率比较好。特别是在如今云技术应用较为广泛，信息数据比较大的社会背景中，互联网金融理财能够将资金的需求和资金的供给者想联系，然和根据双方的不同需求对产品的收益率、规模和期限等各种要求，解决资金需求者和资金供给者之间的信息不畅通的问题，从而提高产品的购买数量。互联网金融理财的产品设计不但要符合顾客的性需求，还应该具有便捷的服务。我们对百度理财百发进行分析，百度理财百发，顾客只需要通过简单的网上开户流程进行开户之后就能够随时随地的进行银行卡账户和理财账户的资金转移，并且还能够实时的查看自己的投资收入。这种理财方式相对于传统的理财方式，其投资的起点比较低，投资的期限相对较短，流动性较好。 （四）互联网金融理财的投资起点低、收益率高 互联网金融理财能够直接通过互联网这个平台进行，十分方便，同时还节省了实体平台的成本，能够有效地降低成本的投资和实体平台的运作费用，让众多的投资者快速关注和使用。如今互联网金融理财企业不但能够具有较好的金融业务的收入，还能够让客户获得更多的利益，与此同时，互联网金融理财企业还可以通过在投资平台上吸引企业对其进行广告投放等，能够更好地降低互联网金融理财的运营成本，提高投资者的收益利润。 二、互联网金融理财的缺点 （一）信用风险问题 虽然我国互联网金融的发展速度比较快，但是其存在的缺点也很多，尤其是信用问题，在互联网上进行投资和交易的金融理财，在进行交易和投资的过程中无法得到双方的信用水平，这样就有可能会导致投资的双方所具有的信息不准确，信息要求不对称等问题。这样互联网金融理财的过程中就有可能存在违约风险和欺诈的情况。 （二）虚拟性较强 互联网金融理财的所用手续都是在网络平台上进行的，依靠互联网技术实现资金的投资理财，然而互联网所具有的虚拟特征十分明显，受到技术水平的影响，互联网这个平台很容易出现一些网络故障，如服务器被供给，从而造成一系列系统风险，导致客户的资料被泄露、数据丢失等，这样就会顾客带来很大的风险和损失。 （三）理财创新程度不够 如今，虽然互联网金融理财的发展十分迅速，但是在互联网金融理财的过程中，其创新的力度还远远不够，大多数的理财产品就是通过传统的理财产品的观念和方式，将之移植到互联网这个平台上进行，并没有属于自己的专属产品，缺乏一定的网络金融理财的专业人才。 （四）存在着一定的外部威胁 随着互联网金融理财的不断发展，其自身受到的威胁也十分广泛，一方面，我国的征信体系还不是很健全，导致互联网金融理财的过程中有可能会出现一些比较大的道德风险。同时我国互联网金融理财市场中还具有一定的信息不对称的问题，这些问题都是我国互联网金融所面对的风险。另一方面，我国互联网金融理财方式引进的时间还比较短，但是其发展速度有十分迅速，我国没有及时出台相应的法律法规对互联网市场进行控制和监管，这样就导致互联网金融理财市场中容易出现监管的盲区，即便互联网金融理财市场的发展增长快速，这种增长也是属于盲目增长的，在增长的过程中很容易涉及一些法律法规，从而出现更大的风险。 三、对互联网金融理财的建议 （一）提高管理和监控的力度 随着互联网金融理财到发展，我国应该就互联网金融理财所具有的自身特点以及发展规律制定相应的法律法规，从而进一步完善互联网金融市场的监管体系，确保互联网金融市场中既不缺乏监管力度，也不过度监管，更好地规范互联网金融市场的发展。同时，在法律法规中还应该明确互联网金融理财在运作过程中的各种操作的行为都是符合法律和规定的，明确各种相关机构的职能，在法律层面上明确理财产品的分类，界定理财产品的种类，从而实现理财产品投资合同统一的文本规范。 （二）更好的完善我国的信用体系 如今，我国的信用体制还不是很健全，人们的信用情况只能够通过中国人民银行信用系统进行查询，同时在进行查询的过程中查询的权利还受到很多限制和制约，而且通过这种信息查询的方式，在信息查询体系内存在的信息也只是片面的信息，不是全面，只是一些和经济活动有关的信用记录，并没有联系人其他方面的信用记录，因此我们应该不断完善我国的信用体系，将用户的全部诚信记录都记录在客户的信用报告中来，之后再通过对数据进行分析和信息技术的分析等，建立一个完善的信用系统。 （三）严格的控制个人理财的产品经济以及技术风险 现如今，我国的互联网金融理财的发展还只是初级阶段，各种产品和技术都还不是很成熟，产品的经济和技术等方面都存在着违约的风险，因此在互联网金融理财市场中就应该对互联网金融理财产品的种类和技术等多个方面进行控制，不断地完善信息制度以及收益透明制度。收益透明机制和信息披露机制都能够更好地分配资源，保证资源配置合理，更好地引导投资者进行资金投资，从而实现互联网金融理财产品的发展，便于客户对理财产品的筛选。互联网金融理财中存在着一定的网络技术的风险，因此在进行互联网市场经济的建设过程中，我们应该不断提高网络技术的水平，从而降低受到技术因素影响的风险。 （四）提高风险教育的力度 随着我国经济的不断发展，人均收入也越来越高，人们的理财意识也变得更为强烈，但是受到一些因素的影响，人们的理财知识还比较匮乏，对理财的风险认识也比较薄弱，知识单纯的关心投资产品的收益率，忽视了产品的风险性，这样人们在进行互联网金融理财的过程中就存在着一定的风险，加强对投资者的风险教育的力度，更好地提高投资者的素质，同时也降低了投资者在理财过程中的风险，为互联网金融理财的发展提供了保障。 结束语 随着我国市场经济的不断发展，互联网金融理财变得越来越普遍。互联网金融理财具有简单快捷方便的特征，但是在进行投资的过程中应该对风险有明确的认识，确保投资的安全性。 金融互联网理财论文:谈“余额宝”引发的互联网金融理财 摘 要：2013年夏天，“余额宝”的上线，为互联网金融吸引了大量的关注和资金注入。从本质上来讲，“余额宝”是由国内领先的第三方支付平台支付宝打造的一项全新的余额增值服务。收益高、流动性强、门槛低、简单快速、实时赎回等特性，让“余额宝”受到广泛接纳。然而目前，阿里巴巴已不再将主要精力放在余额宝本身的发展上，但由余额宝开拓出来的一系列线上理财产品却依旧活力十足。 关键词：互联网金融;余额宝;线上理财;银行 一、“余额宝”成为互联网金融先行者的原因分析 1.收益高，风险低，成本低。作为一款货币基金理财产品，其年化收益率最高达到7%以上，同时低门槛的特征也成为资金流入的一个重要条件，用户只需要将支付宝账户中的资金转入“余额宝”，用于购买一种货币基金，收益稳定，风险极低。而零手续费更是成为“余额宝”如此炙手可热的原因之一。 2.操作灵活，流动性高。“余额宝”采用的是T+0赎回，没有资金冻结的硬性要求，这相对于银行的定期存款极大地提升了资金流动性，相对于活期存款又在收益率上有较大的优势。 3.时代革新性。不同于传统的银行存款，线上理财恰好地适应了当前互联网发展潮流，更好地迎合了广大消费者零散闲置资金的理财需求。摆脱了银行单一渠道的束缚，依托互联网平台，实现了基金的无中介状态销售。 二、继“余额宝”后，各类线上理财涌现 “余额宝”的横空出世和优良表现，让不少基金公司看到了市场的广阔，多以货币基金的销售来吸纳资金。包括银行在内，也不得不模仿余额宝打造类似的货币市场基金，留住客户。“宝宝大战”的火热，正说明了各方机构对这块市场的争取。 目前互联网理财产品主要分为四个类别：集收益、资金周转和支付功能于一身，推出的在线理财项目，如阿里巴巴（余额宝）、苏宁（零钱宝）;基金公司在自己的直销平台上销售的产品，如汇添富基金推出的场内货币基金添富收益快钱;基金公司和知名互联网公司联合开发的理财产品，如微信理财通、百度理财计划B;银行自己发行银行端现金管理工具，如平安银行的平安盈。 互联网理财从无到有，业务规模飞速膨胀，投资者希望从线上理财得到更高的收益，而各方机构则希望在这场角逐中抢占市场。这块庞大的资金市场已经成为各大机构争夺的焦点。 三、互联网理财与传统理财的对比分析 纵观银行理财产品，不难发现其最大的缺点便是起点高，很多理财产品的起购金额都在万元以上。其次，周期长、流动性差也成为银行理财产品的短板。这对于广大的中小投资者而言，他们不愿意让将这笔资金承担风险。而对于大投资者，银行的理财收益率又不及基金、股票高，因此这部分资金也无法被吸引到传统理财上来。当越来越多的储户把存款转入“余额宝”这类理财账户后，这部分资金的支配权就从银行转向互联网企业。虽然银行也向互联网企业迎战，但由数据不难发现，资金已不再是银行间的储户资源转移。当前互联网理财吸金规模累积不过几千亿元，但由于客户黏性的不断增加，互联网企业对银行资金目前已形成了撬动趋势，吸金规模和比例都将继续上升。 四、未来线上理财的可行性分析和发展建议 1.风险评估。（1）货币基金本身的风险。余额宝本质就是货币基金在支付宝平台上买卖，而后推出各项线上理财项目，大多投资于较低风险的品种，主要包括定期存款、大额存单、债券、现金等。（2）互联网带来的信息安全风险。在线购买理财产品其实暗藏信息泄露风险，因此保障用户的账户安全和资金安全，成为了各大机构开拓线上理财的前提。而对于用户而言，不要点击不明链接，不要上钓鱼网站，降低自己的风险。同时，有关部门也应该加强网络安全管理，从更高层次上来防范黑客攻击导致的系统瘫痪。（3）监管空白地带的风险。互联网金融作为未来资本货币市场的潮流，正处于发展过程中，而对互联网金融的监管也尚处起步阶段，未形成系统的监管制度体系。监管机构应该尽快构建起灵活的、富有针对性与弹性的监管体系，既要弥补监管缺位，又要避免过度监管。（4）大数据技术风险和操作性风险。数据安全在技术方面主要体现在，一是后台数据库安全要解决核心数据资源面临的“越权使用、权限滥用、权限盗用”等安全威胁;二是数据传输安全可以通过结合数字证书等安全认证机制和传输加密机制来保障数据传输安全。要解决安全问题，必须充分借鉴银行业在信息安全管理方面的经验，参考互联网信息安全体系，强化网络完全管理。 2.关于未来线上理财的发展建议。未来，线上理财已成为一个必然趋势，究竟是谁会主导或者分享这个市场，那就由市场作出抉择。一直以来，银行以垄断者的身份控制着货币资金的利率，互联网金融不仅让人们看到了利率市场化的希望，还推动了银行的创新。在互联网理财发展的过程中，防范线上理财的风险，保证安全性成为当前最重要的前提，必须通过多方的努力，确保线上理财这一时代创新产品的可持续发展。 金融互联网理财论文:苏宁818“掌上理财”赚不停 互联网金融再送“发烧大礼包” 2015年的“818”理财节，苏宁理财将在投资者心中留下浓墨重彩的一笔。 公开数据显示，苏宁掌上理财的份额占整个销售额的比例正在不断上升。值得一提的是，随着“818”发烧节的临近，苏宁理财迅速推出了一系列高收益、低风险的定期理财产品，投资者只需在手机上轻松一指即可购买，并且还有黄金、现金券等好礼相送。 掌上理财 一键畅享高收益 目前，苏宁易付宝已具备较为完善的移动互联网理财功能，苏宁理财网页上的零钱宝、定期理财、基金理财等理财产品均可在易付宝上完成申购与提现。据介绍，用户只要打开苏宁易付宝APP，进入理财功能页面，苏宁定期理财产品的种类和收益率等内容就能一目了然，并且轻松一键即可购买。 据了解，根据移动端用户的投资特点，苏宁理财还定期推出APP专享活动，为投资者准备了一系列财富增值“福利”。据介绍，苏宁理财平台定期理财产品的常规年化收益率为7.8%，但通过参与易付宝移动端理财活动，投资者申购同类产品可享受高达8.18%的年化收益。 相关统计显示，2015年上半年，苏宁理财产品的移动端销售增速迅猛。截至2015年6月底，苏宁定期理财产品的移动端申购占比接近80%。此外，苏宁零钱宝移动端申购笔数6月份环比增长44.6%，申购总额环比增长31.8%，苏宁零钱宝销售PC端和移动端占比已接近3：7。 多重好礼 黄金、现金券送不停 苏宁定期理财产品的特征在于其高收益、低风险。据了解，目前苏宁理财提供的理财产品平均年化收益率在8%以上。并且根据不同用户特点，还推出了一些特色理财产品定制服务，年化收益率从8.18%到10%不等。 据介绍，苏宁理财低风险的特点主要表现在两个方面：首先，苏宁定期理财产品由保险公司承保，银行、大型公司等机构担保，实现了对用户100%承兑。其次，苏宁定期理财后台依托完备的大数据计算、专业的风控系统、优质的IT系统平台，为客户提供了多样化安全保障。 凭借低风险、高收益的特点，苏宁理财成了用户投资的“香饽饽“，呈现供不应求的趋势。据了解，“818发烧节”期间，苏宁理财将推出最高收益10.8%的定期理财产品，并发放超过10亿元的理财现金券，理财的用户还会有机会获得黄金，力度空前。 “818”发烧节 苏宁金融好戏连台 除了互联网理财之外，苏宁易付宝、苏宁众筹、苏宁企业信贷、苏宁消费金融、苏宁保险上演了一台互联网金融“818”促销大戏。 据了解，苏宁易付宝发起了“超级星期六”活动，每周六全国数万家商户使用苏宁易付宝扫码付款可享受满20元减5元的优惠;苏宁众筹推出10元筹宝马车的项目;苏宁企业信贷在“818”期间推出账速融、信速融首笔贷款8.18折的优惠融资活动;任性付三零分期，“零首付、零手续费、零利息”让消费者任性购物;苏宁保险推出“乳制品召回损失险”，奶粉因质量问题被责令召回和下架，消费者可获得每罐2000元的赔偿。 一位接近苏宁理财的人士称，在“818”发烧节期间，苏宁互联网金融将继续整合支付、理财、众筹、企业信贷、消费金融、保险等资源，为广大消费者打造一个“人人发烧”的狂欢节。 金融互联网理财论文:基于余额宝和支付宝分析互联网理财对金融发展的影响 [摘要]近年来，互联网金融迅猛发展，催生了大量以“余额宝和支付宝”为代表的互联网金融理财产品，互联网理财对于金融业具有扩大货币基金规模、推动金融市场化、提高金融监管水平和培育新型金融业态等积极影响，同时也具有金融风险增大、货币基金流动性过快、金融监管空白、抬高了传统金融的贷款利率等消极影响。从传统金融业、互联网金融和金融监管三个方面提出了互联网理财对金融发展的启示。 [关键词]余额宝；支付宝；互联网理财；互联网金融；传统金融 一、引言 随着科技的快速发展、互联网与金融经济的相互碰撞，产生了新兴且便捷的支付产品，它们改善了人们的消费和生活方式，例如余额宝和支付宝。余额宝是支付宝和天弘基金合作的产物，它的吸金规模之大与速度之快，给传统金融业带来了巨大的压力，成为社会广泛关注的货币基金。然而，自2014年3月以来，中国人民银行文件叫停二维码、虚拟信用卡等各种网络支付业务，《支付机构网络支付业务管理办法》征求意见稿草案在网络上的广泛传播，以及国有四大商业银行均下调了支付宝的快捷支付业务的额度且还规定每月最高限额等，这一系列的政策与措施都将矛头指向了余额宝和支付宝，于是在金融甚至经济领域关于是否应该取缔余额宝和支付宝展开了激烈的争论，而且正朝着互联网金融与传统金融之间的辩论演进。 二、互联网理财对金融业的影响 （一）积极影响 1有利于扩大货币基金规模 余额宝号称网上的“储蓄罐”，主要原因是它的门槛低（以一元起），利息日结算，收益率高达676%，是银行活期存款利率的193倍，这样满足了社会大量散户周期短、收益高的需求。因此，自从2013年7月开始至2014年2月截止，余额宝货币基金规模达4000亿元，在短短的8个月内，货币基金规模从3038亿元增加到约10000亿元，大约占中国货币基金总额的34%，可见，互联网理财产品有利于提升货币基金的规模和速度，解决了货币基金企业融资“时间长、利率高且难度大”的难题。 2有利于推动金融市场化进程 中国共产党第十八届中央委员会第三次全体会议上明确提出：“市场在资源配置中起决定性作用”，这意味着货币市场也不例外，在货币基金市场上，货币基金通过利率的市场化使资金能够得到合理的配置和充分的利用，有利于提高货币基金的使用效率。由于余额宝相对于传统金融业具有融资成本低、收益率高、流动性和灵活性较强等优势，使得大量用户将自己的银行活期存款提取出并转移到自己的支付宝旗下的余额宝中，提高了货币基金的流动性，缓解了货币基金过多的滞存于金融机构而造成的资金浪费，同时也打破了金融机构独家垄断全社会大部分资金的格局，以余额宝为代表的互联网理财产品的出现使得传统金融机构面临着竞争风险，由于竞争促进了利率市场化，因此以“余额宝”为代表的互联网理财产品的出现推动了我国金融市场化进程。需要注意的是如果利率的市场化真正实现，最终的结果是余额宝的套利空间会消失即金融机构与余额宝的利率相等，但是这种消失只是暂时性的，两者为了抢占货币基金的市场份额，必然展开新一轮的利率之战，如此循环下去，最终会促进货币基金得到优化配置和充分利用。 3有利于提高金融监管水平 随着科技的快速发展，借助于互联网而产生的各种新型理财产品不断出现，以“余额宝”为代表的互联网理财产品便是典型例证之一，在当今这个创新的年代，各行各业都在尽最大努力进行研发和创新，当然金融业也不例外，金融在发展中创新，在创新中发展，这种互联网理财金融的发展对金融监管也提出了更高标准和要求，传统的金融监管法规原则及条例有些空白或不完善，需要金融监管机构重新思考和审视目前互联网理财给金融发展带来的机遇与挑战，找到传统金融的优势和劣势以及互联网金融的优势和劣势，保证二者求同存异，优势互补，相互促进，共同发展，这是金融监管机构的职能，要充分发挥金融监管的重要作用，达到其为金融业健康发展保驾护航的神圣使命。 4有利于培育新型金融业态 随着信息技术的快速发展，以“余额宝”为代表的互联网理财产品的出现不是偶然现象而是历史发展的必然，互联网理财产品不是洪水猛兽，而是新的技术平台和新的理念和策略，互联网理财不可能颠覆根深蒂固的传统金融业，但是会倒逼传统金融业进行改造、优化和升级，培育新的金融经营业态。传统金融业应吸收和借鉴互联网金融的优势与自身特有的优势相结合，形成更优的金融发展业态，促进现代金融业向着更高更远的目标迈进，保证金融业快速、健康和稳定发展。 （二）消极影响 1互联网金融风险越来越大 （1）余额宝作为货币基金，自身就存在系统性风险。余额宝的本质是帮助用户进行基金支付的第三方平台，它与金融机构发售的基金产品一样，高收益必然伴随高风险，并不是大多数用户认为的只赚不赔的最佳理财产品，因此提醒用户一定要警惕货币基金的收益风险。 （2）余额宝存在潜在的金融监管上的政策性风险。由于证监会监管方面的限制，余额宝作为第三方支付公司不能代销基金，作为支付宝旗下的余额宝在整个货币基金链条上只能充当支付的角色，而真正的货币基金直销者是天弘基金，可见，余额宝在货币基金销售方面实际上是在打擦边球，从监管法规来看，余额宝既不违法也不合法，属于监管的灰色地带，一旦金融监管部门的监管范围辐射到灰色地带，余额宝必然面临着被叫停的风险。 （3）余额宝抢占了银行的货币基金市场份额，面临着银行的竞争性风险。由于支付宝的支付体系构建于各大银行体系之上，当余额宝的吸金规模和能力对银行构成威胁时，银行必然联合起来一起攻击余额宝，目前，余额宝的吸金特征与银行的吸收存款业务相类似，二者已经形成了竞争关系，各大银行必然通过控制自己的平台来摧毁余额宝的根基，达到彻底封杀余额宝的目的，使余额宝面临着灾难性风险。 2货币基金流动性过快不利于金融业健康发展 以“余额宝”为代表的互联网理财产品以其特有的货币基金流动性快为特征，满足了大量资金少的散户一方面追求高额的利息，另一方面货币基金使用便捷灵活的愿望，这对于大量小额散户短期内是有利的，但是在货币基金总额不变条件下，依据费雪方程式可知，货币基金流动性过快，必然会导致物价水平上升，实际货币供给量减少，进而导致利率上升，进一步加剧了互联网金融与传统金融之间的矛盾，造成金融业内部矛盾不断升级，在金融监管不及时或不到位的情况下，金融业很难健康、稳定、快速发展。 3互联网理财金融监管尚处于空白 互联网理财作为一种新型金融经营业态，它与传统金融业的最大不同是不成熟，最重要的是在目前金融监管条例中没有对其专门进行监管的法律规定，且互联网理财发展又非常迅速，在这种情况下，如果它的发展对传统金融理财产品的销售造成巨大冲击，形成理财产品一边倒的格局，不利于理财产品在金融业内平衡稳定发展，最终必然会扰乱金融市场秩序，金融业的发展道路上必然会受到更多更大的障碍或阻力。 4互联网理财提升了传统金融的贷款利率 以“余额宝”为代表的互联网理财产品的平均收益率保持在5%以上，而传统金融中的老大即商业银行的活期存款利率仅为035%，五年期整存整取的利率才为475%，可见，两者收益率的差距相当显著。这也意味着在吸金竞争力方面的相差悬殊，互联网金融理财给传统金融带来了巨大压力与挑战，在央行不干预的条件下，传统金融业若不转型且不影响其利润率的条件下的唯一办法就是上调存款利率，这样会造成货币贷款额需求量显著下降，传统金融机构货币滞存增加，货币市场流通不畅，极易引发新一轮的金融危机甚至经济危机，不利于金融业的健康发展，这一点一定要引起金融监管部门的高度重视。 三、互联网理财对金融发展的启示 （一）对于传统金融业的启示 由于互联网理财产品刚刚起步，短期来看其对传统金融业的发展不会造成很大的影响，但是长期来看，如果按照目前速度发展下去，可以预见它对传统金融业发展的影响是巨大的，我们以“余额宝”为例来分析互联网理财对传统金融业的启示。应警惕互联网理财的“长尾效应”。长尾效应认为所有非主流的市场累加起来就会形成一个比主流市场还大的市场。由于传统金融业，尤其银行业以其活期存款利率低，贷款利率高而闻名，加上传 统金融坚持“二八定律”原则，认为80%的利润是由20%的大客户带来的，不愿意为小微客户提供服务，这就给互联网理财企业“吸存”大量小额散户资金创造了条件，近期各大商业银行也意识到了竞争压力，正在转变传统垄断经营的观念，开始重视互联网金融的“长尾效应”，例如广发银行与易方达基金公司合作推出“智能金账户”和“快溢通”业务，智能金账户的利率高于活期利率。在未来，传统金融业一定要和优秀的基金公司合作，为客户提供更安全便利且收益率高的短期理财产品，将自己的优势与基金公司的优势相结合，取长补短，共同开展业务才是正确的发展道路。 （二）对于互联网金融的启示 任何投资都是有风险的，互联网理财也不例外，这就提醒理财用户要提高对互联网理财的警惕性，与此同时也要求互联网金融公司加强自身诚信建设，最好实现资金运行信息公开透明化，不要忽悠广大用户，虽然互联网理财收益率较高，但是一旦诚信问题受到质疑，那么会受到毁灭性的打击，这一点一定要引起高度重视。同时要注意防范网络风险，由于互联网理财的一切手续或程序都是使用互联网按照指定命令借助于第三方支付平台来进行传输和转换数据信息，这些数据信息的安全性非常重要，因为通过掌握这些信息可以把握一国经济情报，这直接关系到国家金融信息的安全与金融业的稳定运行。 （三）对于金融监管部门的启示 金融监管部门的职责是保证金融市场健康稳定发展。这就要求一方面面对着互联网金融理财的快速发展，金融监管部门要及时研究制定监管的法规条例，重点完善监管体系，守住风险底线，对其进行适当的引导与监管。规范有时也是一种保护，是为了其更好更快的成长，保证金融消费者的合法权益；另一方面也要求金融监管部门对传统金融业的经营理念进行改革或转型升级引导，意识到竞争压力，不断提高业务水平。当二者竞争矛盾升级时，金融监管部门要成为它们矛盾消除的调节器，达到传统金融与互联网金融竞争与合作并存的双重效果，实现他们之间求同存异，相互融合，互惠共生，共同推进金融业整体科学、健康、稳定的发展。 金融互联网理财论文:我国互联网金融理财风险及对策刍议 摘要：近年来，随着货币市场的蓬勃发展，各种理财产品如雨后春笋，其中最为典型和突出的是互联网金融理财的出现，最具影响力的包括移动支付功能的支付宝、易支付、微信支付等现代信息科技的互联网金融理财产物。这些以互联网为代表的金融理财模式的出现，对于目前我国金融理财的安全带来了巨大的风险问题。文章主要通过探讨在当下互联网与金融紧密结合所带来的金融市场所带来的理财风险及如何对应这种风险进行深入探讨。 关键词：互联网；金融理财风险；安全对策；支付宝、余额宝 这几年来，我国互联网与金融市场火热的结合发展起来，尤其是以支付宝、余额宝为代表的互联网金融理财产品的出现，其使用人群已经超过八千万以上，随之而涌现的各种不同类型、不同服务、不同方式的互联网理财产品纷纷面世，并取得了较好成绩的发展和运用。这种互联网金融理财方式的出现和火爆趋势，也对理财带来了一定风险，为此，本文通过对互联网金融理财进行详细的叙述分析，从而找出应对互联网金融理财风险的对策。 一、互联网金融理财和传统金融理财的对比 互联网金融理财在逐步的颠覆传统的金融理财。互联网金融理财是与货币市场基金紧密相连，并主要是对同业存款、短期国债和央行票据进行投资，这使得其所获得利息明显高于传统存款的利率，在一定程度上那个推动存款利率的市场化形成；而传统金融理财通过银行办理业务，并进行储蓄理财来对资金进行管理，但互联网理财一方面为老百姓带来了方便也更丰富的提供了理财的种类，但在一定程度上传统金融理财在老百姓的心中占有根深蒂固的选择地位。 二、互联网金融理财的风险分析 （一）监管风险 互联网的金融理财产品，是一种全新的富有现代化金融理财的时代特性的金融产品，对此，传统所具备的金融监管管理制度对当前互联网金融理财产品的监管内容已经不能与之相适应，其中以互联网普遍使用的阿里巴巴开发的余额宝，天弘基金通过支付宝设立了账户的余额，而支付宝销售结算专户和天弘基金通过在支付宝平台所形成的基金直销都是在证监会的监管下，处于无人监管状态的还包括备付金的账户和基金结算账户的资金监管。根据现行的中国人民银行对第三方支付平台的管理规定，支付宝是可以购买协议存款，但对是否可以直接购买基金并没有明确的规定，因此从根本上而言，支付宝具有违规的嫌疑，其存在着一些不能被监管的风险。 （二）货币市场风险 对于互联网的金融理财产品，虽表面上看起来名目多而杂，但实际上仍是属于货币基金，只是通过电商平台与基金公司相互合作，为客户通过借助理财产品来做增值服务。其所形成的收益会受到利率政策以及货币市场的双重影响，但由于利率政策和货币市场所产生的变化会对互联网金融理财产品的收益产生最直接的影响，一旦具有较高的收益，也就意味着同时具有较高的风险，同时由于目前所存在的互联网金融理财产品多数具有收益浮动和不保本的因素，货币市场表现不景气，就会出现货币性基金的收益会相应的下降，最终就有可能导致亏损的风险。 （三）系统性的风险 我国目前已经出现的互联网金融理财产品的准入门的门槛条件低，出现很多不同的网络公司和金融机构通过推出各种高收益的互联网理财产品有着激烈的市场竞争。就以最为火热的余额宝来说，它在仅仅用了半年时间就突破了5000亿，这个比例占据了全国总储蓄的百分之一。作为货币市场基金无需缴纳存款准备金，在如此庞大的规模之下的资金因为缺乏一有效的监管，如果出现市场波动或者投资失误等风险问题，就会减损资金或者破产危机，最终容易形成系统性的金融风险。 （四）纠纷风险 虽然互联网理财产品作为投资理财的产品，在进行对外宣传的时候让理财客户忽略了这种互联网理财产品可能产生的投资风险，理财产品的产品规模、运作模式、风险提示等信息情况都只是进行了模糊不清的说明有些信息内容甚至是只字未提。因此在运用互联网理财产品的时候，在注重其带来高收益的同时，也需要对其可能出现的亏损做出相应的知悉了解，尤其是当下互联网模式下，账户安全容易出现各种金融消费的纠纷问题，对金融消费者的权益遭到侵害。 三、应对互联网金融理财风险的对策 （一）加快对互联网金融立法的进程，并完善互联网的金融法律法规 要保证互联网金融市场能够得到可持续的健康发展，必须通过加强金融市场的法律法规的规范性建设。具体做法：应加快我国针对互联网的立法进程，通过法律形式将互联网金融的性质和法律地位都按照一定的规范法律制度进行统一管理；同时，应该对现有的商业银行法、证券法、保险法进行互联网金融的法律体系的完善和补充，并在原来已有的法律制度的基础上补充适应当下互联网金融的新兴发展形式和需要。最后，给互联网金融理财市场建立一个公平、平等的交易平台，形成有序的交易规则，尤其是在互联网金融交易在识别数字签名、保护消费者个人消息、保存电子交易凭证、明确交易主体的责任等多方面能有法可依、有章可循，从而保障我国互联网金融理财市场的健康有序发展。 （二）完善互联网金融理财的消费者保护 随着近年来我国互联网金融理财市场的蓬勃快速发展，对于这种互联网的金融理财产品也随指有着很高的热情，但由于这种互联网金融理财产品的发展速度快，人们对其金融知识的相关学习相对浅薄，缺乏一定的理财风险判断力，因此对于完善互联网金融理财的消费者保护成为当前重点关注内容之一。具体保护措施首先是国家应该颁布保护互联网金融理财的消费者保护法，对于这种互联网的交易过程中的风险分配、责任承担、消费者个人的信息安全保护、机构的信息披露等问题作出明确而合理的法律规定，让参与到互联网金融理财的参与者可以在统一而规范的流程中进行业务的办理，这样也有利于相关监管部门的统一管理。另外，为消费者建立可以通过咨询而得到对互联网金融理财产品更好的了解的模式，对产品的特点、购买可能出现的风险存在问题的了解，尽量避免因为随意乱购买互联网金融产品的现象。 （三）明确监管主体和监管职责 随着互联网金融理财的快速发展，存在着主体和监管职责不够明确的问题。在这种互联网金融理财市场激烈发展的时期，如果出现监管主体和监管职责不明的情况，极容易造成监管的缺位或者监管主体通过钻空子导致的滥用监管权的问题，这种现象的发生是非常不利于当前我国互联网金融理财的健康发展。对此，必须严格规范确立中国人民银行的主题监管地位，并明确具体人员的监管职责的分配，并通过中国人民银行指定相关的具体操作要求来规范我国互联网金融理财的可持续发展。 （四）推动互联网金融行业的自律管理 对于正在如火如荼发展的互联网金融理财行业，其发展也是变化不可控制和估量，由于针对互联网的金融理财的相关法律法规有着一定的滞后性，因此监管体系有着严重的监管力度不够和不能与这种互联网发展的变化相适应，在这种情况下，互联网金融行业的自律就成为保证互联网金融理财行业正常运转和发展的重要管理形式。首先必须建立关于互联网的行业协会，并通过自律管理的充分作用发挥，来维护整个互联网金融行业的共同利益与竞争秩序，并加强互联网理财行业之间的沟通交流，尽量避免因为恶性竞争带来对公共利益的损害，努力为互联网金融系统提供一个稳定又规范的管理标准，并通过定期对互联网金融理财的从业人员进行严格深入的培训学习，增强其业务操作能力和工作责任感。 （五）构建互联网金融理财的安全体系 互联网本身由于信息技术的发展扩大，就不断出现着各种安全隐患，包括被病毒入侵或者安全协议密钥不够稳定等问题的出现，这种情况下，必须通过建立互联网金融理财的安全体系才能保证互联网金融理财行业的健康安全发展。首先，必须建立安全又稳定的数据库，并通过对资金投入的增加来提高硬件设备的防攻击、抗病毒的能力，为互联网金融理财市场建立一个可靠健康的外部环境；其次，通过加大对信息保密加密技术和密钥管理技术和数字签名技术，建设更为安全的监管制度体系，从而更好的保证互联网金融理财交易的安全进行。 四、结语 综上所述，在现今高速发展的经济时代，互联网和金融相互融合而形成的互联网金融理财市场由于门槛低、效率高等优势在目前对金融市场产生了巨大影响，为此出现的金融风险也层出不穷，必须建立安全有效的管理制度来保证其健康有序的发展。 （作者单位：重庆工商大学） 金融互联网理财论文:互联网金融下国有商业银行理财业务发展创新对策 随着我国金融改革不断深入发展，银行业的全面放开，互联网金融的崛起，其运作、支付、低门槛等对国有商业银行理财业务具有挑战性，而对国有商业银行理财业务产生冲击和压力。探讨理财业务的创新、营销模式、风险等问题，提出定位、创新、研发、改变等对策。 理财业务作为银行带来额外非利息收入的新的利润增长点，已成为我国商业银行的核心业务之一，理财业务对国有商业银行有着举足轻重作用。但目前互联网金融，新兴银行等影响着国有商业银行理财业务，互联网的理财业务虽然是新兴业务，才刚刚起步，但却是风生水起，得到迅速发展。国有商业银行面临冲击日益显现：理财业务出现大面积低收益、转变业务等现象。下面就国有商业银行理财业务现状存在的不足及采取的相应措施，以此更好促 进国有商业银行理财业务的健康发展进行讨论。 一、现状及不足点 互联网中的互联网金融业务不断涌现，互联网充分利用其互联技术信息传播迅速，运营成本低，客户参与度高，就其高效率便捷等特点迅速占领了网络。国有商业银行面临业务发展和业务流程，产品创新研发、客户宣传、支付结算，服务等许多不足，下面就几点不足展开分析： 创新能力不足 研发方面忽视了对投资者理财需求，难以很好地针对客户需求开发新产品和新的业务流程和支付系统。例如一些理财产品操作程序繁琐，客户需要取号排队到柜台办理，花费手续费和大量时间；理财业务产品创新能力方面略有欠缺；产品缺乏流动性，变现能力较差；购买门槛高等。各商业银行对具有自身特色的产品开发较少，许多产品开发相互模仿，产品内容相似，不能够形成竞争优势，对市场变化不够敏锐，知识含量较高的对外投资和投资管理量，来源不广，对某一类业务依赖性较大，没有认真和充分考虑理财产品对投资者的适用性。对银行来说如果不对理财业务产品进行更新发展，客户可能就被其他新发行的理财业务的金融机构所占领。 理财业务市场营销缺乏力度 营销观念不强，服务不到位，缺乏主动营销意识，坐、等、靠现象比较突出，认为客户自己会找上门来要求进行个人理财。现实中尽管几年来理财产品大量出现，但大多投资者对理财产品也是初步认识，真正了解的并不多；产品推介、产品宣传、理财规划咨询、推广没有很好策划，难以激发投资者购买欲望；个人理财业务推销倾向比较追求量指标，忽视质指标方面比较明显，给人造成负面印象，造成客户的厌倦心理。 对产品风险提示不够。理财业务风险具有隐蔽性且难予预测性，对潜在的风险提示不足，在销售理财产品时，一味强调预期收益率、高收益率，一旦达不到预期，客户就有被骗的感觉，容易造成客户对银行的失信和流失。 发展模式不健全。受分业经营管理体制约束，极大地限制了理财业务拓展空间，一些理财产品多数都是以代销的形式进入金融银行。 二、创新发展对策 互联网金融虽具有低门槛，流动性好，但风险高，一旦平台公司经营出现问题，在监管不到位的现实情况下，投资者很难追回自己的利益。而 一方面“有钱存银行”这种惯性行为在我国已根深蒂固，另一方面国有商业银行经过长期的发展，已建立了强有力的信用与资金安全保障和风险控制体系，积累了资本实力、市场地位和客户信任。是互联网等第三方机构无可比拟。因此国有商业银行理财业务应综合竞争对手的劣势以及自身的优势，根据客户及客户需求量身定做，尤其要重视中小客户特别是中老年人及无暇打理资产的这一群体投资者。针对这一现状，具体提出一下几点对策： 抓住改革的政策环境。对即将推出的银行混业经营、利率市场化、保险和证券投资的业务作为银行自营业务、亚投行、银行与电商之间业务等政策环境，发展潜力巨大。银行可以开发捆绑式产品，通过向客户提供个性的综合理财计划（资产管理）来带动银行产品销售，可以预见商业银行混业经营等闸门一旦放开，理财业务将迎来新一轮加速发展期。 定制多元化。通过大数据时代的信息发掘和整合，形成更准确的客户定位。既要定位高端客户，也要满足中低端客户，既要满足风险偏好性客户，也要满足风险厌恶行客户。整合营销产品如证券、保险、基金、理财产品、第三方存管等产品；大力营销新股申购型理财产品、超短期现金管理型理财产品；风险度较低的保本型理财产品；加快形成寿险与财险、理财与保险类产品合理配比的，个人保险产品线如结构性理财产品、外币理财产品、人民币理财产品、代客境外理财信贷类理财产品。结合区域经济金融条件把具有高附加值、高科技含量、高创新性的业务作为战略性业务来抓。以满足不同层次客户的需求。 引进具有研发创新专业人员，加强理财产品模式创新。重视科学技术的发展和更新以及多元化发展的原则，发挥国有商业银行的优势，深度挖掘和创新研发大数据，第三方支付信息等技术，才能立于不败之地。理财业务涉及到税收、财务、会计、计算机信息、法律、投资、银行、保险等各面理论知识和实务操作，这就要求国有商业银行需不断招纳、选拔、引进、和激励一批复合型金融理财人才。不断开发更新大数据时代的信息发掘和整合，从研发到销售提供客户满意的理财业务产品。开发新产品要注入新的活力元素，形成更准确的客户定位。如开发理财业务程序简便易操作的程序，注重客户体验的系统，开发相应的分销渠道以及服务平台营销网络。开发适合高、中、低端客户群体需求的产品。同时要降低购买理财产品的门槛，以及利率、费率限制，取消一些不必要的障碍。在创新上要紧贴市场，防止出现产品与需求脱节现象。结合其他业务进行交叉营销，循环营销，也促进其他业务的发展。这些都需要相关的技术和人才，才能吸引投资者，才能实现利润和市场份额的扩大。 细分客户群体，提供个性化的服务。银行应关注对投资者群体的细分，个性化服务是理财的重中之重。理财产品千差万别，正确评估客户，选择最适合的产品推销：按收入、年龄、学历、风险偏好等标准进行分类。按照客户的预期收益和具体需求，为客户分析和规划人生不同阶段，如青年期、成熟期、退休期等时期的财务状况。针对高端客户，可提供高档、全面的产品如证券、外币代客境外理财信贷类理财产品。对低端客户可提供风险度较低的保本型理财产品、储蓄组合、基金买卖等。并制定长远理财规划方案，提高客户忠诚度。提供并有高质量的动态跟踪服务。 改变服务理念，改变营销策略，加强市场营销力度。商业银行在发展客户管理与营销活动中，要把金融产品的市场营销与金融服务作为一个有机整体，进行系统地分析研究。有目的、有针对性地向顾客传递产品形象，通过引导、介绍、劝导、说服来刺激顾客的购买欲望，充分利用媒体如网络、手机、微信微博等传播工具，全方位提升与客户的联系，提升影响力，通过移动客户端向客户提供全方位的服务，有力地推进理财业务市场。营销过程中不仅仅只追求市场占有率和利润率，要真正确立“以顾客需求为中心”的营销观念，制定以客户需求为导向，为客户提供适合的产品组合，贯穿始终。 提高风险管理水平。应做好投资者风险教育和评估，同时向理财客户提供市场和银行风险控制系统。包括日常监测、电脑信息与决策系统，及时计算银行的资产组合以及各种的价格、波动幅度、市场风险等，分析出现各种情况的概率及对策，帮助其分析市场趋势，决定资本额、风险敞口额、止亏限额和流动性限额等。使投资者真正感受到国有商业银行强有力的信用与资金安全和风险控制体系。使国有商业银行同互联网金融企业激烈市场竞争中处于更加有力的位置。 随着社会多元化发展，金融业已不再是以前的传统发展形式，其他行业的竞争也相当激烈，国有商业银行改革创新势在必行。一方面，改革创新能满足客户的不同需求，给客户创造一个多元化的投资环境，另一方面，也为银行业甚至是金融行业提供发展动力，甚至提高国家金融市场在国际上的地位及影响力。 （作者单位：天津财经大学经济学院） 金融互联网理财论文:2015 互联网金融改变我们的理财生活《投资与理财》主办论坛场面火爆 1月17日，国内发行量最大的理财杂志《投资与理财》联合监管层、学术界、从业者代表和媒体等，在北京成功举办“2015 互联网金融改变的理财生活高峰论坛”，深入研究讨论互联网金融行业在快速发展过程中对投资者的教育和保护问题，以期对行业良性发展有所帮助。大会共有200多人参与，场面火爆。著名演员、Star VC联合创始人任泉到场助阵，并发表“Star VC对互联网金融的思考”的演讲（详见P48）。 2014年，全民理财风生水起的一年。各种理财工具竞相推出，互联网金融百舸竞流。如何更好地管好钱袋子，也成为百姓茶余饭后的热议话题。 不仅理财渠道不断拓宽，以余额宝为代表的互联网金融也在改变着人们的生活方式。用支付宝钱包可以在琳琅满目的商场购买商品，打车不用现金，而改用微信理财通支付，抢微信红包已经成为节日期间小小的期待。去众筹平台上当一次股东，在P2P平台上体验数倍于银行的超高收益，甚至每天看余额宝收益都成为一种不自觉的习惯。如此种种，已经体现出互联网金融改变大众的理财习惯。 在各类金融产品层出不穷的当下，曾经保守的银行家们也开始学着用互联网思维审视行业的未来发展。而在余额宝们和银行存款规模的此消彼长中，利率市场化也在不断推进。最为直接的影响就是，在余额宝的影响下，货币基金已经成为老百姓不可或缺的理财“底层账户”。 过去的一年，虽然互联网金融如火如荼的发展，但同时出现的事故也不在少数，P2P跑路、众筹平台倒闭、电子白银期货诈骗等等，因此对于金融消费者的教育和保护也是行业发展中很重要的一环。 对于很多人来讲，安全性依然是重中之重。大家对互联网金融从怀疑到认知，经历了很长的时间，现在互联网金融依然处于初级阶段，未来还有漫长的路要走。但对于大众来说，互联网金融不仅改变了我们的理财习惯，更带来了无限选择和可能。 有监管层领导曾提出，互联网金融要以更严格的标准，强化投资者保护、风险意识培养和金融教育等功能。同时，要保护客户的合法知情权、个人信息等，任何机构不得利用自身优势地位，擅自动用客户资产或泄露客户信息。 下面我们来看看论坛现场嘉宾的精彩观点。 张磊 天弘基金副总经理 互联网技术革命性降低的成本 互联网技术在金融业的应用革命性的降低成本，我们会看到以前只有中产阶级才能申请信用卡，现在大学生如果在一个电商的网站上多次交易买东西，也可以打网络白条了。这就是信用卡门槛降低了。正是因为互联网技术的应用，才使货币基金从以前的1000块钱的门槛降低到现在的一块钱。大家知道，货币市场基金的管理费是千分之三，一块钱的管理费是三厘钱。我们要投资管理，还要为客户服务，正是因为我们有了互联网，所以可以大幅的降低成本，使我们在校的学生，使我们的“丝”，使处于底层的劳动者，他们在收入微薄的情况下也可以理财了，门槛降低了。 窦云红 华夏银行总行个人业务部副总经理 银行不会落后于互联网金融时代 银行的创新能力我们不担忧，但是我们还是比较担忧在座的各位的第三方机构，你们给金融市场带来的巨大的触动，真的是把老百姓的投资习惯给改变了。 虽然银行现在已经有了比较完备的风控体系，但任何金融背后都是服务，银行和在座的机构一样，要不断的跟着时代变化，来满足客户的需求。客户现在的需求是足不出户，可以体验到多种想要的产品，所以，银行照样不会落后于互联网金融这个时代，我们华夏银行从2013年开始，也一直在倡导我们要打造第二银行，也就是我们以互联网时代为主流做的相关的网上银行、手机银行及其它媒介的功能银行的革命。 周治翰 开鑫贷副总经理 互联网金融一定会让理财变得简单 理财领域在生活中，相对以前来说，是非常不方便的领域，无论买什么理财产品，都需要到柜台排队，有时候买一些相对高收益的信托的话，还要有大量的资金要进行面签，对一般的客户来说是可望而不可及的行为。但是互联网金融兴起以后，这种理财变得越来越简单，越来越方便，越来越透明。 回想我们一开始设计开鑫贷这个产品的时候，也没有预料到在金融服务领域会做那么多的创新。现在有那么多层出不穷的，令人耳目一新的场景，我们非常有信心。在不远的将来，互联网领域一定会让理财变得简单，希望大家能够开心理财，开心生活。 何彬 宜信投米网总经理 希望2015年看到更多的P2P公司不兜底 我们希望在2015年会看到更多的公司是不兜底的，我们希望2015年信托公司也不兜底。我们都在教育市场，教育客户，教育小白投资者，理财也会有风险。 在2015和2016年，我相信P2P会有很大的发展，但是在这个过程中，对每一个从业的公司来讲，如何平衡高速发展和风险控制是有很大的挑战。在创新方面，我不认为在底层的金融属性上可以做得很快，很大的革命性的创新，这是很难的。一般的平台也不会轻易尝试，更多的是利用互联网的手段和技术在运营，在给客户提供更好的服务方面做更多的尝试。 蒋轩 搜易贷coo P2P平台还是保障一定的投资安全性 我们自己也思考这个问题，每个平台都不希望出现兜底这样的事情，这不仅仅是对自身平台有伤害。 我们感觉互联网有效率，让大家把比较复杂的交易简单化。如果还是线下的面签，风险测试在网上做，是不是更有效。我感觉应该是更简单的方式，限制一些投资额度，强制分散它的投资资产的种类，或者说自身的平台，通过更好的保障机构，起码在某一个额度内保障资金的安全，这是平台发展的方向。举个例子，好比说我去一个市场买东西，如果我买到了假货，我对这个东西判断不专业，我看不出来是假货，这就要求这个市场是否有足够多的措施，防范假货的发生。 袁成龙 向上金服 兜底是目前很多平台不得已的选择 兜底可以说是在早期阶段，大家为了获得客户的信任，为了在这个市场上，在业务上生存下来，做了一个不得已的选择。我们在这个行业里也看到，在早期阶段，有极个别的公司是不能提供这种担保，或者是不提供兜底的，但是发展得确实不是特别好。那么这个现象的存在，不是我们任何一家公司问题，而是现在所处的金融环境的问题。 对于投资者来说，2015年更应该培养自己的风险意识，用审慎的态度挑选平台吧。我觉得2014年已经发生的大量“跑路”事件，应该让投资人在2015年在选择平台上更慎重一些。 张巍微 中瑞财富CEO 平台要做自己能控制的事情 我们要尊重客观现实，现在的监管环境是怎么样的，老百姓的思路是怎么样的，平台显示的状况又是怎么样的，要尊重这三个现实，作出自己的选择。要知道自己的能力在哪里，界定好自己能力的边界，做自己能控制的事情，我觉得很多事情看似矛盾，实际上不是矛盾。 主要是做供应链金融这块。首先我们选择一条可以做供应链金融的供应链，比如说像煤炭供应链，这是非常好的供应链，市场空间非常大，在供应链金融方面的需求大概有5000亿左右的规模，所以它是非常值得做的。第二个是这条供应链非常稳定，因为下游最终的还款方，我们可以界定为国有五大电厂，在目前的情况下，国有五大电厂倒闭的可能性五年到十年未必能够看得到，这是非常好的供应链。 张志威 抱财网联合创始人 P2P本来就是高收益高风险 我认为是投资者教育的问题。在P2P行业，我个人认为一直有一个理解上的误区，很多平台讲的是高收益，低风险，但P2P本来就是高收益，高风险。我个人认为P2P就是风险高的产品，所以收益高。大家炒股不会闹事儿，P2P将来也会这样的，随着投资者越来越理性，越来越客观，他投的时候会认识到有可能会有风险。 目前互联网金融的这些产品依托传统银行的框架，来做改善就可以了。传统的银行受制于体制的约束，或者是监管的约束，现在很多产品在银行内部都已经设计出来了，但是推出的时候受制于规则监管，推不开，我们拿过来直接用就可以了。这是我们的大的思路，就是贴近银行。 叶大清 融360CEO 未来垂直细分领域的机会较大 我认为学生分期这种细分市场是比较好的资产。你把钱借给学生，虽然他的收入能力没到这个层次，但是我们看好大学生有钱还，以后会很成功的，而你要借给一个企业，企业如果关门了，他就没有第二次生命。 我觉得深入细分垂直是很好的，像房子的抵押、汽车的抵押，这个市场规模还是比较大的，需求比较大。银行没有很好的服务这些企业，像众筹、P2P的模式，可以用好的风控手段，解决这些操作风险、信用风险，尽可能的规避监管风险，我觉得还是很有机会的。 高竞 挖财信用服务事业部总经理 互联网金融和辛亥革命意义一样 1911年的辛亥革命，让民主共和的观念深入人心，从此帝制不再。2014年互联网金融对行业的发展起到了什么作用？也让很多原先自己与投资理财无缘的用户也可以理财，让大家知道自己也有理财的权利。但之前投资理财门槛多么高，大家比我还清楚。2014年是互联网金融创新的元年，这一年可以媲美辛亥革命的作用。更多的不是互联网金融提供了多少便利，更多的是2014年互联网金融让很多人知道原来我也有理财的权利，我可以理财，我应该理财，我能够理财。这样是把权利的赋予深入人心，这才是互联网起到的最大的作用，而不仅仅是在效益上、渠道上、成本上的经营发挥的影响。 李爱君 中国政法大学金融创新与互联网金融法制研究中心主任 互联网金融产品信息披露很重要 如果互联网金融创新没有流动性，没有安全性，没有效益性，这个社会是不需要的。还有行为监管里的知情权，私人的隐私权的保护，还有知悉权，在这上面进行行为监管，重要的一条就是关注信息披露制度，并不是传统金融机构主体的信息披露，一定要进行产品的信息披露。在众筹平台上，它的产品已经非常复杂了，如果产品不进行信息披露，投资者不了解产品，是无法投资的。用其它的方式做宣传来吸引投资者，这是不负责任的，也是背道而驰的，所以首先要做产品的信息披露。 张兵 中投产业基金负责人 对互联网金融宣传不能过度包装 我认为对互联网金融的解读要回归常识，特别是媒体和从业者的宣传不要过度的夸大和包装，这样会让投资人忽略风险。比如像“宝宝”的产品，比如是预期类的收益率，但是更多宣传的是保本，那么这是一种误导。我认为线下资产都不会因为搬到线上来有变革，所以在宣传高收益的情况下，必须要披露有高风险，有责任的从业企业要承担起这个义务来。类货币基金产品一定要注意流动性风险，如果我们发行了一款产品，如果投资人集中要求回赎，那么管理人很难兑现。还有杠杆的风险，有的公司做的几十万、几百万风险不大，但是几十亿、几百亿，完全覆盖不了。 金融互联网理财论文:互联网理财领域的金融消费者权益保护问题研究 【摘要】随着我国互联网理财业务的迅速发展，互联网理财领域的金融消费者权益保护不足问题日益凸显。本文对我国互联网理财的发展现状以及金融消费者权益保护中存在的主要问题进行了分析和总结，在此基础上提出了完善互联网理财领域金融消费者权益保护的对策建议。 【关键词】互联网理财 金融消费者 权益保护 互联网金融是基于互联网及移动通信、大数据、云计算、社交平台、搜索引擎等信息技术，实现资金融通、支付、结算等金融相关服务的金融业态。互联网金融业正由单纯的支付业务拓展到融资、理财等传统金融业务领域。支付宝联手天弘基金推出的“余额宝”自2013年6月13日上线以来，其规模和客户数均呈现了爆发式增长，仅数月就抢占了华夏基金雄踞七年之久的公募基金头把交椅。随后，现金宝、活期宝、微信理财通等各种货币基金型互联网理财产品纷纷面市，同样受到热捧。互联网理财依托互联网、移动通讯、云计算等高新技术，以高效便捷、成本低廉为竞争优势，成为普惠金融的一支新军。然而，由于互联网理财产品的特殊性、专业性和复杂性，我国在互联网理财领域的金融消费者权益保护方面存在明显不足。 一、互联网理财发展现状 2013年号称“互联网金融元年”。第三方支付、P2P网络借贷、众筹融资、互联网理财和互联网保险等新业态以意想不到的惊人速度迅猛发展。互联网的元素使得金融操作变得更为灵活多样，最新颖的金融投资消费理念不断被国民所认识和接受。 国内银行、保险、投资等金融控股集团很早之前就已借助互联网向用户提供金融理财服务，但与传统的理财服务无本质区别，因而并未受到太多关注。2013年横空出世的余额宝等新兴互联网理财产品既有和活期存款一样的灵活性，又具有“操作简单”、“支付便捷”、“收益较高”、“无资金限制门槛”等特点，正逐渐改变原来互联网金融理财的业务模式，备受年轻人追捧。据现代国际市场研究有限公司对互联网理财产品使用情况的调研结果显示：受访者中超过85%使用过互联网理财产品，仅购买互联网理财产品的受访者年龄小于25岁的占比为47.9%，这一年轻群体乐于接受新事物，但自身的经济实力相对较弱、风险承受能力也较低。 互联网理财拓宽了社会公众的投资理财渠道，提高了中小投资者闲散资金的收益，实践着惠普金融的理念。余额宝得到市场充分认可后，更多的电商、银行、证券及基金公司之间加强了合作，陆续推出了多款类似“余额宝”的互联网理财工具（详见下表），并拓展了余额宝的部分理财功能，以满足客户多样化的金融理财需求。 国内部分互联网理财工具一览表 资料来源：基金公司网站和媒体材料。 二、互联网理财存在的主要问题及原因分析 （一）存在的主要问题 1.法律风险。目前，我国对互联网金融行业尚未出台相关的法律法规，存在明显的法律盲区，金融消费者权益保护面临诸多问题。互联网理财业务本身也没有一个成熟的模式，其过度扩张将引发一定的法律风险。如互联网理财与影子银行、与非法集资的界限还不是特别清晰；销售互联网理财产品的公司不是银行业金融机构，没有明确的监管机构。近期发生的理财平台用户资金被盗案中，某互联网企业要求客户先举证“不能归责于客户自身原因”方可“全额赔付”，导致客户索赔无门。 2.过度宣传风险。新发售的互联网理财产品往往采用过度宣传手段，对此需保持谨慎态度，尤其是有些宣传放大产品收益性，而对亏损等风险提示不足，很容易对金融消费者产生误导。如某些互联网理财产品公开宣传其“7日年化收益率”能达到多少，是银行活期存款的多少倍，但那其实只是动态时点数，投资者很难获得那么高的收益率。夸大宣传不利于树立互联网理财产品良好的公众形象。 3.网络安全风险。我国互联网金融企业多通过外包模式实现科技保障，而自身对系统安全保障和应急管理的资源投入相对不足，与银行、直销等渠道相比，其抵御黑客攻击和防范突发事件能力较弱。就互联网理财而言，一旦用户信息泄漏或窃贼利用技术手段导致用户资金被盗，不仅举证困难，还存在侵权人难以找到的维权困境。因此，在缺乏严格有效技术标准的环境中，一味追求简洁、便利，忽视技术安全必然存在严重风险隐患。 4.收益兑付和流动性风险。投资理财类中第三方支付机构将原有的客户保证金转换成货币基金等投资理财产品，是今年我国互联网金融中出现的新业务模式。互联网直销基金大多提供7×24小时交易服务，而货币市场基金有固定交易时间，有的产品为保证流动性需要垫付自有资金。因此，互联网金融企业面临收益兑付风险和垫付资金的流动性风险。 （二）原因分析 1.立法处于空白。目前，我国包括互联网理财在内的互联网金融立法几乎处于空白状态，属于典型的“监管空白”，涉及金融理财方面的基本法律主要有《银行业监督管理法》和《商业银行法》，以及《商业银行理财产品销售管理办法》、《商业银行个人理财业务监督管理暂行办法》、《商业银行个人理财业务风险管理指引》等部门规章，但对于互联网理财的监管机构、法律主体资格、业务范围、内控风险及法律责任等尚无明确的法律规定，需尽快予以完善。目前针对互联网理财的金融监管规范规定，很少涉及金融机构对消费者承担的义务和法律责任，有关互联网金融企业对消费者造成的损失赔偿问题的规定更是空白，对不当销售行为仅有原则性且抽象的规定，难以为金融消费者提供有效救济。 2.监管机构缺位。我国目前对于互联网理财的监管主体和创新行为均没有明确规定。以“余额宝”为例，该产品涉及基金销售及支付结算，应属证监会监管；同时它又是支付宝旗下的产品，而支付宝是由人民银行监管的。在实际操作中，由于监管主体不明确，往往导致被动的事后监管或无从监管。此外，对于互联网理财，还缺乏严禁变相吸收存款、资金来源及应用的要求及监管、产品宣传未充分揭示风险、禁止夸大收益等方面的监管规定。 3.行业自律亟待加强。目前，我国已成立的互联网金融行业自律组织较为分散，参与机构和类型不多，行业纪律尚不明确，缺乏有效管理机制。其发挥实质性自律作用仍然有限，特别是缺乏统一的行业服务标准和内部约束机制，缺少行业公认的示范合同文本以平衡金融消费者与互联网金融企业之间的权利和义务关系，行业诚信积分激励和失信惩戒机制还有待建立。 三、加强互联网理财领域金融消费者权益保护的对策建议 （一）完善相关法律制度规定，促进互联网理财健康发展 从法律法规层面上对互联网理财进行规范，是实现互联网理财健康发展的基础。为适应互联网理财发展的新形势和新需要，尽快填补法制空白，在密切关注信息技术、业务范围、产品创新等变化情况的基础上，及时出台风险预警提示，适时修订完善《银行业监督管理法》、《商业银行法》、《证券法》、《保险法》和《票据法》等金融法律法规的相应条款，建议增加说明义务、适当性原则、禁止投资劝诱行为等规定，同时引入金融交易举证责任倒置及损害金额推算机制等，以加强对金融消费者权益的保护力度。 （二）明确监管机构和原则，建立健全协调合作机制 按照“分业经营、分业监管”的原则，对互联网理财实施鼓励创新与防范风险并重的功能监管，严格规范资金运用、杜绝虚假宣传、遵守合规销售、风险揭示、信息披露等规定。建议构建互联网金融监管部际协调机制，形成以“一行三会”为主，商务部、工信部、工商总局、税务总局等部门为辅的既专业分工又统一协调的监管制度。同时，建立“定期联系会议”协商机制，在金融消费者权益保护工作中加强相互协调配合，进一步完善信息收集与交流制度，资源共享，避免监管真空和监管重复，给予金融消费者更为全面的保护。 （三）充分发挥行业自律作用，强化金融消费者权益保护 行业协会是介于政府和企业之间的中介组织，起着行业自律的重要作用，由自律组织制定自律公约和行业标准，实现对会员企业及其从业人员的职业道德和职业纪律约束，有利于营造合法合规经营的行业氛围，强化整个行业对各类风险的管控能力。目前，我国已成立了互联网金融专业委员会、中国互联网金融协会、中关村互联网金融行业协会、网络现代服务业企业联盟等，建议加强对这些中介组织的指导，积极发挥第三方机构作用，将社会力量引入到市场监督机制中来，更好地保障金融消费者的合法权益。在强化金融消费者保护这一金融监管核心目标方面的主要建议包括：一是要广泛开展互联网金融时代的消费者投资理财教育工作，采取多样化和具有针对性的教育模式，提高金融消费者的风险意识和自我保护能力；二是完善个人信息保护制度，切实保障互联网理财领域金融消费者的个人信息安全；三是畅通互联网金融投诉渠道，建议由人民银行开发全国金融消费权益保护网站， 实现互联网金融消费者直接与网络投诉、查处等对接，并建立网上金融投资风险预警平台，对非法互联网金融平台、高风险互联网金融产品等及时向金融消费者进行风险预警。

本科会计学论文:构建会计学专业本科阶段人才培养新模式 摘 要：会计学本科阶段教学是以掌握熟练基本技能和形成较强实践能力为目标，以技能的学习、训练和运用为中心的教学过程。本阶段教学的组织不能孤立和分散，应是系统的、相互促进的和全方位的。必须在教学全过程中贯彻新的教学思想，在会计学专业教学计划改革的基础上，构建与学科课程体系相兼容的全方位教育教学新体系。 关键词：本科阶段 会计学专业 新模式 一、目前会计学专业本科阶段人才培养存在的缺陷 1.目标与社会需求不一致。在会计专业人才培养目标方面定位过高，只注重教会学生理论知识，却忽视了教会学生如何应用这些知识。其结果导致会计学专业毕业生未能达到社会的要求，最明显和直接的就是会计学专业毕业生就业困难，用人单位抱怨毕业生动手能力差，必须经过一段时间的历练才能委以重任。毕业生实际动手操作能力差，这无疑与其在校接受的实践教学有关。 2.课程设置体系不够完善。会计教学偏重于教育会计学专业知识，往往通过设置一系列会计课程来完成教学，在课程设置上注重理论知识的培养，忽视了动手能力的培养，实践能力较差，而且很多情况下流于形式，而且各科目之间各自为政，忽视了彼此之间的关系，包括课程数量、授课内容等方面。 3.教学方法和手段过于陈旧。会计教学仍然采用板书为主的教学方法，即采用教师写、学生记或者教师讲、学生听的传统方式进行会计教学，严重影响了学生动手特别是上机操作能力的培养，与会计电算化的普及不相适应。 4.师资队伍实践能力不够。一支理论功底与实践能力俱佳的双师型教师队伍是会计专业应用性人才的前提保障。 二、我校会计学专业本科阶段人才培养目标的重新定位 目前我国会计学专业人才培养面临着一系列问题，使培养出来的会计人才与会计职业界的需求相脱离，这些都与我国会计学专业培养目标不明确有着直接关系。 1.我国高校会计学专业人才培养目标的演进。关于会计学专业人才培养目标，我国会计理论界和教育界不断进行了讨论，而且也不断有新的发展。 2.会计学专业本科阶段人才培养目标的定位。目前我国大部分高校会计专业人才培养目标的定位往往过高、范围过广，以培养宽口径、厚功底的“通才”为其目标，过分强调会计实务工作、教学和科研人才的培养。 3.我校会计学专业人才培养重点放在创业精神与创业能力的培养 创业教育的主要目标是使受教育者通过教育具有自谋职业、创业致富的本领，创业教育提供给受教育者的是从事创业实践活动全过程――发现机会到决策、规划、实施、评价、反馈这样一个生产经营活动全过程所必需的知识、技能以及培养良好的心理素质。 三、几点建议 1.注重培养学生的实践能力。多元化的实践教学体系是会计应用型人才培养的关键，通过构建校外实习基地、校内模拟实验中心、社会实践、社会调查、专业实习、毕业论文等为特色的实践教学体系，培养学生的创新能力、实践能力和创业精神。 2.课程设置体系应突出重点。为了实现会计学专业人才培养目标，应进一步优化课程体系，构建“公共基础课”、“专业基础课”和“专业必修课”理论教学体系。将相关课程进行整合，并提高实训课程的比例，重视学生手工模拟训练和电算化训练，使学生熟练掌握会计人员的分工合作和会计核算过程，熟悉财务软件的开发和使用，真正使学生毕业后无论从事什么会计岗位都能快速达到岗位要求，胜任会计工作。 3.改革会计学教学方法和手段。在教学方法上，通过课堂讲授与实践教学管理，使学生具有有较强的决策能力和敬业精神。我校作为地方本科院校，理应以“立足地方经济发展，服务周边为目标”来培养会计学专业人才。 4.加强师资队伍建设。会计学专业建设应具有一支整体素质高、业务精良的教师队伍。既有扎实的理论素养、道德水平，又具有丰富的实践经验。一方面加强会计教师的后续学习和教育，另一方面鼓励教师定期到校企合作单位参加社会实践活动，在实验室或实训基地学习指导，在不影响学校正常教学的前提下，担任社会职务。 5.走“校企联合”、产学研相互促进的会计学专业人才培养模式。学生如果不经过产业实践这一环节的锻炼，就不可能有很强的实践动手能力，也就不可能具有创新意识和创新能力。 6.走“双证或多证”的会计学专业人才培养模式。与大部分行业不同，会计行业有严格的准入制度，即所有从业人员必须取得会计上岗资格证，将基础知识学习、岗位能力培养和从业证书培训三项内容连成一体，为加强对学生的专业技能培养，要求学生在学习期间必须获得会计电算化、会计从业资格、初级会计师等相关资格证书。会计学专业人才培养是一个系统工程，需要全方位的配合，任何一个要素得不到保障，都会影响人才培养目标的最终实现。 本科会计学论文:非会计本科专业《会计学》课程教学改革探讨 [摘要]本文在分析非会计本科专业《会计学》课程教学存在问题的基础上，从课程时间安排，课程内容设计，授课老师调整，建立兴趣学习小组等方面提出了相应的改进措施。 [关键词]会计学；课程；教材；学习小组 1引言 《会计学》课程是经济管理类专业的一门重要基础课程。经济越发展，会计越重要。当前，我国特色社会主义市场经济在不断完善中，会计作为市场经济的一门重要商业语言，对市场经济中的公司、企业、个体等微观主体相互沟通、相互交流起着重要的作用。鉴于会计的重要性，在许多高校的二级学院，如管理学院或者商学院等下属的非会计本科专业中，一般都会开设一门《会计学》基础课程。开设时间一般会选择第三个或者第四个学期。由于商学院下属的专业比较多，如企业管理，财务管理、市场营销、物流管理、旅游管理、酒店管理等专业，而各个专业又各具特色，专业对课程要求也不尽一致，为此，会计教学任务就比较烦琐和复杂。如何针对学生具体特点合理安排会计教学任务，完善课程教学内容等问题就值得深入研究。尽管目前有学者对非会计本科《会计学》课程教学进行了一定的探讨，如叶映红（2011）、刘亚莉（2010）、张健（2010）、蔡香梅（2010）、祝素月（2008）等，也提出了一些合理的对策，但鉴于经济的不断发展对《会计学》教育提出了更高的新要求，如何针对经济发展的形式，与时俱进，对《会计学》课程的教学改革研究仍很有必要。笔者根据对非会计本科专业《会计学》课程教育的一些具体体会，拟对该课程的教学改革进行初步探讨。 2非本科专业《会计学》课程教学问题分析 2.1学生认知理解存在差异 学生对《会计学》这门课程的认知和理解存在较大差异，这种差异主要表现在两个方面：一方面，不同的专业学生对《会计学》课程认知度不一样。如企业管理和财务管理专业类的学生，对《会计学》比较重视，学习兴趣普遍比较浓厚。而市场营销、物流管理等其他类的专业学生对该课程的热情度并不高，上课时表现得比较漠视和不以为然。另一方面，在同一个专业中，学生对《会计学》课程的认知程度也不一样，并且差异分布非常明显。在同一个专业中，除了极少数学生表现得非常优秀和具有很高的学习热情外，大部分学生对这门课程普遍表现得非常一般。在以前的考试中，也出现过大部分学生不及格的情况，两极分化现象比较严重。 2.2《会计学》教材内容繁杂 在《会计学》教材内容设计上，常规教材会包括很多方面的内容，有会计学原理的基本知识，有初级会计实务的一些内容，也有中级会计学的部分讲解，同时也包含了成本会计学的一些计算技能，财务管理的有关原理。像一个大杂烩，本想无所不包，但又都是浅尝辄止；本想面面俱到，但又都是点到而已，把会计学专业的一些基本内容堆砌起来的痕迹比较明显。导致学生上课容易产生走马观花的感觉，从一个层面转到另一个层面，在没有消化吸收的情况下，只能囫囵吞枣后再接受另一个知识点，因而容易产生厌倦和抵触情绪，教学难以达到期望效果。另外，由于当前注重实践教学和公共课程教学，《会计学》课程由原来的每周三节压缩到每周两节，在课时压缩，以及该课程内容不断增加的情况下，老师授课计划安排也是捉襟见肘，难以对每一个知识点进行深入讲解，而由于针对的是非本科专业，其学生对《会计学》课程没有专业知识基础，接受起来比较困难，如果讲解时间过快，则更加难以接受，最终导致学习效果不理想。 2.3片面强调专业性 由于在不同的专业都会开设《会计学》课程，有些专业负责人对这门课程还存在认识的差异。尽管这些专业负责人都认识到了这么课程的重要性，但是在怎样开设该课程时，比较一致的意见还是强调会计教学要与自己本专业息息相关，例如酒店管理专业负责人就希望开设《酒店会计》，旅游管理专业负责人就希望开设《旅行社会计》，物流管理专业负责人就希望开设《物流会计》。这些专业负责人认为，只有开设与本专业有关联的课程，课程设计才能彰显专业特色，课程设计才能合理，学生的学习才能紧密地围绕本专业进行，否则，就会对本专业的学生培养不利。由于比较片面强调专业性，导致课程开设比较分散，给任课老师带来了不小的压力。 2.4专业教师力量薄弱 由于《会计学》课程一般在管理学院中的每一个专业都会开设，授课任务繁重，而会计学专业老师又相对不足，因此，有些学校会让非会计学本科或以上学历毕业的老师去讲授《会计学》课程，由于是非专业背景，教学难以达到深入浅出的效果。同时，也会因为师资力量的相对不足，有些学校还会集中上课，把各种不同专业，如企业管理、旅游管理等专业的学生集中起来授课，造成一个班多达一百多人的现象，大班上课效果差强人意，教学效果并不理想，也容易造成学生认为这是一门公共课程的印象，上课不太重视。非专业背景老师授课，教学任务又非常繁重，容易导致其心有余而力不足，疲于应付，难以有效展开教学工作，最终致使会计学课程教学效果较差。 3会计教学改进措施 3.1课程安排 笔者认为，由于会计学内容较多，仅仅利用一个学期讲授《会计学》，并且一周只安排两个课时，效果不太理想。鉴于会计在市场经济中的地位不断提高，经济越发展，会计越重要，因此，对管理学院和商学院毕业的学生，掌握会计学的基本知识，不仅对本专业的知识掌握有益，也能在未来工作中对公司或企业的经济活动规律的深入认识和把握有着很大帮助，所以，课程安排要适当延长和改进。建议把会计学分为两门课程进行讲解，一门是《会计学原理》，一门是《初级会计实务》。《会计学原理》课程的开设是为后续的深入讲解做准备，其本身也是一门会计学入门的重要基础课程，具有重要的地位。在原理课程结束后，再开设《初级会计实务》课程，学生容易理解和接受，教学的节奏比较适度。而《初级会计实务》课程的开设能够满足非会计本科专业学生对会计学知识掌握的要求，对他们工作岗位所要求具备的财务知识也已足够，因此这两门课程的开设就能够达到学习会计基础知识的要求。开设的具体时间可以选择大学二年级的第一学期和第二学期，每一周开设两节课即可。这样安排的理由是因为大学一年级以后，学生的公共基础课已经基本完成，新知识的探索欲望比较强烈，同时，学生的心态也比较稳定，知识接受的效率会相对较高。而两个学期连续开课，是因为这两门课程本身具有较强的连贯性，需要不间断的学习，学生的学习效果才会比较理想。 3.2课程教学内容改进 在课程内容安排上，需要适当简化，不需要过多讲解会计学若干基本原理等方面的理论知识，这对短暂学习会计学的学生而言，容易产生厌倦和抵触情绪，最终导致学习效果不尽如人意。为吸引他们的注意力，并让他们产生足够的兴趣，应该以故事性较强的经济事项为主线进行讲解。由于会计学与现实中公司企业的经济活动有着紧密的联系，编制生动活泼的实例并不是一件很困难的事情。并且，在每一个小段实例讲解完成后，需要及时讲解如何编制资产负债表、利润表和现金流量表，鉴于这三个关键报表在会计学中的重要地位，以及深刻理解企业财务的关键作用，对这三大报表进行反复讲解很有必要，这对学生深刻理解和掌握会计学知识非常有意义。 3.3授课老师调整 由于非会计本科专业的学生接受的《会计学》教育时间较短，而所要求学习的范围包括会计学基础知识，初级会计实务的基本内容，成本会计和管理管理会计的相关理论，内容较多。在这样的情况下，授课老师需要在一两个学期把《会计学》课程的核心内容比较完整的讲述清楚，是一件非常困难的任务。因此，不能随意安排老师，特别是没有会计专业背景的老师去讲授这门课程，而是需要从会计专业教研室里选派经验丰富的会计专业老师，他们专业知识背景深厚，视野开阔，理解透彻，高屋建瓴的讲课自然就会生动有色，学生容易茅塞顿开，豁然开朗，学习效果会极大提升。 3.4组织兴趣学习小组 由于非本科专业的学生对会计的理解和热情度存在较大差异，有一些特别喜爱，一接触这门课程后，就会沉浸其中，有的甚至萌生转专业的想法。另外，大部分的学生对这门课程表现一般，不以为然而难有学习热情者还是占大部分比例。所以，除了平常进行课程教学外，针对少部分难以“吃饱”会计知识的学生而言，应该开设“小灶”对他们进行特别关照，也就是成立兴趣学习小组，在授课老师特别指导下，共同探讨学习心得，这对他们的学习会很有促进作用。笔者所在学校也有非会计专业的学生接触会计课程后，有主动转专业的，并且毕业后进入会计主管岗位，工作成绩斐然。在现实中，也遇见过一些非会计专业毕业的学生，通过几年努力后，考上了注册会计师，在会计事务所里工作也表现突出。这种现象的出现与这门专业的特点有关，会计学专业起点较低，尽管平时有较多的数据核算量，但对数学的要求并不高，具有中学数学水平的能力就已经很充分了。对会计知识有特别热情和特别感悟的学生，就具备了成为会计人才，甚至成为高级会计人才的潜质。对他们需要细心培养，多一点耐心，多一点指导。此外，尽管每一个班的特殊人数较少，但非本科专业比较多，汇总起来人数不容忽视。把这群志同道合的学生组织成兴趣学习小组，不仅方便老师指导和他们相互之间帮助和促进，对带动其他学生的学习热情也很有裨益，这有利于会计教学工作的深入展开，从而达到理想的教学效果。 本科会计学论文:论会计学本科专业应用型人才的培养模式 摘 要：本科会计专业学生的应用型培养，是素质教育的内在要求，是国家、社会、企业发展的人才需求。在分析会计专业设置的社会需求的基础上，得出培养应用型人才是国家复兴、企业发展的必然要求，进而在课堂教学、课外实验实训、网络化教学方面提出了改进措施。 关键词：会计专业；培养；应用；实践；能力 会计学是所有本科专业学科中应用性、实践性、可操作性等方面较强的一门学科。根据学科性质以及国家、社会需求，本科会计专业设置的基本目标是掌握会计学基本理论与相关知识，掌握会计学基本方法，通过设置管理会计、财务会计等相关课程，培养具备财务会计、审计管理、合理化运作资产、有效进行金融资本管理与经营（理财）等方面的知识与能力，并且能在社会实践中独立从事财会事务以及其他相关事务的专门人才。由上可知，会计学是一门理论知识研究与实践能力需求并存的学科，并且随着社会经济的不断发展，教育界素质教育理念的不断实践与深入，会计学越来越倾向于应用实践型，国内大多数企业对于会计专业应用型人才也是“如饥似渴”，这直接导致了大学会计学教学理念的转变，也引发了研究、探讨全新的教学模式，以培养大量适应现代化企业要求，具有较强操作、应用等方面能力的学生的热潮。那么，新形势下会计学专业设置的社会目的是什么？培养应用型人才的必要性在哪？教学中应该采用何种教学模式？这些问题我们将在以下做出详细的论述。 一、本科会计专业设置的社会目的 在分析研究会计学设置的社会需求目的之前，我们先来分析一下“会计”的基本职能（也就是会计是干什么的）。根据对“会计”的产生、发展、定型、再发展等过程的历史研究，我们知道“会计”是随着人类社会生产力的不断提高、社会生活的不断进步、经济的高速发展，以及经济管理需求的产生而出现、发展并不断完善起来的。由此可以总结出“会计”的职能主要有：对社会经济事务的管理与监督；对单个经济活动的分析与决策；对“会计”相关学科的研究与发展。由以上对“会计”职能的分析，我们就可以得出大学会计专业设置的社会目的有以下三种： 第一是经济监督。这一职能主要针对的是政府（例如财政部）、团体组织（例如银监会）、事业单位（例如大学的财务科、室）中从事财务管理的人而言的。而根据会计学的历史研究来看，国家对于社会经济事务的监督与管理早已有之，例如唐宋时期的户部尚书，便是负责会计工作的高级官吏。我国是社会主义国家，政府对于经济的管理一直存在。但随着计划经济向市场经济的转变，政府对于经济事务的管理方式也在发生变化：由管理决策向监督引导转变。但无论何种方式，政府中的财务会计人员都是用货币对社会经济活动过程中所占用的资产和发生的耗费进行系统的计量、记录、分析和检查，从而制定合理的经济指导政策。 第二是企业管理。“会计”是国家经济职能的同时，它本身也是现代经济组织（主要是公司）实行现代化管理的重要组成部分。一般而言，公司中的会计人员主要从事着本企业的财务预算、财务审核监督、报表编制、资金记账、合同审计、账目制作、税务分析、税务筹划等工作，可以说企业中的财会人员真正掌握着企业的全部“家当”。这种情况也可以从财务经理或者是财务总监往往是公司的重要管理者和决策者上看出来。企业掌管者高薪委托或者聘请专业的会计人员负责企业经营的目的很明确，即通过专业的资本管理与运作，使企业的利润最大化。 第三是学科研究。会计学除了实践应用属性以外，专业学科的可研究性也是它的一个重要属性。会计学作为一门学科，世界各国的学者都对其做了深入的研究，目前已取得了不小的成果，是国内大学的核心课程之一。此外，随着我国社会经济的不断发展，国内经济与世界经济的逐渐接轨，会计学的外延也在不断扩大，催生出了《成本会计》、《税务会计》、《会计电算化》、《管理会计》、《会计信息系统》、《财务报表分析》等方面的研究种类。因此，我们在教学的过程当中，在注重培养学生会计实践应用能力的同时，也要重视会计学理念的学习与研究，以增加学生专业课理论深度，目的是更好地指导实践活动。 二、培养应用型会计专业人才的现实必要性 （一）培养应用型人才是国家复兴的需要 2012年11月29日，率领新当选的政治局常委在参观《复兴之路》展览时，发表了“空谈误国，实干兴邦”讲话。这体现了新一届中央政府“务实”的工作作风，当然也在一定程度上反映了国家对于应用实干型人才的渴求。早在1995年颁布的《中华人民共和国高等教育法》中就已经明确规定：“培养具有创新精神和实践能力的高级专门人才是高等教育的主要任务”，而在教育部《关于普通高等学校修订本科专业教学计划的原则意见》中也明确指出：“为适应2l世纪社会经济发展的需要，应培养德、智、体全面发展，基础扎实、知识面宽、能力强、素质高、富有创新精神的专门人才。”因此，我们应该看到培养应用型人才不仅是学校教育的目标，更是国家复兴的需要。 （二）应用型人才是企业发展的需要 目前，随着社会经济的不断发展，以及与世界经济交流的日益频繁，国内企业在招录会计人员时不约而同地都要求必须具有实践应用能力。例如“万科实业”在招聘会计员时就明确规定招聘具有编制会计报表、设置各类账单、及时记账、核算审计、审核资产、纳税申报、成本核算、财务分析、固定资产管理等方面能力的会计专业毕业生。此外，“万科实业”在招聘财务部经理时还规定了其他方面，例如编制财务计划、拓展融资渠道、审计财务、报税业务管理、收支管理、投资决策等。我们从企业的角度来看，企业存在的根本目的是赚取更多的利润，促进企业成长，专业会计人员的加入使企业利润最大化的可能性加大。从会计专业毕业生的角度来看，就业是他们在学业结束后面临的最大问题，找到一份适合自己的工作是许多大学毕业生的目标。因此，在这样一个供需关系中，起到桥梁作用的就是以上所提到的各项会计实践技能。我们的学校教育应该看到这一点，并且在这方面起到主导性作用。 三、会计学专业实践应用型培养模式的具体做法 （一）课堂基础教育 在平时的课堂教育中，我们应该学会把握两个方面：一是会计理论是实践应用的基础，二是在重视实践应用培养的同时也要注重对于理论的研究。会计基本理论在会计学中的地位不言而喻，但在实际学习中，不管是教师，还是学生往往忽略对其的学习，认为理论只适合做研究，对实践应用毫无意义。这是一个很大的误区，根据对会计硕士、博士及企业财务主管等人的问卷调查，绝大部分认为基本理论对于会计的实践应用很重要。因此，我们在课堂教学中主张采用“逆向思维法”，即在课程设置、教学内容、教学实验等方面采取与“正向思维”教学法相反的方法。例如在课程设置时，可以采取“成本会计学课程、财务会计学课程会计实践学课程基础会计学课程”的方法。再比如在学习会计六要素（资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润）时，可以先分析一个企业的财务构成、财务管理流程，然后再提炼出上述六要素。 （二）课外实验实训 课堂以外的实验、实践是培养应用能力的重要途径，它包括两个方面的内容：一是案例分析操作实验，二是毕业设计社会实践。 案例教学是以一个真实事件或者是假想情节为载体，以让学生“设身处地”或者是亲自担当的方式，培养学生解决实际问题的能力。目前常用的实验方法有：会计综合实验、ERP综合实验、税务筹划实验、财务审计实验、计算机应用实验等。例如可以让学生自行组建两家“公司”，以团队的方式进行企业财务会计规划实战演练，以最大程度地增加企业利润为准。在教师的指导下，学生们可以通过财务规划、税务谋划，在企业财务管理、审计、贷款、融资、原料采购、生产管理、市场开拓、生产设施改造等经营活动，亲自操作，亲自谋划，分工合作，达到锻炼应用技能水平的目的。 实现会计专业应用人才培养的另外一个方式是毕业设计社会实践，这是由于此环节将课堂教学与社会实践紧密地联系起来。社会实践不仅是教学的一个过程，更是现代企业要求会计人才必须具备的素质之一。例如“万科实业”在“任职资格”一栏中就要求应聘者具有“三年以上财务类工作经历，一年以上中型以上房地产企业财务管理工作经验”。因此，学生在社会实践中，尽可能多地涉及不同岗位，特别要重视在国有大中型企业（例如银行、房地产公司）的实践经历。因为这不仅可以熟知相关岗位的会计业务，掌握经济领域的相关社会知识，而且更是应聘时的重要资本。 （三）网络化教学的应用 随着现代社会网络技术的高速发展，大中院校借用网络技术提升教学质量已经成为必然。本科会计专业网络化教学涉及两方面的内容：一是课堂教学方式的网络化，二是课外实验的网络化。首先在课堂教学活动中，我们应该积极利用网络技术，改善教学效果的同时提高教学活动的开放度。例如在学习《基础会计》中的基本理论时，PPT的演示就显得特别重要。因为，基本理论的精髓隐藏在课本大段的论述当中，有些是显而易见的，而有些需要学生自己总结。所以教师利用PPT将基本理论的精要、各理论间的联系，通过总结、图表等方式展示出来的时候，学生的理解就会加深，同时也提高了他们的学习热情。我们还可以开设会计类网站，将课件、大纲、试题、案例等相关资料上传上去，供学生们自由下载，丰富了他们的课外学习。其次是课外实验的网络化建设。目前，市面上的会计软件层出不穷，为我们的课外实验网络化提供了可能。因此，我们可以利用相关软件建立课堂外的虚拟化实验环境。例如设置会计财务管理系统、会计审计模拟系统、收支管理模拟系统、银行结算模拟系统、税务筹划模拟系统、生产资料订购模拟系统等。在此特别提出的是，ERP沙盘模拟系统对于在校学生应用实践能力的培养具有重要的作用。通过此系统，学生可以将自己扮演的身份具体化、现实化，在虚拟的企业中充分展示自己的会计才华，同时也可以体会出团队的重要性，为以后的“职场生活”打下良好的基础。 总之，在现代社会中，本科会计专业的应用型培养模式逐渐趋于多元化，大中院校或者教师在选择时，应根据学校、学生的实际情况来定，通过分析研判，找到适合自己的教学模式。 本科会计学论文:普通高校会计学本科教育培养新模式研究 【摘要】会计本科毕业生近年来出现了就业难的现象，同时用人单位对会计本科毕业生实际动手能力不足表示不满。文章认为，构建高校会计实训服务外包模式能够达到促进会计本科毕业生顺利就业和培养中小企业需要的管理型会计人才的目的，从而实现高校与企业双赢的目标。 【关键词】会计实训 服务外包 会计学 普通高校会计学本科教育是我国培养高层次会计人才的基础，对改善我国会计人员知识结构有重大意义。但是伴随着近年来的大学招生的扩大，越来越多的普通高校开设会计学本科课程且培养模式单一，使会计学本科教育与社会实践需求严重脱节，造成了一方面使普通高校会计学毕业生难以找到合适的会计工作，另一方面造成了众多的中小企业找不到有实际动手能力、懂管理的会计人才的局面。通过高校会计实训服务外包模式这种教育培养新模式能够妥善地处理这一难题。 一、普通高校会计学本科教育的现状及问题 普通高校会计学教学现状大都遵循“重理论、轻实践”的教学模式，尤其是扩招过程中，新设立会计学本科教育的普通高校。这些高校的教学模式往往是学习借鉴其他财经类院校的经验，教师的理论水平和会计素养较高，但是，会计实务的实践能力一般较差。大学会计学本科教育中的实践训练课程，基本上没有设置或设置较为简单，不能满足学生对会计实践的需要和企业对人才标准的需求。出现这些问题的原因集中在三个方面。 1.高校自身方面。会计学本科教育的高校培养目标定位不准确。普通高校会计学培养目标往往选为国际会计人才，会计培养方向是注册会计师、ACCA、CIMA、CMA等。这样的定位显然过高，而自身培养能力又严重不足，使得培养出来的会计学本科毕业生不能适应企业的工作要求。若进入大型国有、外资、民营单位，还可以通过师傅带徒弟的方式进行培养；但是社会需求量最大的却是中小企业，尤其是发展阶段的小型企业，他们对会计人才的要求全面、自身又没有能力和精力培养所需要的会计人员。这是高校教学定位与社会现实企业需求的矛盾。 2.高校教师方面。会计教学老师的理论素养一般较高，大都是硕士、博士学历，重视科研、轻视教学。年轻的会计讲师的大多数精力都放在了科研上，这与高校职称评比体系有关。会计老师的理论教学一般以课本为主，由于自身从高校毕业到高校任职的经历，很少在教学过程中补充相应的企业会计实务的知识，基本上是为教学而教学。这是高校教师自身实践能力欠缺与高校职称评审体系导致的结果。 3.培养模式方面。我国会计教育有中专、大专、本科、研究生分层次的教育体系。伴随着社会竞争的加剧，大、中专院校会计教育呈现出职业化的发展趋势，往往通过企业订单式模式，为订单企业培养会计人才。近年来，高职院校会计教学还出现了通过与国外院校、会计团体、企业联合互动教学的模式，为学生的就业提供保障。会计学本科学生面对就业竞争，如何体现出本科教育的优势，尤为重要。在我国会计人才中，高端管理型、国际型会计人才严重缺失。会计学本科毕业生要树立目标争取突破，才能在会计职业生涯中占据有利地位。这是会计学本科大学生崇高理想与现实社会中企业人才需求的矛盾。 二、会计毕业生用人企业的需求分析 大型国有、外资、民营企业一般是大学会计本科毕业生追求的理想工作目标。但是，大型企业会计人才的需求数量有限，对人才的要求定位又较高，因此大量会计毕业生的出路是在中小企业。中小企业具有数量众多、发展较快、会计人员需求量大的特点。中小企业往往处于快速发展中，对会计人员的综合素质要求较高，对记账会计的职能开始淡化，对管理的要求有了进一步提高，懂管理的会计人员非常受欢迎。中小企业往往自身却没有能力培养会计人才，因此通过校企合作订单式的培养模式只适用于大型企业集团。 三、高校会计本科教育新模式――会计实训服务外包的设想 服务外包是指企业将价值链中，原本由自身提供的具有基础性的、共性的、非核心性的IT业务和基于IT业务流程剥离出来后，外包给企业外部服务提供商来完成的经济活动。服务外包的涉及范围通常有商业流程外包（BPO）、信息技术外包（ITO）、知识流程外包（KPO）。服务外包的内容有系统操作服务、系统应用服务、企业内部管理服务、企业业务运作服务、供应链管理服务、知识产权研究、工程设计等领域。 针对普通高校会计本科教学现状，可通过外包给专业的会计培训企业或专门的人力资源服务公司（设置专门的会计外包项目部）。专业的会计培训企业通过市场，知道中小企业需要什么样的会计人员，通过与高校合作，根据学生的能力，结合高校教学内容，编制相应的会计实训教程，对会计学本科学生进行会计实践能力的培养。参与会计实训的讲师一般是具有多年会计经验、中级以上职称或研究生学历的老师，他们通过对自身工作经历和工作方法的总结，在会计实训中对每一位学生进行指导和经验传授。这就对会计本科教育在实践能力方面进行了补充，提高了大学本科生的动手能力。因为专业的会计培训企业，通过社会竞争，知道企业需要什么样的会计人才，能够根据市场的变化，及时更新会计实训教程的内容和教学方式，能够满足不同企业对不同层次会计人才需求的要求。 大学会计实训讲师，通过与学生的互动，针对学生不同兴趣的偏好，对会计本科学生进行分类指导和专业的会计类资格考试的指导。针对人力市场会计人员的需求，制定不同行业会计的实训教学，能够根据市场，制定相应的实训教程，扩大会计学本科的就业。 专业会计培训企业或人力资源服务公司，一般有需求会计企业的信息，有助于大学会计毕业生的就业。高校会计教育由高校对企业的衔接模式，变成高校对会计服务外包企业对用人企业的模式，使会计服务外包企业成为高校和用人单位的纽带。 与联合培养模式培养的高职学生相比，会计高校服务外包模式较联合培养模式有以下优点：（1）适合多种行业，尤其是不同时期，社会需求量较多的行业；（2）具备一定的企业管理知识，能够及时适应企业发展的要求，不断更新自身知识结构，从而满足企业的发展；（3）通过会计实训讲师的经验介绍及不同行业会计实训演练，可使学生了解到企业的需求，端正会计学本科学生的就业观念，树立学生正确的职业规划。 综上所述，高校会计教育服务外包模式是迅速提高普通高校会计本科教育实践能力的有效手段，也是满足不同企业会计人才需求的有效模式。这种模式有效解决了高校、学生、企业间的需求。高校会计教育服务外包模式的构想，将为高校和企业实现双赢提供一种新的尝试。 （作者为工商管理硕士、审计师） 本科会计学论文:对会计学本科专业毕业论文设计问题的思考 [摘 要]毕业论文设计是大学会计本科实践教学的重要环节。以某高校为例，该校近三年的会计专业毕业论文质量呈现下降趋势，经分析后得知其存在学生缺乏专业学习兴趣、学习心态浮躁、论文写作实训不足等问题。应从合理引导学生专业学习兴趣，重视大学生诚信道德教育，鼓励学生了解社会、参与社会调研工作，加强论文写作技能培训等方面着手，提高会计专业毕业生论文的质量。 [关键词]会计学 本科 毕业论文设计 毕业论文设计是大学本科高等教育实践教学的最后一个环节。其主要目的是培养学生综合运用所学知识和技能，理论联系实际，独立分析，解决实际问题的能力，使学生得到从事本专业工作和进行科学研究的基本训练。会计专业本科教育同样也需要通过毕业论文设计这一实践环节，来培养学生综合运用、巩固与扩展所学的基础理论和专业知识，独立分析、解决实际问题的能力；培养严肃认真的科学态度；掌握文献资料收集、阅读和整理、使用的方法；提高综合论证、总结写作等基本技能。本文以某高校为例，从近三年毕业论文成绩评定结果以及专业指导教师的普遍工作感受来看，论文质量呈现下降趋势。一方面，我们在不断完善毕业论文设计教学环节；而另一方面，学生毕业论文的质量却不尽如人意，学生的综合应用能力状况堪忧。我们希望能通过对毕业论文设计现状、存在的问题进行探讨，进而反思，并为提高现代会计本科生的综合素质提出有益的建议。 一、毕业论文设计现状及问题分析 （一）毕业论文设计现状 该校的本科毕业论文历经审题、下达任务书、开题答辩、撰写初稿、中期检查、定稿答辩几个阶段。最终要求学生提交不少于12000字并通过答辩的论文。一篇毕业论文要经过指导老师、评阅人、答辩组等签字审核。目前该校的本科毕业论文设计程序和环节是比较系统、完善和规范的；程序控制及监督也是到位的。此外，师资队伍也较稳定，职称和学历结构良好；科研成果数量和质量稳步增长。在毕业论文指导环节，教师的论文指导能力毋庸置疑。 从表1来看，近三年毕业论文质量优良率呈逐年下降的趋势，中等和及格的比率上升较大。教师在论文指导过程中普遍感受到与学生的沟通交流难度加大，学生难以提交一篇质量较高的论文。这其中存在诸多问题有待探讨。 （二）毕业论文设计过程中存在的问题 1.部分学生对毕业论文的重要性认识不足，缺乏专业学习兴趣 我们曾以该校2011届和2012届会计学毕业生为调查对象，在他们的大学二、三年级进行问卷调查。调查发现只有23.88%的学生对会计专业非常感兴趣，而70.90%的学生对专业兴趣一般，另外有5.22%的学生对专业不感兴趣。学生对撰写毕业论文的意义和重要性缺乏正确的认识。大部分学生认为毕业论文写作仅仅是大学学习的最后阶段，是毕业前的最后冲刺，只是为了完成必要的任务，可以应付了事；谈不上对所学专业的热爱，更不用说高质量地完成毕业论文设计实践环节了。 看到这样的调查结果，我们教育工作者应该反思：学校和教师是否考虑到学生学习的感受，并引导和提高其专业学习兴趣。会计教学在内容和形式上对学生的吸引力不够，导致学生学习缺乏动力，这无疑会影响会计专业人才培养目标的实现。 2.学生学习心态浮躁，论文拼凑、抄袭现象严重 现代社会网络发达，在给我们的学习和收集资料带来很大好处和方便的同时，也给投机取巧的人提供了机会。在各种繁杂资讯充斥网络社会的背景下，学生论文写作心态浮躁者居多，真正沉下心来写作的少。不能踏踏实实地做学问，不愿意下工夫研读文献，而是急功近利将收集的资料剪切、复制、粘贴，东拼西凑成一篇文章交差，希望及格就行。不认真按导师的批阅意见修改，匆忙应付了事。学生面对就业压力，疲于参加各种应聘招考，没有从学习中获得成就感。 3.资料查阅、调研能力不够 要写出一篇质量较好的毕业论文，需要查阅研读大量的相关文献，并且进行实地调研，取得相关的第一手资料，还需对自己的数据资料等做出整理和分析。就目前来看，学生在文案调研中几乎不懂如何便捷地查阅文献，如何利用学校的资源数据库进行有效检索。此外，他们也不太了解如何去拟定调研问题和明确实地调研的方法。如果作者对一个拟待研究的论题无从获知他人研究现状时，必然无法对此形成理性和感性认识，那么要写出一篇有一定质量的毕业论文当然无从下笔。 4.文字运用能力差，逻辑混乱，缺少论文写作前期训练 完成一篇毕业论文不仅要求学生要掌握扎实的专业理论知识，能综合应用所学各门课程知识，而且要具备一定的逻辑思维能力和写作能力。按理说即将毕业的大学生写作能力较强，但是在提交的文章中仍出现大量明显错误。比如语句不通顺，层次不分明，基本的格式不正确等问题，更不用说论文逻辑关系清楚，有独立见解且具有说服力了。即便没有自己独特的观点，至少能对其他研究学者的观点进行系统的整理归纳，表明自己对已有观点的看法及理由，但就这一点学生也较难做到。 课程论文可以说是毕业论文的日常训练形式之一。文献检索、阅读能力、逻辑思维能力、写作能力等都可以从撰写课程论文的过程中获得锻炼。但我们的问卷调查结果显示：只有3.73%的学生认为课程论文非常有必要；35.07%的学生认为论文写作可以促使自己深入了解本门课程，有一些作用；51.49%的学生认为其对自己有些帮助，但作用不大；18.66%的学生认为其流于形式，没有必要。调查结果表明，70.15%的学生没有从课程论文写作中提高自己的综合能力。在与学生的交流中我们发现，教师对课程论文指导不到位，过程控制松散。由此看来，课程论文作为毕业论文设计的前期训练环节，其教学效果是不理想的。 二、解决毕业论文设计环节有关问题的对策 （一）合理引导学生专业学习兴趣 据我们调查，94.03%的学生关心所学内容是否涉及解决实际工作中的管理问题。学生在走上新的岗位前，也需要通过毕业设计来储备知识和提高能力。因此学校在毕业论文指导动员大会上，应着重宣传毕业设计有利于培养学生综合运用本专业知识、独立解决某一专业问题的能力；它是对学生专业知识掌握情况和运用能力的直接检验，也是培养学生创新能力的重要途径。 学生在校期间学习了许多课程，但利用学过的知识解决实际问题的能力普遍不高，知识要转化为能力，必须通过实践。指导老师可以帮助学生多选择应用管理类的论文题目，尽量将所研究的论题与社会实践联系起来，使学生所学理论知识与技能能服务于社会。如果学生的论文选题可以与其实习的工作内容相联系，学生能言之有物，则对研究更有兴趣，更愿意深入思考，写出的论文也具有实际价值，更能提高论文质量。因此，学校和教师都应当鼓励和引导学生在实习阶段认真观察、仔细思考，发现值得研究的问题，使学生在实践中提高自身综合能力。 （二）重视道德诚信教育，提升学生人文素养 我们的大学教育一方面要重视学生专业技能和素养培养，另一方面也需重视对大学生道德诚信的教育。诚实守信是做人的一项基本道德准则，它要求人们为人诚恳、待人诚实、做事实在、追求信誉等。诚信既是一个人安身立命、为人处世应当遵循的基本准则，也是一个社会维持和促进整个公民道德建设取得实际效果和实质进展的关键。 大学生的诚信意识、诚信行为、诚信品质，关系到良好社会风尚的形成，关系到社会主义和谐社会的构建，更在一定意义上关系到中华民族的未来。我们应从三个方面加强高校的道德诚信教育：1.教师是教育的主导者、施动者，教育工作不仅仅是职业、谋生手段，它还是一份培养国家、民族人才的社会责任。教师在工作中应以自身诚信的人格魅力影响学生，贯穿在平时教学的点滴中。2.高校需要合理协调教学与科研的关系，教学科研并重。教育是百年大计，教书育人为教育之根本，短期内教学工作不能像科研工作一样其成就可以明显表现为论文、课题等成果，但是教育关系到国家民族的人才培养、文化修养和人文素质，这些不是论文、课题成果可以衡量的。3.学校应教育学生树立诚信为本、操守为重的信用意识和道德观念，这样才能使他们成为高素质的人才，承担起社会、民族责任。 （三）鼓励学生了解、参与社会调研工作 一方面，高校可针对会计专业特点和毕业论文存在的主要问题，有针对性地开展查资料、调查研究、应用文写作等与毕业论文工作相关的课程。例如可以开设图书情报学、社会调查方法等课程，使学生可以更好了解如何查阅、消化、利用文献资料，让学生知道如何合理、合法地收集和应用行业数据；使学生掌握访谈、问卷设计、数据收集与处理方面的技巧。另一方面，学校也可以鼓励教师以自己的科研课题为轴心，在大学的后两年，吸引学生利用课余时间参加进来，并当作实践教学环节中的重要一环来加以规范管理，培养学生分析、研究、解决问题的能力，提高其创新水平。例如有的高校由专业教师牵头，组织对教师课题感兴趣的学生，成立课题小组，利用寒暑假“三下乡”活动，使学生在进行文化、科技、卫生传播的同时，又可以接触社会、开展课题调研，为大学生科创活动打好基础，也为其完成毕业论文做好铺垫。这一形式有可借鉴之处。 （四）加强论文写作技能培训 学位论文的写作有一定的规律和技巧，也有一定的规范和范式。合理运用这些规范和技巧，既可以提高写作的效度，也可以提高文章的质量。会计学本科教育除了要求学生掌握会计基本技能外，平时还应该锻炼学生对问题的分析及逻辑思辨能力、文字的掌控和运用能力。这些应该是贯穿大学的整个阶段始终的。具体可以从以下两个方面着手进行：1.引入学年论文制，注重平时科学研究的训练。从大学一、二年级就让学生尝试论文写作，鼓励并支持学生参与教师科研课题；通过平时的训练，增强学生科研意识，提高学生的独立自主学习的能力，熟悉毕业设计流程。2.严把课程论文质量关。教师要认真指导学生查阅资料，提高其阅读能力和效果。通过指导选题、拟定提纲，最后撰写课程论文直至定稿，进一步加强学生的逻辑思维训练，提高他们的写作能力。 [ 参 考 文 献 ] [1] 付开镜.课程论文写作过程控制教学法的实践探索[J].高教论坛，2011（9）. [2] 郭朝霞.改进高校本科毕业设计（论文）质量的教改措施[J].现代阅读，2011（10）. 应用型本科高校成本会计学课程教学探讨 成本会计课程在会计学专业中，是继基础会计、中级财务会计等课程之后又一门重要的专业课。学好成本会计课程，对于学好后续课程，系统掌握会计专业知识，培养合格的会计人才是非常重要的。同时，成本会计工作岗位在企业里又是十分重要的工作，需要有较高素质的人员担任，因此，提高成本会计的教学质量是成本会计教学工作中亟需解决的重要问题。 一、成本会计课程的特点 1.专业性较强。成本会计课程一般在会计原理、中级财务会计等课程已经学完的前提上开设，因为成本会计课程需要以这些课程的基本原理及知识为基础；如果不先行学习这些课程，学习成本会计的难度较大；有时学生可能听不明白，不能理解其中的部分内容。任何会计专业课程都必须是在该课程专业基础课的指导下进行，特别是理论性很强的专业课更是如此。成本会计课程中许多方面都需要基础会计、财务会计等课程的基础理论为指导，如成本核算的一般程序、成本核算的账务处理等都是如此。因此，学好这些先行课程，对于掌握成本会计至关重要。在会计学专业课程体系的整体设计上，应考虑成本会计课程的这些特点，在安排相关课程时必须考虑先后顺序。 2.核算方法繁多。成本会计课程与其他课程相比，涉及的核算方法较多，如不同生产要素（如材料、职工薪酬、折旧费、外购动力费、待摊预提费用等）的归集分配方法、完工产品和在产品之间的成本计算分配方法、产成品成本计算方法等，而且这些方法需要根据企业的具体情况加以选择；另外，这些方法还涉及较多的计算公式，掌握起来难度较大；同时，在产品成本计算方法中，成本计算程序比较复杂，各种明细账、产品成本计算单、费用分配表等很多，学生学习起来困难较大。另外，成本会计课程涉及的基本概念也很多，需要加以规范。 3.实务性强。在制造业企业里，成本会计是重要的会计岗位，及时核算产品成本，对于提高企业的经济效益、正确计算当期的损益等都具有重要的作用。成本会计的主要工作是对日常生产经营过程中发生费用进行归集、分配 ，并计算出完工产品和在产品的成本。同时，还要进行成本预测、成本决策、成本分析和成本考核等项工作。另外，在进行成本费用的分配、考核和分析时，还应对企业的生产过程、工艺流程非常熟悉，只有这样，才能取得较好的工作效果。因此，它是一项实务操作性很强的工作。 二、现行成本会计课程教学面临的问题 1.现行成本会计课程教学内容滞后。成本会计教学内容滞后。随着我国改革开放的深化和市场经济体制的进一步完善，在企业中广泛应用高科技将是一个不可逆转的趋势，技术进步使企业制造环境发生了重大变化，目前在我国会计实务界，普遍应用的制造成本法同样面临着变革的现实。而现代成本会计教学内容并没有将这种变革纳入其中，只是停留在让学生了解企业的生产工艺过程和基本生产耗费，采用传统的产品计算方法（品种法、分批法、分步法、定额法等）对产品的成本进行计算、分析，编制成本报表。 2.现行成本会计课程教学方式方法陈旧。目前，在成本会计教学过程中，教学方法手段绝大多数依靠自然媒体（如黑板和粉笔），采用“单纯、传统的以教师为中心”的单向式的灌输式教学方法，这种传统教学方式方法存在着不合理性：一是缺乏学生、老师之间的互动。老师只管讲自己的，下课走人，学生反映如何，不得而知。特别现在有些学校学生住在郊区新校区，老师住在市区，除了上课，一学期学生难得见上几次老师。二是没有充分调动学生自学的积极性。大学生不同于小学生，经过中学阶段的磨练，他们已具备了一定程度的自学能力，老师应在此基础上加以引导，充分调动学生的自学热情。显然要这样做必须以学生为中心，所以“单纯、传统的以教师为中心”已不适应大学阶段的授课要求。 3.现行成本课程会计教学手段落后。传统的教学手段使教学乏味，影响了成本教学效果。在成本会计的教学过程中，由于涉及的表格很多，教师讲课很不方便。成本会计主要是通过成本数据的前后勾稽关系来反映成本核算流程的，而这种数据的前后来龙去脉关系又主要是通过成本核算的有关表格反映的。由于表格的理解没有文字理解直接，而教师又因授课时、黑板等传统教学手段的限制，不可能将所有成本表格一一在黑板上板书进行讲解，只能一味地从书本上针对表格解释某些数据在各表格中的关系，学生听起来乏味，教师有时难免有厌烦情绪，使得教学效果不佳。 4.现行成本会计教材不合理。现有的成本会计教材使学生难以掌握产品成本的形成和计算全过程。成本会计教材的内容和结构特点，使学生在学习成本费用分配方法时重点放在掌握单一的费用分配方法上，而对各费用分配方法在整个产品成本形成过程中所处的地位和环节不加重视； 另外，在成本计算方法的讲解时，所举的例题从产品成本形成的全过程看都不是一个完整的案例。 5.现行成本会计课程知识的检测不及时，传统考试不够客观。对于学习者来说，知识的检测不及时、力不从心或无能为力。在这种传统的考试方式下，学习者要了解自己真正掌握知识的程度，只能通过教师提供一些小考、测验等方式进行，而这种方式的时间、时间间隔等全部控制在教师手中。学习者自测的不及时，影响学习者的及时、有效的学习决策。传统考试不够客观。考试一般是由任课教师出试卷进行的，考试的内容由教师决定，试卷的形成主观性太强，起不到考试的客观检测作用。 三、提高成本会计课程教学效果的对策 1.完善成本会计教材及教学内容，适应当前会计环境的变化。一是在成本会计教材中，要加入综合案例成本计算方法的例子，包括：企业成本会计机构的建立，产品成本核算账簿的设置，成本核算原始凭证的填制取得、成本核算方法的运用、记账凭证的填制、成本核算账簿的登记、成本报表的编制等，围绕成本核算的几大基本方法形成近似实战的综合案例，让学生从整体上全面掌握成本核算的具体方法与流程。二是为了适应当前会计环境的变化，在成本会计教材中应当及时加入成本会计新内容新方法 （如战略成本会计、价值链成本核算、非盈利组织成本会计核算等）的教学内容；此外，成本会计教材中还应将成本预测、成本控制、成本考核等内容吸纳其中，以便进一步拓宽学生的知识视野和思维空间。 2.运用实践操作情景法和现场教学法。实践操作情景法，让学生亲临企业进行成本模拟，能更好地加深或规范学生对操作技能各个要素的理解与掌握；现场教学法，通过毕业实习、毕业设计，使同学切身体会到所学理论知识在实际工作中的应用。大大提高了学生综合运用专业知识能力，进一步提高学生的学习兴趣。 3.完善会计教学手段，构建成本会计多媒体辅助教学系统。采用成本会计多媒体教学法，能够克服传统的成本会计教学法的不足。成本会计多媒体辅助教学系统，在重点讲授各种成本计算方法的概念、特点、适用范围以及成本计算的有关问题的前提下，更突出地强调各种成本计算方法从要素费用到完工产品成本的整体核算流程的讲解。而且，每种成本计算方法的讲授都应采用菜单程序式教学，将成本核算的程序固定到案例讲解的菜单上，菜单的各个选项是有先后顺序的，只有在前一个程序过程完成后才能进行以后各程序的操作。这样学生对各成本计算方法就有了一个完整、系统的理解和掌握。 4.增强实验教学环节。①多实习。由于成本会计具有较强的实践性，因此，为了提高学习效果和学习质量，应增加实习环节。通过实习，使学生能将书本上学习的东西，与实际情况结合起来，积累丰富的工作经验。考虑建立比较牢固的实习基地，与企业签订学生实习合同。为了鼓励企业接受学生实习，可考虑通过实习基地的单位优先挑选毕业生、为实习单位培训会计人员、教师与实习单位联合做科研课题等方式，鼓励实习单位积极参与学生的实习工作，为学生的实习创造良好的条件，提高实习的效果。②增加校内实验课程。到企业参观或者实习只能解决成本会计学习过程中的部分问题，不能解决全部问题。因此，主要的解决手段还是应放在学校的课堂教学当中。所以应加大学生做成本会计练习题的数量，增强学生的实际动手能力。③应编写成本会计实验教材。使用实际工作中使用的真实的账簿、记账凭证、成本计算单等，所列的实务应尽可能贴近实际。可选择具有实践经验的教师作为指导老师，制定详细的实验计划。学生也要分成若干个小组，在实验结束后，应撰写实验报告或总结。.. 5.改革考试评价方法。改革考试评价方法，除笔试外，可以采取口试、答辩和现场测试、实训操作等多种考试方式，着重考核学生综合运用所学知识解决实际问题的能力。平时测试与期末考试相结合，平时测试不一定是卷面形式的，可以是案例分析、自由讨论等方式。 这样对学生进行分阶段测试，力求客观地、全面地反映学生的综合素质和能力，既符合会计教育培养目标的要求，又能够减轻学生考试压力，使考核评价伴随学习的全过程。 综上所述，随着我国经济进一步融入世界经济大循环，成本会计也在经历着前所未有的变化。作为会计学专业的核心课程之一，成本会计教学必须适应这一形势，在课程内容、教学方法、教学手段和考核评价各方面都要加以改进，从而提高教学质量，培养适应时代需求的会计人才。 本科会计学论文:会计学专业本科实践教学建设现状分析及优化 摘要：会计学专业本科实践教学课程的设置，关系到学生的创新能力和操作能力。本文通过对比国内十所高校会计学科实践教学的现状，总结南北方高校在会计学本科专业层次实践教学方面存在的问题，并提出我国会计学专业教学能力的优化措施。 关键词：高等院校 实践教学 优化 会计专业 一、引言 财政部《会计行业中长期人才发展规划（2010-2020 年）》在会计人才队伍建设重大工程――应用型高级会计学科建设工程的要求中提出，为适应经济社会发展对高素质应用型会计人才的需求，要加大应用型高层次会计人才培养。可见，高校在会计人才的培养方面，不仅要注重会计学知识的传授，更为重要的是提高学生的实践能力，打造高层次应用型人才。本文通过对南北方高校对比分析，旨在分析我国会计学实践教学的现状，并对实践教学设置进行优化。 二、我国会计学科实践教学的现状 （一）样本选择 本文选取南方高校5家，分别是复旦大学、武汉大学、上海财经大学、中南财经政法大学及宁波大学；北方高校5家，分别是中国人民大学、吉林大学、东北财经大学、中国海洋大学、燕山大学，共十份样本。其中，既包括211或985高校，如中国人民大学、吉林大学、武汉大学、同济大学，也包括发展比较迅速的地方高校如燕山大学、宁波大学；既包括传统的财经学校，如东北财经大学、上海财经大学、中南财经大学，也包括工科背景浓郁的理工类高校，如同济大学、燕山大学。样本基本能够代表我国会计学科教学的中上等水平。 （二）样本分析 1.实践学分占总学分的比重。中国人民大学等十所高校均设有实践课程，并相应公布了实践教学计划。各高校的实践环节包括：军训、会计专业实验、综合实验、课程设计、毕业论文、社会调查、生产实习等，具体学分要求如表1。 从表1可以看出，北方高校对学生的总学分要求相对比较高，其平均值达到182.1，而南方高校相对较低，其平均值为164.5，可见，北方高校学习时间安排的较满，而南方高校更多的是将学习时间留给学生，提倡学生自主学习。从实践学分占总学分的比例来看，南北方高校相差不多，基本上在15%左右，其中中国人民大学高一些，达到25%，而吉林大学最低，只有11.9%。从国际上来看，在会计学教育比较发达的美国、英国、德国和澳大利亚，均非常重视学生实践能力的培养，实践学分的设置均占总学分的30%以上。对比来看，我国高校实践学分的比例明显偏低，学生的实践能力提高有限。 2.实践课程的学分结构。从实践课程需要完成的地点划分，可将实践环节划分为校内实践环节和校外实践环节，其中校内实践环节包括军训、专业实验（实训）、综合实验（实训）、毕业论文（设计）等，校外实践环节包括社会调查、专业实习等。各高校数据统计分析如表2。 从各高校开设实践课程结构来看，普遍存在校内实习比重比较大，校外实习比重较少的情况。而在英国，采用的是“三明治"教学方法，即“理论――实践――理论”的教学体系，通过学校课堂教育与企业实践结合的方法实现理论和实践的有机结合。 近些年，高校扩招，尤其是文科专业的扩招给会计学专业的实践教学也带来了一定的困难。以燕山大学为例，2009-2012年会计专业各年招生的人数分别为340、318、320、310人，如此庞大的招生规模导致安排实践教学环节，尤其是校外实习环节难度激增。 3.实践课程开设情况。上述十所高校在实践课程的选择方面，有一定的共性，同时又体现出一定的区域特色或院校特色。 （1）公共实践课程。会计专业本身是一门实践性较强的学科，因此必要的实践环节有助于学生对学科的理解。因此，上述十所高校都设有公共的实践环节。在校内实习环节，均设有基础会计手工实验、会计电算化实验、课程设计、毕业设计（论文）等。校外实习环节，各个高校均安排1-2个月的实习环节，或集中实习，或分散实习。以上公共课程的设置，体现出各高校对会计实践环节达成的共识。实践环节是会计专业必不可少的环节之一。 （2）特色实践课程。各高校在会计公共实践课程的基础上，也有着自身的特色。例如复旦大学和宁波大学通过设置课程模块，按照大类进行选课，然后把实践环节融合到各类模块中，先按照通才进行培养，然后再按照专才进行培养。中国海洋大学通过开展“会计学专业大学生研究发展计划（ACSRDP），由系里出资资助完成并验收项目，提高学生的科研能力。燕山大学结合自身工科特色，设置工程技术概论课程，学生通过参观、手工实践方式熟悉工业企业的工艺流程，为成本核算打下了坚实的基础。东北财经大学、中南财经政法大学、上海财经大学等财经院校，通过与其他学院联合，开展模拟炒股、ERP模拟沙盘等活动，丰富了学生的实践环节。 二、我国会计学科实践教学存在的问题 （一）学校重视程度不够，实践学分所占比重较低 会计实践环节是联系理论与实际的纽带，是学生以后从事会计工作的桥梁。调查发现，实践环节各高校重视程度不一，普遍存在“重理论，轻实践”的情况。集中体现为：学校在制定教学计划时，理论学时与实践学时安排的教学比例设置不够合理；教师在讲授过程中重视财务理论的讲授，忽视实践环节；个别院校存在实践环节集中进行，将知识点短时间内灌输给学生，导致学生能够吸收的知识有限等现象。 （二）校外实习单位不愿接收 从校内实习环节和校外实习环节的对比我们不难发现，校内实践环节基本能占到实践环节课时的60%以上，这与校外实践环节不好安排有一定关系。企业出于信息保密的需要，不愿意接收实习生。因此，现阶段，会计专业实习的主要单位为会计师事务所，但由于实习生没有会计岗位的工作经历，很难发现财务报表编制过程中存在的问题，从事的多是抽抽凭证、抄抄数据等基础性的、没有任何技术含量的基础性工作，实习的目的和效率因此大打折扣。 （三）实验平台设施陈旧 自1999年高校扩招以来，14年间在校生较之1999年的400多万增长了4倍多。文科专业（包括会计）作为“投资少，见效快"的学科，成为各高校扩张的突破口。各高校先后开设了会计专业，但实践教学的经费明显投入不足，甚至个别高校仍然停留在十年前的水平，导致实践教学严重落后于理论教学。 （四）实验师资缺乏，教师素质有待提高 会计学专业的实验教师肩负着实验室建设、实验平台的搭建和教学任务的指导等工作。因此，实验教师应该受过良好的会计专业教育，并有一定年限的会计岗位从业经历。然而实际中，很多实验岗位的教师或是毕业后直接留校工作，或是学校为解决引进高层次人才的配偶而安置，他们大都缺乏工作经验，长此以往，导致大家对实验教师认识上存在偏见，不愿从事该项工作，实验师资的素质急需提高。 三、我国会计学科实践教学优化思考 （一）制度层面：学校保障实践教学的顺利进行 实践教学的实施，需要学校在制度层面，特别是从人、财、物等方面予以重视，为实践教学的顺利实施提供制度的保障。一是提高实践课程比重。从国际发展趋势来看，会计学实践课程越来越受到各高校重视。因此，提高实践课程的学时比例，丰富实践课程的教学内容，缩短学生从理论到实践的过渡，已成为高校会计学教育的重要课题。二是加强师资队伍建设。从调研的实际情况看，各高校会计学实践教师缺乏，很多实验课程的指导都是由专业教师来完成，专业教师由于实践知识匮乏，导致很多实践课程流于形式。为此，引进具有实践经验的实验指导教师，已成为保证实践教学顺利进行的当务之急。三是构建会计学专业实践平台。学校应加大力度，打造完整健全的会计实验平台，使学生能够校内实习和校外实习相结合、手工实习与电算化实习相结合，为社会培养理论扎实、动手能力强的具有专业素质的人才。 （二）业务层面：教师优化实践教学课程设置 笔者认为，各高校应结合自身特点，开设相应的实践课程，具体应包含表3所列的基本实践课程。各高校会计学专业教师，应从提高会计学专业学生的实践能力出发，优化实践课程设置，提高学生的动手能力和实践创新能力。 1.校内实验实训子系统。校内实验实训子系统应包括基础会计、财务会计、成本会计、审计实务等模块。基础会计、财务会计作为学生毕业后主要从事的工作，应该设置相应比例的实践课，为学生毕业后参加工作打下基础。成本核算要求学生在进行社会调查、对工业企业会计的基本流程有所了解的基础上进行深入学习，并相应开设成本会计实验。会计师事务所是会计学专业学生的重要实习基地，也是学生就业的一个方向，承担着提高会计信息质量的最后一道防线的功能，因此，审计实务实践课程的设置也是必须的。 2.校外实习子系统。校外实习子系统主要设置社会调查和专业实习两个环节。社会调查环节一般应安排在第二学年的暑期，目的是让学生对企业有个感性的认识，熟悉工业企业生产的工艺流程，为成本会计、审计学等后续课程的学习打下坚实的基础。专业实习一般应安排在第七学期，在学生学完所有的专业课程之后设置该环节，目的是让学生对会计工作岗位有理性的认识，实习单位包括企业、事务所、银行等。 3.综合实训子系统。综合实训子系统一般应设置在第七学期，在学生学完所有的专业课程之后，对学生进行分组，模拟一个企业的财务岗位设置和财务岗位职责，通过企业财务系统的运转，熟悉企业的财务岗位设置、内部控制设置等相关专业知识。 （三）推进校企合作，加强“产、学、研”建设 加大校企合作力度，建设一批直接服务于学生实践教学和学校科研成果推广为一体的实践基地。企业是实践教学的主战场，高校应通过多种渠道建立足够数量的实习基地，以满足实践教学的需要。在校企合作过程中，一方面要吸引和聘请企业的专家、工程技术人员和管理人员一起参与实习教学环节的管理和指导，增强实习教学的指导和管理力量；另一方面，实习师生要充分发挥学科专业优势，积极帮助基地依托单位开展职工技术培训、科技开发和科研等工作，使实习基地同时成为科技开发和人才培训基地，从而在共同合作、互惠互利的基础上不断拓展校外实习基地建设新路子。在此基础上，加强“产、学、研”建设，实现学校和企业的双赢。 本科会计学论文:关于应用型本科院校《会计学原理》课程实践教学改革的思考 摘要：应用型人才培养模式的改革是现阶段应用型本科院校的 主要任务之一，如何从实践教学的角度引导学生增强实践能力是改革的核心。本文从目前《会计学原理》课程实践教学存在的问题入手，结合高校实际和自身所在院校的实践改革状况，针对问题提出了若干有效的建议。 关键词：会计学原理 实践教学 应用型本科院校 1 概述 《会计学原理》课程是应用型本科院校的会计、财务管理和审计等相关专业的入门课程，其教学过程大致可分为理论教学和实践教学两个阶段。理论教学的目的在于向学生传授基本的会计理论和方法，为后续专业课程打下坚实的基础；实践教学的目的在于锻炼学生的动手能力，更好地将理论见之于实践。《会计学原理》课程教学效果的好坏，对后续课程的学习将起到关键性的作用，因此在整个会计学专业的课程体系中具有举足轻重的作用。 我国的高等教育正处于从“精英教育”向“大众教育”转变的过渡期，应用型本科院校为适应这一环境变化的要求，从原来的理论型人才向应用型人才培养，使得实践教学环节改革成为课程改革的重点。目前许多应用型本科院校已陆续对传统的《会计学原理》实践教学模式进行改革，但仍存在许多问题有待商榷。笔者长期从事高校《会计学原理》课程的教学，下面以自身在实践教学过程中的一些感受，探讨如何形成适合应用型人才培养的《会计学原理》实践教学模式。 2 目前《会计学原理》实践教学存在的问题 2.1 实践教学内容划分不合理 从目前教材的情况来看，通常一般的教材都把《会计学原理》的实践教学的主要内容划分为不同的章节，这样就人为的把整个会计核算过程割裂成不同的部分，在教学过程中一般由教师按照顺序讲解，教师讲到哪里学生就掌握到哪里，尤其在大部分学生的自我学习积极性较差的情况下，对已经讲过的内容很少再去回顾或练习，这样就造成了很多学生不能将每个会计核算方式和步骤联系到一起，不利于学生从整体上对整个会计核算组织程序的理解。 2.2 实践过程缺乏仿真性 有些院校过分强调理论学习，忽视《会计学原理》课程的实践教学过程，学生很难得到填制凭证、登记账簿的机会，有的学校的实践教学也只是安排学生练习一下记账凭证和账簿的填制以及会计报表的编制，同时实践内容所涉及的会计凭证、账簿种类非常有限，尤其是原始凭证（例如支票、增值税发票）等的练习更少，从而使学生没有从根本上了解整个会计实践过程，不利于学生对企业实际工作的理解。 2.3 实践教学软硬件建设投入不足 经过我们调查，当前实践性教学还是以手工实训为主，而手工实训需要大量的纸质材料，例如会计凭证、会计账簿等，在学生较多的情况下，会造成大量纸质资料的浪费，这也是很多院校不愿开展实践教学或者实践教学形同虚设的重要原因之一。相比较而言，从长期来看，通过购置会计学原理教学软件可以相对节省成本，但我们调查发现很多院校并未购置相应的教学软件，或者有了软件之后硬件条件达不到要求，另外一方面，社会面向《会计学原理》课程开发的财务软件也较少，使得各高校选择的余地不多，造成软件价格较高，这些都是实践教学软硬件建设不足的原因。 2.4 实践课时较少 由于受课时的限制，许多讲授会计学原理的教师片面注重理论知识的讲授，而忽略了教学方法和手段的灵活性。经过我们调查，目前各高校会计学原理课程在教学计划中一般都是64课时，其中实践教学占10课时，实践课时较少，这样的课时结构长时间内没有得到纠正。由于受课时紧张的影响，教师为了保证授课进程与授课计划同步，只能注重理论知识的讲述，如果想穿插一些案例或课堂讨论内容，就会影响整个教学内容的进度。因此教师在授课期间比较重视理论教学，而忽略了实践教学。 2.5 实训指导教师缺乏 教师在《会计学原理》课程整个实践教学环节中起着举足轻重的作用，一个优秀的指导教师必须要有一定的实践教学经验，能够将教材和工作实际相结合进行讲授，能够发现学生实训过程中存在的问题，注重培养学生良好的工作态度、工作习惯和职业道德。然而在实际中，许多院校都指定没有太多教学经验的年轻教师承担会计学原理的教学任务，这些年轻教师大多都是从学校到学校，缺乏实际工作经验，课程授课经验也不足，使得教学效果大打折扣。 3 对《会计学原理》课程改革的思考 3.1 教材编写方面侧重实践教学内容的整合 在教材的编写方面，应强调《会计学原理》的实践教学内容的整合，教师在授课过程中应不断回顾已经学过的内容和本章内容的联系，在讲完所有实践内容之后，应以案例的方式将所有讲授的内容串联起来，以增强学生对整体学习内容的掌握，深刻理解各部分之间的联系，例如复式记账和记账凭证的关系，会计凭证与会计账簿的关系，会计账簿和会计报表的关系等，使会计核算方式和步骤联系到一起，从整体上增强学生对整个会计核算组织程序的理解。 3.2 重视实践教学过程 从根本上改变过分强调理论学习的做法，重视《会计学原理》课程的实践教学过程，营造仿真的实践教学环境，使学生真正接触到会计凭证、会计账簿等原始资料，增加实践内容所涉及的会计凭证、账簿的种类，使学生从根本上了解整个会计实践过程，另外，通过带领学生们参观学院的实训室和实习基地，了解企业会计工作流程，让学生对会计工作有一个感性的认识和初步的了解。 3.3 增加实践教学软硬件投入 随着会计信息化的普及和教学软件的发展，实践教学可以通过实践教学软件进行，这种方式更优于手工方式的实践教学并且可以从长远的角度节省实践成本，笔者所在院校购置并安装了厦门网中网《会计学原理》教学软件，并配备了相应的硬件设施，在我院的实训室中进行一周的集体实训，节省了纸质的实训资料，也让学生接触到更多凭证和账簿的填写和登记方法，为学生创造了填制真实凭证的机会；同时利用该软件的视频演示，强化了一些基本技能的训练。如开设账簿、装订凭证、装订账簿等，最后可以通过软件的自我测试功能作为阶段性考核的成绩。另外有条件的高校可以通过科研和教研经费等方式增加实践教学软硬件的投入，保证实践教学的效果和应用型人才的培养效果。 3.4 适当增加实践课时 与时俱进修订教学计划，在原有的教学计划基础上适当增加一些实训课时。例如在原来64课时的基础上，适当增加实践课时的比例，笔者所在院校在施行教学改革之后将原来的实践课时由10增加到12，这12课时中有6课时是手工实践，另外6课时是软件的上级操作，通过期末学生调查问卷的效果来看，学生普遍认为提升了自己学习的兴趣，提高了实践积极性，达到了应用型人才培养的效果。 3.5 重视实训指导教师的配备 实训指导教师水平的高低决定了学生的培养质量，高校应在有条件的情况下选取具备丰富课堂授课经验和实践教学经验的教师讲授该门课程，另外应当鼓励没有实际工作经验的青年教师通过校外兼职和进修等方式提高实践经验和授课经验，才能在教学过程中实现应用型人才培养的目标。 4 结论 总之，应用型本科教育的特点是“应用性和创新性”，对于会计专业的学生来讲主要是具备较高的实践能力和创新能力，具备自身不断学习的动力和能力，能够快速适应工作环境，满足用人单位的需要。所以在教学上应把握好理论教学和实践教学的力度，不断与时俱进，改进自身，才能够适应社会对应用型人才的需求，达到高校培养人才的目标。 本科会计学论文:应用型本科高校会计学精品课建设的思考 【摘要】高校精品课程建设是教育部教学质量工程的重要组成部分，是提高学校教学质量的重要手段。创办精品课程意味着有优质的教师、优质的教材、优质的教学方法和教学手段等一系列优质的教育资源。而对于民办高校而言，要达到这些条件却很艰难，这就需要民办高校创建具有自身特色的精品课程与其教学目标相适应的有特色的会计精品课程，并以此带动教学和科研，形成教、学、研为一体的建设模式，具体措施包括制定科学的建设计划，创新教育理念，加强师资队伍建设，创新教学内容，创新教学评估体系，强化网站建设等方面。 【关键词】应用型本科高校；会计学；精品课；措施 一、会计学精品课建设的意义 精品资源共享课建设的目的和任务是：促进教育科学观念转变，引领教学内容和教学方法改革，推动高等学校优质课程教学资源通过现代信息技术手段共建共享，提高人才培养质量，服务学习型社会建设。这就意味着要有优质的教师，优质的教材，优质的教学方法和教学手段等一系列优质的教育资源相配比，但对于应用型本科高校而言，由于其发展时间比较短，从事第一线教学的教师多数都是比较年轻的教师，工作经验存在不足，对于实践工作经验更是缺乏，对于课程的精华的掌握可能存在着这样那样的偏差，教学方法可能也不够成熟。对于会计精品课的建设过程中，由有经验的老教师作为课程的带头人，由会计团队的人员进行参与，通过对会计的理论和实践的集体讨论研究，达成一致，从而统一会计的教学方法和理念，形成先进带动年轻的良好作用。为青年教师提高教学水平，为应用性本科高校培养实用型会计人才奠定坚实的基础，为应用性本科高校的长足发展提供了动力支持。 二、建设有特色的会计精品课 应用性本科院校是以“给学生和社会最需要的”为办学宗旨，以外语教学为依托，与国际教育接轨，开放式国际化的鲜明办学特色。以培养具有国际视野、跨国文化交际能力、创新精神和实践能力的外向型、复合型、应用型人才为目标，为地方经济发展和社会进步提供人才支持、智力贡献和技术服务，重点为外企、外贸及国际交流涉外领域提供人才支持。根据这个特色，我们就要创建一个与其相适应的有特色的会计精品课程，并以此带动教学和科研，形成教、学、研为一体的建设模式。 （一）会计学精品课的组织规划 首先，会计学精品课的教师梯队包括了教学水平较高的教师作为精品课程建设的主讲教师和负责人，然后教师队伍中具有多年教学经验的高素质、双师型的教师为精品课程的实施作保障，共同形成了精品课建设的队伍。其主要任务包括：规范教学内容、研究教学方法、建设课程教学资源、搭建网络教学平台。会计学精品课在建设的过程中，首先对精品课建设进行计划，然后对组织内部的人员进行分工，制定时间安排以及内容要求等等；其次是安排全体精品课课题组的所有教师有步骤有计划的根据制定的计划进行实施，在实施的过程中注意课程体系和教学内容要符合应用型本科高校的特点，然后完善多媒体教学资源；最后，在精品课实施的过程中，对其进行不断的开拓和创新，对网络教学资源进行维护和管理，保证精品课程的示范作用。 （二）会计学精品课的建设实践 1.制定科学的建设计划。教育是以人为本，以学生为主体，因此，在建设精品课的时候要以学生的需要为根本出发点，建设真正适合学生的学习计划，从教学计划，教学大纲以及教学内容，教学方法等方面进行完善和修订形成计划和实践的统一，最终实现教育目标。由于会计学的学科特点决定了，在会计教学中必须要建立会计实习基地，形成校企联合的方式，使理论和实践相结合。 2.创新教育理念。在教学过程中，由于我们面临的是思想各异，程度不同的学生，这就要求我们要把学生放在第一位，以学生和社会的需要为根本出发点，制定教学目标、教学方案、教学方法、课程考试、课程学分等，在教育学生的过程中，不仅仅要给学生知识，更要引导学生用自己的头脑来构建知识，教师用独特的方法，使学生有意识的主动的将方法应用于学习当中，对学习产生一定的兴趣，成为课堂的主宰者，而教师在课堂上的作用应该是一个引导者和支持者，而不能成为从一而终控制课堂的驾驭者。根据这个教学理念，我们在创建会计精品课时，对课程的教学模式、教学内容、教学方法等进行了一系列的改革和创新，比如，在教学中对学生进行分组教学，保证每组学生都有优秀的和不爱学习的同学，创造良好的学习氛围，形成先进带动后进的良好趋势；在教学中使用双语进行教学，由于外国语学院的特色就是外语教学，所以在会计教学过程中使用双语，使学生了解国际会计准则，了解英文的报表以及管理方法， 在上课时尽量采取小组学习的方法，保证在一个小组内部的学生由学习成绩为优中差的三部分学生构成，在学习过程中由学习好的同学带动不爱学习的同学，最终达到共同进步。 3.加强师资队伍建设。教师是教育事业的第一资源，可以说.教师的质量决定着教育的质量，所以师资队伍的建设决定着一个学校教育成功与否的重要性条件。应用型本科高校的教师构成基本上为专职教师和外聘教师两部分构成，要充分发挥这两部分教师的优势，培养出适合学校发展的师资队伍，才能展示出学校的特色教育。外国语学院大力培养师资力量，在精品课队伍中，引入高级职称的人来讲授课程、参与精品课程的建设，从而带动年轻教师的成长，发挥领路人的作用，形成老中青良好的教师梯队。 在对青年教师培养的过程中，学校要求每位教师要做出自身的培养计划，有目标，有计划，逐渐形成为精品课建设的主力军。例如，年轻教师要为自身制定长远计划和短期目标，这就包括授课情况、使用现代化教学手段情况、职业资格证书情况、知道实践教学情况、编写适合学校特色的教材情况、参与科研课题的情况、撰写论文的情况以及学历进修的情况等等。同时加快双师型教师队伍的建设.为实践教学做准备。 4.创新教学内容。在教学内容改革中，首先做到会计实现双语教学，面对国际化趋势愈演愈烈，国外资本大量进驻我国，越来越多的复合型的会计人才出现缺口，所以我校在进行会计学教育的时候，引入国际会计，并使用国外原版教材，让学生真正的了解国外会计教育，开拓学生的视野，为以后成为复合型的会计人才做准备。 5.创新教学评估体系。在传统的会计教学中，往往采用的都是期末一次性考试，决定学生的学习成绩，而在新的教学评估体系中，我们引入了过程化教学的手段，随时记录学生对学习内容的掌握情况，对各章内容选择性的在线考试，成绩可以自动导人数据库，教师和学生随时都可以进行查询，为教师在评判学生成绩的过程中，增加了定量的判定因素。 6.强化网站建设。在精品课的建设过程中，要求课程的教学大纲、教案、习题、课件等上网，这必然会推动高校建立更丰富的网络平台，使广大学生能够共享最优秀的教学资源，使教师之间能够相互交流互相借鉴，更新知识体系，为学生个性化学习提高教学质量而服务。首先，完善教育技术培训工作，对教师实行课堂教学和网络培训相结合的方式，进行现代教育技术技能的培训。其次，利用多媒体教学激励学生的学习积极性，在制作多媒体课件时，更加注重音频、视频和图片的效果，使其起到帮助消化文字的作用，让教师和多媒体的作用得到共同的发挥。再次，教学资源要通过网络进行传播。借助于校内网站平台，满足学生的网络学习的要求，实施网络化教学、题库建设、网络答疑等，确保学生能够通过网络平台获得更多的知识的目的。 总之，应用型本科高校在建设会计精品课的过程是一个自我提供高教学质量和教学实践的过程，在建设精品课的过程中不断的进步，不断的推广，不断完善，为培养高素质的会计人才，进一步推进素质教育打下坚实的基础。 本科会计学论文:会计学专业本科课程设置研究 摘要：本文以会计学（注册会计师专门化）本科专业课程设置为具体研究对象，以此专业教学培养目标以及市场对会计人才所应具备的知识与技能的需求取向为主导因素，并且通过对国内经济应用类院校相关专业的调查研究，发现并探讨此类高校现行会计学（注册会计师专门化）专业本科课程设置中存在的问题，分析其产生的原因，进而依据实际情况，对此专业本科课程设置提出切实、可行的建议。 关键词：会计学（注册会计师专门化）专业 本科 课程设置 一、会计学本科专业课程设置存在的问题 （一）课程设置全面，但是基础课比例过高，实践环节薄弱 表1 我国高校会计专业课程体系设置比例 单位：% 经过相关数据的查找和调查分析，得到表1。由此可以看出，在我国“厚基础、宽口径、重应用”的本科会计学教育培养模式中，两类基础课共占总学分的49.11%，体现出“厚基础”的特点。然而，仅以课程设置的角度来讲，“宽口径”的宗旨却无从体现体。体现“重应用”特点的实践环节仅占8.64%的学分。 （二）课程设置之间关系独立，忽略相互之间的关系 此专业中，各种课程虽然内容不尽相同，但是彼此之间的联系很密切，教师在教学中，教学组在研究中，如果忽略了这个问题，就会对学生造成不好的影响，导致他们会孤立看待每一学科，不能联系的看问题。比如会计和审计，税务会计和税法，会计和计算机会计等等。这些课程的学习只是单一的学习，而忽略了它与其它课程之间的关系。 （三）对课程学习成果不能科学的检验，特别是不能符合鼓励学生参加实践这一点，以适应市场对会计人才的需求 现在大多高校实行：期末总评成绩=平时成绩*30%+期末考试成绩*70%，期末成绩占到大部分，这样的考评制度容易造成期末成绩“一刀切”的状况，忽略了实践环节的重要性，缩小了同学们自主学习的空间，而且很容易造成“应试教育”的后果。考试对学生考察的要求不仅应该以教学目标相符合，除此之外，还要考虑到此课程在学生整体课程学习中的重要程度。每一科目对于每一位任课教师都是唯一的；而对于每位学生来讲只是众多科目中的一个科目。教师愿意强调所授课程的重要度，而忽略了此门课程，在每一位学生学习过程占整体的总课程的重要性程度。 二、产生会计学本科专业课程设置问题的原因分析 （一）3+A+B模式为主要模式，只体现“厚基础”，没有体现“宽口径” 这是我国目前大多数高校本科会计学相关专业的培养模式。“3”指公共基础课、学科基础课和专业必修课。“A”指专业选修课，“B”指可供学生选择的其他选修课程。“3”一般占用了7O%以上的学分，“A+B”部分仅占2O%左右的学分。这个课程体系为学生提供了具有较大自由组合空间的选修制度，体现了重视学生基础教育的特点。然而不容忽视的是，专业课学分占的比例较小，就决定了学生学习专业课的时间较少。 （二）忽视课程之间的交叉和空白 各个课程组之间的交流甚少，甚至同一课程组织中不同课程的任课教师交流也少。导致他们不能及时沟通在会计教学中讨论一些相互关联的知识，不能把这些关联的只是传达给学生。在会计教学中，由于课时紧等原因，有些知识点出在任课教师间相互推脱的状况。比如：“财务报表分析”这一知识点，在中级会计学和高级会计学中都出现，前一任课教师表明在以后会课程中会详细学到，一语带过；后一任课教师又表明以前已经学过，不进行赘述。 （三）把期末考试成绩作为总评成绩的重要组成部分，忽略了实践环节 实习经验对学生是非常重要的，这也是市场对会计人才的需求。然而，迫于时间和课程安排的无奈，学生忽略了对实习的重视。其实，学生对实践课程的重视程度完全可以和成绩学分挂钩，这样学生既有实践的时间，也有足够的重视程度。虽然不是每门们课程都有实践的必要，特别是到企业中实习的必要。然而，其它相关的实践，比如：对课程相关知识的拓展、对知识在实际中应用的探讨、学生自学能力的培养，这些都可以应不同课程的需要，在平时进行安排。 三、科学的设置会计学本科专业课程 （一）采用3+1+X+Y模式 采用3+1+X+Y模式无疑是一个很好的解决方法。该模式是指宽口径的公共基础课+学科基础课和专业核心课+ 一个专门化方向课程模块+ X门一般选修课程+ Y门其他专门化方向的选修课程。“ 3 + 1 + X + Y” 本质上已经不同于“3 + A + B” 模式，这样的课程体系能够打破统一路径的培养模式，可以根据学生的兴趣自我选择相应的课程，也便于相关领域教学的深入，更好的协调专业课和公共基础课之间的可是关系，便于学生安排自己的学习时间，更好的掌握理论知识。 （二）教师之间相互沟通，安排好课程，学生进行监督，督促老师完成教学内容 教师之间相互共同少，就应该意识到这样的问题，学科带头人应该发挥这样的作用，显示他们增强交流和联系，带动有在课程上的联系，甚至是改革；同时，作为学生，如果在学习中发现了相关问题，也应该及时想任课教师反映，督促他们完成教学内容。 （三）改革考试、实践在期末考试中所占比例 作为培养学生的院系，应该为此做出努力。多和一些事务所进行联系，让学生们有真正认识自己专业的机会，学以致用，发现问题，再投入近一步的学习中去。在我的调查中，一些事务所，尤其是一些国内的事务所，它们在忙季的时候特别学要一些相关专业的学生实习。学生有“需”，事务所有“求”，一需一求，如果院方可以在其中起到连接的作用，可以更好鼓励学生参与到实习中去，并且把这些作为相关学科，比如座位会计和审计的期末成绩的一部分，效果会更好。 大家对“期末总评成绩=平时成绩*30%+期末考试成绩*70%”提出异议。依据不同的科目这只不同的比例，而且应该增加多种形式的考试，平时成绩、实践、小组学习、自学等加进期末成绩里。在校的学习，一般都用考试来衡量效果，这个是很有道理的，但是也很有局限性。大学学习是很开放的，很多元的，在与学生们的自学和合作学习，这样可以让他们适应新知识，新环境的能力。而会计学科，作为一个更新快的专业，培养学生的这种能力，比培养他们学习时时更新的知识更有效果。 四、结论 现在的会计教学目标，应该以市场对会计人才的需求为标准，多培养他们的学习能力，多鼓励学生参加实践。现在相关的研究大多数是把注意力放在，如何才能使会计教学跟得上日新月异的会计理论知识，尤其是《会计准则》的变化。我认为，从新准则的，到学者的解读，再带应用到课堂上，时间不短，再到学生毕业，那时恐怕这样的理论知识有过时了。在研究如何学习新知识的同时，还应该把精力更多的放在如何培养学生学习新知识的能力这一点上来。无论外界环境如何变化，较强的学习能力和极高的领悟能力，是面对日新月异的会计环境的办法。因为我研究能力和所涉及的范围有限；同时，调查和研究的对象存在局限性，获得的数据缺乏全面和具体性，使得我对此问题的研究存在不足。 本科会计学论文:基于社会责任理念的会计学本科人才培养模式探讨 摘要：随着社会经济的发展，社会对会计人才的要求越来越高，作为“德才”兼备会计人才培养的高校肩负的责任也就越大。立足于国内高校会计人才培养模式的现状分析，以“社会责任理念”为导向，系统全面地从会计人才目标的设计、会计课程体系的整合、会计教学方法改革与实践性教学环节的融合及会计学本科教学质量建设措施等方面构建了会计人才培养模式。 关键词：社会责任理念；会计学本科人才；培养模式 作者简介：雷振华（1969-），男，湖南常宁人，南华大学经济管理学院，副教授；楚攀（1990-），女，湖南湘潭人，南华大学经济管理学院硕士研究生。（湖南 衡阳 421001） 基金项目：本文系湖南省普通高等学校教学改革研究项目“基于社会责任理念的会计学本科人才培养模式研究”（项目编号：湘教通[2013]223号226）的研究成果。 中图分类号：G642 文献标识码：A 文章编号：1007-0079（2014）02-0044-02 随着我国社会主义市场经济的不断完善，会计在加强企业和事业财务管理、维护市场经济的正常秩序等方面扮演愈来愈重要的角色，并且社会主义市场经济发展需要一大批会计人才，会计人才的培养是社会赋予高校的重任。高等会计教育的责任不仅是向社会输送会计知识之才，它还有重要的社会责任就是使会计专业大学生具有社会责任感，使他们成为“完满和完善之人”。[1] 一、我国高校本科会计人才培养模式研究现状分析 1.复合型人才培养模式研究 沈英（2006）[2]对我国会计教育的现状及会计高等教育的改革方向进行了简要分析，进一步明确了国际化会计人才培养目标的具体内涵，并提出了构建高层次复合型国际化会计人才培养模式的总体思路及会计人才培养模式改革的有效途径；朱葵阳（2011）[3]借鉴国外先进的会计教育理念和教学模式来改变当前本科会计教育定位不准和会计培养目标散乱等现状，并试图通过“跳水会计”理念的引领以明晰高等会计教育的定位，即构建以会计师为基本培养方向的复合型会计人才培养模式；胡淑英（2011）[4]根据注册会计师人才培养的基本要求，从精准培养定位，突出学科优势；改革教学模式，强化实践教学；调整师资结构，提升实践能力；提高准入门槛，强化综合素质；拓展实践资源，注重实践效果；加强心理疏导，重视道德教育等六个方面探究高校会计专业方向人才培养模式。 2.应用型人才培养模式研究 贝洪俊（2008）[5]以市场需求为根本，以提高会计学专业毕业生的核心竞争力为导向，以应用能力和基本素质培养为主线，通过两个结合来构建高素质应用型会计人才培养模式；孔令辉（2010）[6]根据市场对会计人才的需求，明确会计人才培养目标是应用型会计人才的培养，适时调整办学方向，改革课程设置，培养更能适应国际竞争环境的应用型会计人才；孟惊雷（2012）[7]构建应用型本科会计专业人才培养模式，高校应不断创新教学策略、学习策略和支持策略，加快构建政府、高校、企业多方配合的人才培养模式；刘丽娜（2012）[8]在社会网络视域下，会计人才的培养模式要充分利用社会兼职导师、家族式企业关系性嵌入和教师社会兼职等方式，提高会计学专业学生的实践能力。 3.区域性或国际化人才培养模式研究 李家瑗（2008）[9]认为在教育教学改革的实践中，东盟国际会计人才培养创新实验班的改革和创新，在目标创新、规格创新和体制创新方面描述了区域性会计人才培养模式的改革框架；张林等（2011）[10]根据国际化会计人才的内涵，构建国际化会计人才培养模式，具体包括培养理念与目标、课程设置、教材建设、教学方法与手段、实践教学、考核评价、师资队伍建设、教育资源投入和合作办学等；佘晓燕（2011）[11]国际会计人才培养模式的课程体系创新应该是形成一套以培养职业能力、终生学习能力为目标的实用、综合的课程体系。国际会计人才培养途径创新应探索多种方式，最终形成以提升毕业生就业能力、创新能力为主的人才培养途径。 将“社会责任理念”贯穿于会计学本科人才的培养目标确定、课程设置、教学方法改革、实践教学环节融合及教学质量监控机制与保障体系建设之中，在会计人才培养目标和课程体系的总体框架内着重加强对会计学本科人才的专业能力和社会责任理念的培养，从而增强学生的专业操作能力和社会责任意识，有利于培养成为适应市场经济发展的“德”、“才”兼备的应用型会计人才。 二、“社会责任理念”下的会计学本科人才培养目标设计 根据社会对会计人才的需求状况，一方面需从理论上形成会计人才的培养目标，另一方面需从实践上形成为会计人才必备的能力结构。立足于社会需求与个人发展需求的层面，在总结国内外会计学本科培养的实践经验基础上，建立“社会责任理念”下的会计学本科人才的社会责任理念（诚信为本，操守为重，遵循准则，不做假账）和会计专业能力（基础能力、专业技术能力、创新能力）相结合的会计人才培养目标。 三、“社会责任理念”下会计学本科课程体系整合的出发点、整合思路及整合对策 1.课程体系整合的出发点 随着知识经济时代的到来，当前社会需要具有多元化知识结构和创新思维的应用型会计人才，课程体系是高质量人才培养的关键，只有科学的教学方法和合理的课程体系才有可能培养出适合市场需求的会计人才。为此，必须找到目前会计学专业课程体系存在的问题，这是会计学本科课程体系整合的出发点。 2.课程体系整合思路 以“社会责任理念”为主线，构建由“基础能力课程体系、专业技术能力课程体系、创新能力课程体系、社会责任理念课程体系”组成的课程体系，并将传统的思想品德课程及法律、法规课程与社会责任理念课程体系实施融合。 3.课程体系整合对策 课程体系能否实现“社会责任理念”下的会计学本科人才的培养目标及能力要求，能力培养的会计课程整合有三个核心问题，即课程与职业的匹配程度、课程的理论深度以及理论与实践的整合程度。只有从这三个维度进行课程的整合才能有效解决会计学本科人才的培养问题。 四、“社会责任理念”下会计教学方法改革与实践性教学环节的融合 1.会计教学方法改革 会计专业学生“社会责任理念”及会计专业能力的培养必须适应现代会计人才培养的要求，改革传统会计教学方法，增加原创性分析、思考和解决问题能力培养的教学方法，变传授知识为能力培养。一方面改革传统课堂教学形式，建立以学生为中心，以需求为动因，以问题为基础，进行发现式、探索性的学习模式；另一方面采用案例讨论、角色扮演、课堂报告或演讲、小组作业、专题报告等方式强化学生社会责任意识与会计专业能力的培养。 2.实践性教学环节融合 会计是一门实践性很强的学科，只有通过实践把所学到的理论知识创造性地进行运用才有利于在实践中培养学生的基础能力、专业技术能力及创新能力。以“社会责任理念”为导向，对“实验、实习与科研”等实践性教学环节实施融合，发挥其资源配置的最佳组合效应，强调会计教师和企业会计实践人士的合作，充分发挥校外会计实践基地的引领和示范作用，将会计实务经验和会计人员职业素质教育相结合，培养学生的“社会责任理念”及会计专业能力。 五、“社会责任理念”下会计学本科教学质量建设措施 高校之间的竞争归根结底是人才培养质量的竞争。各院校需要以质量求生存，以质量求发展，教学质量是学校教育改革和发展的出发点和归宿。以“社会责任理念”为导向，构建“人才培养方案建设、师资队伍建设、质量监控机制与保障体系建设”三项教学质量建设措施。 1.人才培养方案建设是基础 影响教学质量第一因素就是人才培养方案，培养方案是使学生形成知识、能力、素质结构的一种指导思想，是制订课程（会计专业能力课程与社会责任理念课程）体系的主线，不同的指导思想下的培养方案导致不同的人才培养结果。会计学本科人才培养方案要以人才市场需求为导向，以会计职业定位、能力培养和增强社会责任感为根本。 2.师资队伍建设是关键 高质量会计人才的培养离不开高素质的会计师资队伍，会计教师的言传身教对学生的影响深远。因此，造就一支社会责任意识强、专业理论知识扎实、实践经验能力丰富的学校专职教师与企业兼职教师相配合的师资队伍是提高实践教学质量、实现会计本科人才教育目标的关键。 3.教学质量监控机制与保障体系建设是保障 要保证会计本科人才培养质量，必须树立新型的人才质量观，形成“社会责任理念”的教学质量监控机制（教学质量管理系统、教学质量信息系统及质量督导机制），构建“社会责任理念”的教学质量保障体系（建立健全的教学质量实施组织保障系统及校内、外教学质量检查评估体系；建立运作有效的信息处理和分析系统；保障校内、外信息反馈系统的畅通）。 在进行会计人才培养模式探索中必须与我国的实际情况结合起来，使其与我国的会计环境、教育环境、社会需求相适应。在寻求解决会计人才培养模式问题的动态过程中不仅要注重会计人才专业能力的培养，更需要注重会计人才社会责任理念培养，只有将会计人才社会责任理念与会计专业能力培养有机结合起来才能真正实现会计学本科人才培养的目标。 本科会计学论文:应用型本科院校会计学原理课程改革探索 【摘 要】课程是专业的基本单元，是专业建设的“细胞工程”。课程教学内容及其体系设计是一门课程建设的基础，而如何进行设计，则取决于支撑专业建设目标的课程教学目标，所以，进行课程建设的顶层设计——课程教学目标的确定是课程建设的关键。而按照课程教学目标整合教学内容和改革教学模式是核心；按照课程教学内容和教学模式构建立体化、动态化、网络化的教材体系是载体；理论与实践并重的过程考核体系的建立是导向。 【关键词】应用型本科 教学目标 教学内容 教材建设 过程考核 一 会计学原理课程教学中存在的主要问题 1.教学内容上存在的问题 一门课程的教学内容是由该课程的教学大纲来规范的，如果教师依据教材授课，教材内容方面的问题也就成为教学中的问题。归纳起来，教材内容上的问题有：（1）未从课程的教学目的出发正确地界定教学内容，而产生与后续课程的教学内容不必要的重复问题和内容。（2）因会计核算手段从手工方式向会计电算化的转变而产生的某些陈旧过时的会计方法、会计核算形式等教学内容未做剔除处理，仍保留在教材中。 2.教学方法上存在的问题 在理论教学上，按照从局部到整体的逻辑关系，构建内容体系。依照这种逻辑关系，先阐述凭证、账簿、报表等内容，后阐述会计的核算形式。这种教学内容的安排违背了人们的认识规律，不利于学生对知识的理解与把握。 在实践教学方面，重局部业务动手能力的培养，轻整体业务的系统性训练。会计学原理课程是一门理论教学与实践教学并重的课程，实践教学是该门课程的一项重要的教学环节。但在会计教学内容的安排上，一般只有会计凭证的填写、账簿的登记等局部业务的训练，而没有会计核算过程的系统训练，如手工会计的系统训练。会计核算的系统训练往往安排在学生临近毕业时的专业综合实验课程中，这种安排不利于学生后续课程的学习，不利于学生理解能力和自学能力的培养。 3.考核方面的问题 考核方面主要存在考核内容、考试题型、考试方式等问题。教材及其配套的教学指导书中有关练习题的形式和内容影响着学生的复习内容、复习范围与复习方式，同时对教师考核内容和考题类型的选择也有明显的影响。教学指导书中一般有大量的客观题，如单选题、多选题、填空题和判断题等题型，为了凑数，一些脱离实际或数字游戏式的客观题也不少见。这些大量的客观题成为学生的复习内容和课程的考核内容，一般又采取闭卷笔试的考试方式，这既不利于学生理论素养的提高，也不利于学生实践能力的培养。 二 改革会计学原理课程教学的主要思路 1.构建以“夯实专业基础”和“应用能力培养”相结合的课程教学目标 以专业建设目标确定课程教学目标——构建以“夯实专业基础”和“应用能力培养”相结合的课程教学目标。大学本科教育目标是培养具有较为扎实的基础理论和专业知识、并具有一定创新意识的专门人才。依据技术应用型本科院校人才培养目标的要求，注重基础，拓宽专业，强化实践，突出能力的专业建设目标，确定专业定位包括：人才层次定位——应用型专门人才；职业岗位定位——主要从事较为复杂的实务工作；知识结构定位——在复杂的财务环境中从事职业岗位定位应具备的专业知识；素质能力定位——应变日趋复杂多变的现实状况须具有的获取知识和应用知识的能力。 2.教学内容改革思路 设置会计学原理课程的目的，在于使学生掌握财务会计的基本理论与基本技能，为后续专业课程的学习奠定良好的理论与技能基础。具体来说，就是应使学生了解或掌握财务会计的职能与目标、财务会计的对象与会计要素、会计核算方法及其核算程序，与此无关的内容，诸如已被会计电算化所淘汰的会计方法、为强化本课程的原理性质而纳入的其他课程的内容、为维护某些教学内容的完整性而增加的后续课程的教学内容等应该从本课程中剔除。 3.教学方法改革思路 在内容安排方面，应在讲授各会计核算方法之前，首先阐述会计核算的一般程序（手工会计），然后依照会计方法在核算程序中的先后顺序讲解各会计核算方法，最后讲授实际工作中一般采用的会计核算程序。 在实践教学方面，既要重视局部方法的训练，又要重视整体程序的训练，要改变目前存在的重局部方法训练、轻整体程序训练的状况，为学生的后续学习形成一个有效的认知框架。 4.考核方法改革思路 一门课程对考核内容、考核范围、考核题型、考核方式的选择主要是由人才培养目标、课程教学目的来决定的。具体到应用型人才的培养，考核内容应以实践性知识为主，考核题型应以主观题型为主，考核方式应以实际操作为主。目前考核中存在的内容上理论部分过多、题型上客观题比例过大、考核方式上闭卷笔试为主的状况对应用型人才的培养是极为不利的，应予以调整或改正。 三 目前在“会计学原理”教学改革中已取得的成果 第一，在明确本课程教学功能的基础上，依据本课程教学目的的要求，确定本课程的教学内容，对于那些与本课程教学功能无关的内容从本课程的教学中剔除。在正确界定教学内容的基础上，制定了课程教学大纲，对教学内容进行了明确的规定。同时要求教师要依据课程教学大纲确定教学内容，而不是依据教材安排教学内容。 第二，遵循“简单整体—具体局部—复杂整体”的逻辑关系组织教学内容，讲述会计方法和会计程序及其会计方法与会计程序的关系，讲述会计的基本理论与基本技能，使教学内容的安排顺序与人们的认识规律相吻合，这样既便于学生对知识的掌握与理解，又有利于培养学生的逻辑思维能力。 第三，在实践教学方面，增加了手工会计实训内容，从分析经济业务，填写记账凭证、登记账簿，到编制报表，进行了完整的手工会计方法和核算程序的训练，不仅增强了学生的综合实践能力，而且有助于学生专业认知框架的形成，有利于专业后续课程的学习。 第四，教学方式上，采取了团队学习方式。手工会计模拟教学中将学生组成学习小组，在学生各自完成学习任务的前提下，小组成员间可以商讨学习中的疑难问题。团队学习组织形式，既提高了学生们的团队意识、互助精神，又解决了指导教师不足的问题。 第五，在考核方式上，依据应用型人才培养目标的要求，把实践性内容作为考核的主要内容，减少客观题，增加实践性主观题。考核内容符合实际，不搞脱离实际的难题、怪题。改革后本课程的考核成绩由平时考核、项目考核、期末考核三部分组成，分别是总成绩的20%、30%、50%。客观题占期末考核成绩的20%，占总成绩的10%。 第六，教学内容改革节省了课时，提高了教学效率和教学效果。本课程在不增加总学时的前提下，增加了16学时的手工会计仿真实习，教学效率与教学效果明显提高。 四 改革中存在的主要问题 改革中存在的问题主要体现在教材建设方面。在我国的整个教育体系中，教师依据教材授课、学生依据教材学习的状况似乎已成惯例。在现有教材内容体系不符合教学改革的要求的情况时，改革工作势必落空。因此，应撰写适应课程教学内容改革要求的教材，以固化已取得的教学成果和满足教学改革的要求。 本科会计学论文:应用型本科院校会计学专业人才培养模式改革探讨 摘要：随着我国快速的经济发展，现有会计人才供需矛盾凸显，高级会计人才缺乏，肩负着人才培养重要使命的应用型本科院校必须根据市场需求，探索改进人才培养模式，培养适应市场需要的会计学专业人才。文章从差别化人才培养、理论课程与实践课程协调的系统化课程设置、教师科研及教学能力的提高、教学保障评价体系的完善等方面探讨应用型本科院校会计学专业人才培养模式改革。 关键词：人才培养；差别化；实践教学体系 随着经济全球化的发展、会计学专业人才需求量的增加，我国现有会计人才供需矛盾及高级会计人才的缺乏对会计人才的培养担出了更高的要求。在新的形势下，肩负着人才培养重要使命的应用型本科院校需要根据市场需求，明确会计人才培养目标，确立最优的人才培养方案，改革课程设置及教学方式，注意相关交叉学科专业建设，才能培养适应市场竞争环境的创新应用型人才。 一、应用型本科院校会计学专业人才培养目标定位 应用型本科教育对于满足中国经济社会发展，对高层次应用型人才需要以及推进中国高等教育大众化进程起到了积极的促进作用。但是当前形势下，按照同一标准进行人才培养的方式强化了市场竞争，造成会计专业中低级人才过剩、高级人才稀缺的结果。因而高校必须适应社会需要及时变革人才培养模式，根据学生素质、学生意愿与社会需求进行差别化培养，突破单纯强调本专业学科纵向知识的学术性、完整性的传统观念，培养具有复合知识结构的专业人才，并建立对就业市场反应灵敏的适应机制。 二、应用型本科院校会计学专业人才培养模式改革 1、差别化人才培养 社会对会计专业人才需求从初级到高级分几个级别，这就要求高校对人才培养区分几个层次，由于学生兴趣与爱好及基本素质的不同，个人职业目标及能达到的层次都是不同的，需要针对不同的学生群体采取不同的培养方案，进行高级应用型人才和普通应用型人才差别化人才培养。在培养过程中采取分流机制，根据自身爱好及综合素质、学生意愿及导师指导意见确定不同的学习方向，进行差别化课程设置，采取选修的方式，灵活设置毕业年限。 （1）高级应用型人才培养 高级应用型人才要求学生对本专业有纵深的知识结构，需针对专业创新人才要求建立课程体系，强化专业理论课程的系统和完整。同时，注重理论教学与实践教学的紧密联系，不仅能够处理会计实务，还要进行企业的财务制度制定，完善企业内部控制制度，参与企业的管理并提出建议等。 进行课程设计时，各门课程之间衔接及连贯性需要很好的把握，针对应用型本科院校的学生特色进行教学设计，从每门课程中发现其对企业实际应用的价值，以案例为中心，培养学生分析问题解决问题的能力。一要有适合的人才培养方案设计，二要有相关的能将实践与理论结合运用的任课教师，能够提炼理论课程精华，形成很好的知识体系，三要有良好的教学方法，引导学生自我学习，自我提高，培养学生的学习习惯和职业素质。 （2）普通应用型人才培养 普通应用型人才，培养具有复合知识结构、以适应广大用人单位实际需要的大众化教育技术人才，能够从事本专业及很多交叉专业岗位工作，需要对学生加强通识教育，使他们掌握经济学、管理学、法律、信息技术等相关领域全面的知识，了解商业环境、公司治理，培养商业道德，职业素质，具有会计人员诚信。强调学科的综合性和知识的完整性以及实际工作能力，强调对学生综合素质的提高。 应用型人才课程设置应当强调实践教学的系统化，重点培养学生会计业务处理能力、经济管理综合知识运用能力、语言表达能力、计算机能力、职业道德素养，尽量减少公共必修课和专业必修课数量，增加选修的课程，加强案例教学的比重，提供仿真化教学环境，强化职业教育课程。 2、构建理论与实践课程协调的系统化课程体系。 实施理论教学与实践教学的紧密结合的人才培养方式，改革传统的理论实践相分离的课程设置，使理论课程与实践课程的有机结合，更系统化地让学生接受到理论知识，从而更好地提高大学生们解决实际问题的能力。同时需要构建以培养专业实践能力为核心的开放式实践教学体系，构建多元化、个性化的教育教学质量观和素质拓展体系。 （1）革新理论教学方法和教育手段 理论教学需要系统化，专业课程设置需要精细化，授课过程需要科学化，在授课过程中，需要改变以老师满堂灌讲解的模式，探索科学的会计学专业教学方法。目前应用型本科院校学生普遍存在的问题就是发现问题的能力不强，会计专业综合分析判断能力欠缺，对未来就业和自身的发展没有概念，很多学生没有较强的竞争意识，惰性较强。因此，理论教学中教师要活跃课堂氛围，采取多种教学方法，以教师引导、学生自我学习为主，激发学生学习主动性，调动学生提出问题、解决问题的积极性，为学生营造职业氛围，强化职业教育，提高学习效果。 （2）完善实践教学体系 实践教学是培养学生实践能力和创新能力的重要环节，也是提高学生社会职业素养和就业竞争力的重要途径。对于应用型人才来说，实践教学体系应该是系统和完整的。在课程设置时，应与理论教学相协调，保证各门实践及实训课程的有效衔接，形成系统化的课程体系，达到课堂实践、阶段实训、综合实训一体化的实践过程。由于学生在企业实习中，考虑到风险和商业机密，往往接触不到财务的核心内容，达不到预期的实习效果。因而学校需要利用好实践教学中心或者采取校企合作训练方式，为学生毕业以后的实际工作与理论缩小差距，也为学生进入工作状态奠定基础。 3、提高教师科研及教学能力，构建“双师型”师资队伍 高等学校教师承担着人才培养的重要使命，其素质影响到大学会计学专业的教学质量，进而影响到会计学专业人才的素质。教师除了需要掌握扎实、全面的会计学专业理论知识和专业技能外，还需要懂经济、税务、法律等，采用灵活的教学方式掌控课堂，才能很好地解决学生提出的问题。教师要进行终身学习，持续更新自身知识，并通过科研，提高教学水平和教学能力。学校应为教师提供更多的培训机会，培养双师型教师，使得教师理论联系实际，从而能够生动地开展教学，为教学积累大量的案例资料。 4、完善教学保障评价体系 构建多形式、多阶段、多方位的综合考核评价体系，科学、有效地评价学生的学业成绩。 （1）将形成性考核与总结性考核相结合，采取多种考核形式进行全过程、综合评价学生成绩，例如，可以提交实践课程内容方案设计、撰写专题性研究论文等。让会计学专业学生的实践能力考核结果更客观、全面，同时还可减轻大学生们的考试负担，让学生们将更多的精力放在平时对于本课程知识的积累及应用上。 （2）建立相应的考核指标体系，对不同类别的课程建立不同的评价指标体系，增加考核项目，综合考核应用能力和解决问题的能力。通过对教学工作各个环节的进程进行考核，不断提高教学授课质量及学生学习效果。 本科会计学论文:论本科会计学专业课程设置 摘要：随着越来越多的高校相继开设会计专业，会计学毕业生日益增加，其竞争也日益激烈，但会计学专业课程设置之弊端也日益凸显，本文首先分析了课程设置存在的四个问题，然后针对问题提出了三个改革畅想，以提高会计教育的整体水平。 关键词：会计学；课程设置；问题；改革随着经济的不断发展，各类企业相继在中国成立，会计人员的需求量也随之增加，适应这种需求，会计学专业也作为一热门专业相继在各层次的高校中开设。据教育部统计，2012年全国本科院校共计844所，其中开设会计学专业的有531所，占总数的62.91%。但在目前，我国的本科会计教育在课程设置上还存在着诸多弊端，培养的学生难以适应社会的需要。 一.专业课程设置存在的问题 （一）知识结构不合理 在会计学的专业课程设置中，过多注重企业会计，而忽视政府与非盈利组织会计的教育。而就目前的会计就业方向来看，理财咨询、公务员越来越多地受到毕业生的青睐，尤其是近年来盛行的“公务员热”，各类学生都一头扎进公务员堆中。这一现实状况就与会计的教学产生了矛盾，企业会计课程（包括会计基础，中级财务会计，高级财务会计，成本会计，管理会计，税务会计等）大约占整个会计专业教学的一半，而金融会计，预算会计等一般只在一个学期开设，无论从学时还是教材来看，都只能粗略的了解，这将导致从事理财金融领域或非盈利组织领域的学生在校学习与实际工作的脱轨。 （二）课程设置重复 1、基础会计、中级财务会计、高级财务会计 这三门课程的设置主旨是让学生由浅入深、循序渐进地对会计专业的主干课程进行学习，但正是由于这种渐进的关系，导致教材在编排上存在很多重复。 2、管理会计、成本会计、财务管理 这三者存在着以管理会计为覆盖核心的大量重复现象，成本会计面向的是对企业的核算和管理，而管理会计对企业的全面管理就是从成本管理开始的，两者的交叉之处就在成本管理，在内容上包括成本预算、成本分析、标准成本会计、责任会计等；管理会计与财务管理的对象都是价值运动或资金运动，二者在本量利分析、资金时间价值、资金需要量的预测等内容上都存在着重复。 3、税务会计与税法 很多开设会计专业的高校在税法之后又开设了税务会计，虽然税法是以介绍会计构成要素为主，税务会计是以解决纳税主体对涉税事项的会计核算为主，但两者涉及的是同一问题的两个阶段，将二者分割，不仅会给教学带来困扰，更会导致学习效果不佳。 （三）缺乏实践性 在大学本科的教学中，多数高校还是以理论教学为主，实验课程大多以模拟为主，只是对着电脑操作，根本没有身处办公室严谨工作的感觉。另一方面，学校与外界的联系较少，学生到企业实习和参观学习的机会较少，以至于学生不了解业务流程，甚至会疑惑所学知识到底有多少可以用于实际，也就无法了解自己与社会需要的差距了；至于实习，一般高校都是安排在最后一学期，好多同学为了求职而放弃实习机会，实习一般只是流于形式。 （四）专业课设置时间滞后 现阶段，不少高校采用1+3或者2+2模式，开始阶段不细分专业，只学基础课程，虽然这种模式有其优势，但专业课程集中在大三学期开设不仅会破坏学生对专业的热情，更会加重大三学生的负担，大三阶段，很多学生面临考研或者工作的抉择，过重的课程负担不利于其自主安排时间。 二.课程设置的改革畅想 （一）精简课程 在课程设置重复问题上，需要精简课程设计。就管理会计、成本会计、财务管理而言，最好的方式是通过有关政府机构编写教材大纲，统一口径，确定各自范围：成本会计作为管理会计与财务管理的基础，其应以成本的核算、成本报表、成本基础分析为核心；将成本会计与管理会计重复的专门用于企业内部管理的成本核算、成本预测、成本决策以及成本控制纳入管理会计；而将管理会计与财务管理重复的资金需求量预测、货币时间价值以及长期投资决策分析等内容纳入财务管理。[1] （二）强化实践 会计实践教学可以分为校内实践和校外实践。校内实践主要是在会计专业实验室开展，包括手工实验和电算化实验，实验可以按课程设置分为成本会计实验、财务会计实验、金融会计实验等，但值得注意的是，对会计核算的流程必须强化，让学生对整个会计业务流程有宏观的把握。[2] （三）突出特色 基于我国开设会计专业高校众多但课程设置雷同的事实，笔者认为，各高校可以结合自身办学条件和师资力量，开展具有特色的会计课程体系。我国开设会计专业的高校可大致划分为四类：第一类，以清华、北大为首的国内顶尖学府，这类高校可以与西方、国际会计接轨，注重国际会计准则与外语课程的教育；第二类，开设会计专业的一般性综合大学，这些高校大多开设会计专业的时间不长，会计专业一般属于管理学院的小专业之一，这类高校可以强调学生的“厚基础”，要求学生更多地涉猎自然科学等其他领域的专业知识；第三类，以东北财经大学、上海财经大学为代表的、原隶属于财政部的国内重点财经类院校，这些高校一般开设历史较长，专业细分以及科研水平均处于国内前沿，这类高校可以立足科研，致力于会计准则的修订等专业性研究；第四类，以南京审计学院、上海立信会计学院为代表的地方财经类院校，这些院校一般专升本时间不长，但是会计专业办学有一定基础，这类高校可以以实务教学为主要内容，培养学生突出的实践能力。[3] 经济全球化的发展为会计人员提出了越来越多的要求，为顺应时代的需求，高校必须改革现行课程设置体系存在的问题，不断提高本科会计教育水平，培养出满足社会经济发展需要的人才。当然，会计改革也不能一蹴而就，我们应以发展的眼光看问题，动态地寻求改革方案，提高会计教育整体水平。（作者单位：西北民族大学管理学院） 本科会计学论文:导师制下目标驱动教学模式在会计学本科教学中的应用 【摘要】 本文首先对国内外会计本科教学模式进行了比较，并进一步将不同省份、不同层次高校的会计本科教育进行了理论与实际调查研究。根据比较分析，以及我国的教育资源、会计市场的现状，笔者认为，将导师制下目标驱动教学模式应用到会计学本科教学中，可以将学生需求、学校特点、社会需求、教师特点有机结合，明确培养人才的专业和职业流向，建立具有自主特点的会计本科教育模式。 【关键词】 导师制 目标驱动 会计学 本科教学 目前，国内80%的高等院校都设置了会计学本科专业，会计专业本科毕业生激增，毕业形势日趋紧张。市场需求，包括会计理论界、会计实务界、会计事务管理界对本科生的要求变化都影响着会计专业本科生在校期间的专业学习目标和毕业规划。对国内外不同层次、不同地域的会计专业本科生和教师的调查有助于分析目前会计本科教学中存在的问题。 一、中外本科会计教学模式比较 1、各国的本科会计教育目标存在差异 美国的会计教育一直把未来注册会计师应具备的知识和能力作为会计教育的目标，这样在其培养目标的确定上就密切关注社会的需求，特别是注重职业界，如注册会计师协会和国际大会计公司对会计教育改革的反应。 我国关于本科会计教育目标的观点，主要集中在“通才”与“专才”、大众教育与精英教育的争论上。一种折衷的观点认为，根据学生是毕业工作还是读研究生的不同选择划分成两类。但是从总体上来说，我国关于本科会计教育目标的定位更多的是停留在理论层次上，会计人才的需求方并未主导甚至参与到这一问题的讨论中。关于应具备的能力问题分析上，我国未建立起符合自身国情的能力体系，更谈不上针对不同地域、不同层次的会计本科教育目标的确定。 2、各国的课程体系不同 美国本科会计教育既注重基本知识的教育，又注重通过这些知识的教学来提升学生的能力。针对不同类型的学生，全面培养其分析、表达、交际、合作等多方面的能力。 英国会计本科教育通常与ACCA（英国特许会计师）紧密相连，根据考试科目与内容的调整做相应调整。大部分课程都很注意培养学员实际工作能力，包括熟练掌握会计软件、电子表格和电脑的使用技能等。 澳大利亚的会计本科教育分为三个部分：授课、小组讨论与辅导、课堂练习与辅导。通过这样的学习模式，学生的自学能力、协作能力、表达能力和写作能力得到显著提高。 在我国，本科会计教育与注册会计师资格考试互相独立。虽然也有将考试与学校会计教育基本等同的院校，所用的教材就是考试指定辅导教材。但这样，学生接受会计教育的目的就变成了考执业资格，有可能导致学生不专心学习其他课程。 3、各国的教学方法各有千秋 美国会计本科教育强调培养终身学习的能力，包括沟通技能、知识技能及人际技能，同时对专业还要有认同感。传统的以教师授课为主的教学方法逐步被“教师授课为辅，学生参与为主”的教学方法所取代。 英国的教学大纲要求学生在课下阅读完教材的某一部分或某些文献资料，教师课堂授课是对课外阅读的补充和归纳。会计课程的授课学时并不太多，如会计实务课程，可能每周授课3个学时，但辅导课的学时却有4个。配备辅导教师，分组开设，针对作业或综合练习，导师指定某个学生主持，自由发言，再由导师点评。 与国外相比，我国大多数高校会计教育还是采用传统的“教师主讲”的教学方法，重视知识的关注，局限在课堂和课本上，不注重学生分析能力和创新能力的培养，明显缺乏对会计工作环境的了解和对会计操作方式的形象演示。 二、对我国会计本科教育的调查 本调查在湖北省、河南省、广东省、浙江省、北京市5个省市各选取了6所综合性重点大学、财经类大学、独立学院，对学生和教师发放调查问卷2000余份，针对不同地域、不同层次，结合会计就业市场进行了调查。根据所获得的数据，作出以下分析。 1、高校会计专业分布不均衡 通过调查，笔者发现高校会计专业开设情况与经济发展程度有着重要关系。经济较为发达的省市一本院校的数量一般比较多，三本院校的数量一般都比较少，在一本和二本开设会计类专业的比例达到60%以上；而经济欠发达的省份一本院校的数量普遍较少，三本院校和高职高专院校较多，在一本和二本开设会计类专业的比例在40%以下。 总体来看，湖北省高校较多，一本院校10所，开设会计类专业的比例为90%；二本院校22所，开设会计类专业的比例为68.18%；三本院校32所，开设会计类专业的比例为75%；高职高专院校达到125所，开设会计类专业的比例为60%。相对湖北省在全国处于中等水平的会计市场，高校会计专业设置数目过多。 2、对培养目标的认可有差别 目前，大部分一本院校将本科会计教育目标定位于“高级会计专门人才”，三本院校定位于“应用型人才”，二本院校介于这两种定位之间。调查结果显示：大部分一本及二本院校学生认为学校的人才培养目标可以接受，但也有约20%的学生认为学校的人才培养目标过分强调学生的专业知识和专业技能，不注重综合素质教育，缺乏对学生开拓创新精神、协作交际能力、职业道德水平以及使学生终身受益的学习方法的培养。有56%的三本院校的学生认为本校的人才培养实际与二本院校没有区别，与培养目标脱离，没有自己的特色。 3、对课程体系的评价不高 平均有65%的学生对高校本科会计专业的课程体系评价不高，参与调查的学生反映教师过分强调专业化程度；涉及社会、人文等领域的相关课程少，不注重提高知识结构的通用性；专业课内容也比较局限，对如税法、统计学、计量经济学或专业外语等课程缺乏必要的重视；不能较好地启发学生思维；同时某些学校对各种等级证书的硬性要求也让许多同学陷入苦恼之中。 4、互动式教学方法的应用不能一刀切 一方面，从对学生的调查问卷统计数据来看，有38%的学生对目前会计教学方法不满意，认为应该多采用互动式教学方法；另一方面，从对会计专业教师的调查问卷统计数据来看，有28%的二本院校和66%的三本院校的老师认为采用互动式教学方法有一定的困难，主要体现在学生互动能力和教师水平两方面。 5、师资队伍素质参差不齐 不管是对学生还是对教师的调查都显示：会计专业师资队伍素质与学校层次及地域都有很大的关系。在高校资源丰富的直辖市和省会城市的一本、二本院校，师资普遍得到学生的认可；平均有46%的三本院校的学生对师资不满意；经济欠发达省份和二线城市的高校会计教师普遍反映进修、参加学术活动和深入企业、会计师事务所参与实践活动的机会比较欠缺。 6、对会计实习实践的需求有一定差别 对于高质量的校内实验、稳定的校企合作单位和实习基地，聘请企业相关人员担任实习导师的需求，二本和三本院校比一本院校的学生要求强烈，经济发达地区比经济欠发达地区的会计专业学生需求更大，这和学校的人才培养目的以及学生的职业规划有很大关系。 7、针对会计市场的调查 针对不同地域的会计市场的调查显示：会计市场对会计专业毕业生普遍不太满意，认为本科生在校期间目标定位不明确，毕业后往往要有很长的适应期才能进入下一步的工作或学习。经济发达地区对会计从业人员需求更大，对毕业生的学历层次不太在意，更看重人员素质。相比之下，湖北省会计市场容纳能力有限，对毕业生的学历层次、实践能力要求较高。 总之，对不同地域、不同层次的会计专业学生和教师的调查都显示：我国现阶段的会计学专业教育中，培养层次过多，不同学历培养层次的院校之间没有分工协作，同一培养层次的院校之间也无横向协调，结合地域特点和教师特点的人才培养较少，同质化现象严重。 三、导师制下目标驱动教学模式的提出 1、目标驱动教学模式在会计本科教学中的应用 从调查结果来看，目前的会计本科教育培养模式单一，培养效率低下，各高校会计专业不能形成特色，培养的学生缺乏多样性、个性化、竞争力。笔者认为，建立目标驱动教学模式是适用我国教育现状、解决同质化问题的有效手段。可针对学生的地域和生源特点统筹安排，以市场需求为导向，明确培养人才的流向，根据学生特点分类引导教学，达到各高校会计人才培养错位发展，以适应不同层次的会计市场需求的目的。 2、导师制在会计本科教学中的应用 导师制是一种教育制度，与学分制、班建制同为三大教育模式。教师同其他社会人一样，也会有“经济理性”，也会有“逆向选择”和“专业兴趣”。将学生需求、学校特点、社会需求、教师特点有机结合，进行导师制下目标驱动模式设立、过程控制和终端评价，可以提高教育的有效性，明确培养人才的职业流向，建立具有自主特点的会计本科教育模式，使学生具有合理的能力结构，能适应会计理论界和职业界的需求。 对我国会计专业教师队伍进行教学特点、科研方向、专业兴趣、实践能力等方面的调查研究，将有助于对教师队伍的科学分类，其目的是结合目标驱动教学模式，建立教师与学生小组的对应关系，以达到教育的最大效应。 四、导师制下目标驱动教学模式的具体措施 1、摒弃“学校工厂、辅导班”式教育目标，定位于“信息平台” 近年来，我国会计教育目标的定位争论集中体现在人才培养类型方面，形成了“通才”与“专才”之争。笔者认为无论是何种说法得到认可，都不会是一个好的培养目标。人才的培养不应持有一种固定的目标、模式，不能让每个被培养出来的学生都是标准件，学校也不是考证辅导培训班。学生的能力差别、性格差别等因素导致了每个学生的职业选择不同。笔者认为学生可达到什么样的成就，最终还是取决于学校、老师的引导，自身对成就的欲望和努力的情况，这就是人才分流中的“看不见的手”。学校可以将自身定位成为一个信息交流的平台，根据会计人才需求及其变化规律，以市场需求和能力培养为目标，让学生知道自己可以成为什么样的人才，并思考要如何成为这样的人才。在这双“看不见的手”的作用下，自然会产生不同层次和类型的人才。 2、以市场需求为目标驱动构建人才培养体系 以社会需求为目标，以目标驱动为导向，是人才培养的基本原则。不同类型的大学分工不同、各有所长，共同保持着整个会计本科教育发展的平衡。研究市场规律，开展实地考察，邀请各方面专家参与设计，分析会计市场与学生生源特点的需求配比，是人才培养体系设计的第一步。应在此基础上，进行人才规格分析，设计课程体系，并在实施过程中进行科学的课程评价与反馈调节，因材施教，分类分层教学。 3、基于选择教育理念的走班制学习组织方式的建立 根据哈佛大学教授加德纳提出的“多元智力学说”，要通过教育使人有所发展，必定要实行“差异教育”，在高等教育中，改传统的班级授课制为走班制，学校结合市场和学生需求提供多样的课程，学生最大可能地选择自己想要学习的课程，形成最佳的适合个性发展的课程组合。同时，学生可以通过课程学习或学习小组选择老师，初步选择自己未来的发展方向，促进学习内容与学生发展层次、发展潜能、教师水平的一致。 4、开放式、关系式课程选择 笔者认为，学校应该依照外部环境、本校教师特点、学生层次、职业规划需求有计划地安排课程，增加课程设置的灵活性和自主性。学校在课程内容安排上，可以确定会计专业必须开设的7—9门骨干课，然后根据学生职业规划设计不同专业课群。这里有两个基本选择方向：一是微观管理层面，比如企业管理课群：市场营销课群、理财、审计等课群；二是宏观或者中观层面，比如行业课群：如房地产业会计相关课群，其主要涉及行业运营知识、施工管理、工程监理等。同时，还可以设置大量非专业选修课供学生选择。 对于不同的课程，可以按照学习的难易程度由低到高，设置为1、2、3三个难度级别。在此基础上，加入关系式课程的组合，在学生自主安排课程时，难度级别为1的课程是大学任何学期都可以选择的。难度级别为2或3的课程中，有些是可以随时选择的，有些则需要学生学习且通过相应的基础课程后才可以选择。 5、教师发挥独特影响力，构建项目化教学模式 会计专业教师在教学中要注重培养学生“跳出会计学会计，跳出会计做会计”的价值观，但往哪跳，怎么跳，则应由教师作出导航。师生可以通过共同实施一个完整的项目工作来进行教学活动，项目可以是教师的研究课题，也可以是课程专业知识专题，还可以是实践技能培养等。这种教学模式可以充分发挥教师的特长，极大地锻炼学生的团队合作和创新能力。 就如何改进我国本科会计教育，教育界和理论界研究已久，但大多改进方案并没有真正考虑到社会、市场、学生和教师的切实需求。本文所提出的只是一家之说，但希望能为改进我国本科会计教育问题的研究提供一个新的视角。 （注：本文是湖北省教育科学“十二五”规划课题“导师制下目标驱动教学模式在会计学本科教学中的应用”（2011B081））的阶段性成果。）